第3章财务会计循环与总帐系统

第3章财务会计循环与总帐系统【学习目的与要求】掌握财务会计循环的概念了解财务会计循环的流程掌握总帐子系统的初始设置掌握凭证管理的根本功能等等第一节财务会计循环概述一、财务会计循环〔一〕、财务会计循环的根本概念财务会计循环，是指财会人员经过设置会计科目、填制凭证、复式记帐、编制财务报表等一系列方法，获取企业运营活动的数据进展加工、存储、汇总，以到达全面、系统的反映企业人、财、物、供、产、销等运营活动信息，并经过财务报告为投资人、债务人、运营管理者、政府部分提供财务报告的一系列核算任务第一节财务会计循环概述一、财务会计循环〔一〕财务会计循环的根本概念财务报告获取运营活动的数据编制凭证复式记帐编制与提交报告第一节财务会计循环概述一、财务会计循环〔二〕从价值管理的视角了解财务会计循环〔三〕从信息系统角度了解财务会计循环1、数据采集2、数据加工3、报告信息第一节财务会计循环概述二、财务会计循环的根本特征〔一〕规范性强〔二〕综合性强〔三〕集成性要求高〔四〕正确性要求高第一节财务会计循环概述二、财务会计循环的风险分析财务报告不仅仅是运营管理者运用，投资人、债务人、运营管理者、政府都是运用者，所以，正确、真实、有效与否影响很大，存在的风险不言而喻第一节财务会计循环概述案例：顾雏军案顾雏军是格林柯尔系的开创人，旗下控制科龙电器等五家上市公司，善玩各种左手倒右手的资本游戏。2005年1月登上了第二届“胡润资本控制50强〞的榜首。2005年9月顾雏军正式被捕，2021年因虚伪注册、挪用资金等罪一审获判有期徒刑十年。第一节财务会计循环概述案例：〔续〕顾雏军曾于天津大学任教，是顾氏制冷剂的发明者。曾任格林柯尔科技控股董事会主席、格林柯尔制冷剂〔中国〕董事长、顺德格林柯尔企业开展执行董事、广东科龙电器股份董事局主席和合肥美菱股份董事长。第一节财务会计循环概述案例：〔续〕顾雏军运用的手段有：虚伪银行收付凭证虚伪银行存款账簿记录虚伪银行对账单隐瞒每笔资金的转入与转出伪造公司印章，虚拟科龙的销售收入……编制虚伪报表第一节财务会计循环概述所以，一个企业的总账系统运转的好与坏，就决议着财务会计循环风险的大与小，一个企业的财务循环出现的问题，能够会导致企业宏大损失，而且会给整个资本市场带来灾难第二节财务会计循环的流程分析一、手工环境下的账务处置流程分析二、手工环境下账务处置流程的缺陷〔一〕数据大量反复〔二〕信息提供不及时〔三〕准确性差〔四〕任务强度大三、IT环境下帐务处置的根本流程设计〔一〕帐务处置流程中的主要角色1、业务人员2、凭证编制人员3、凭证审核人员4、记账与结帐人员5、查询与分析人员第二节财务会计循环的流程分析三、IT环境下帐务处置的根本流程设计〔二〕帐务处置流程P.63图3－4〔三〕对“银行对账〞加工进一步细化P.64图3－5第二节财务会计循环的流程分析四、IT环境下和手工环境帐务处置的异同分析1、数据处置的起点与终点不同2、数据处置方式不同3、数据存储方式不同4、对账的方式不同5、会计资料的查询统计方式不同第二节财务会计循环的流程分析一、总账子系统的目的及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面高效、正确完成记账的数据处置过程随时输出某个时期内恣意会计科目发生的一切业务，随时输出各个期间的各种帐表建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传送与数据共享第三节总账子系统的总体设计二、总账子系统的根本功能1、初始设置6、会计报表2、凭证处置7、辅助管理3、出纳管理8、系统效力4、期末处置9、其他5、账簿处置第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略在会计信息系统中，帐、证、表是主要的数据方式，在计算机的存储器中都将用数据文件来加以存放这些数据文件又分三类：根底数据文件主数据文件暂时数据文件第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略根底数据文件：是账套运转的根底，普通在一次设定后更新很少的，如科目文件、凭证类型文件、人员权限文件等第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略主数据文件：是账套运转后产生的经济业务的重要数据文件，必需长期保管的，如凭证文件。第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略暂时数据文件：是账套运转后产生的、在帐务处置终了之后不需求保管可以删除的数据文件，如暂时凭证文件、银行对账文件第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略数据的存储战略实践上就是如何涉及文件构造，如何存放相应数据，以及今后文件如何保管第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略如：会计科目文件这是一个根底数据文件，关键是应该在文件中设计多少字段，用以存储科目的相关信息第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略如：会计科目文件每一个科目，除了根本的属性－－称号、编码、科目性质，还有辅助的属性－－－工程核算、外币核算等等第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略所以，方案一：第三节总账子系统的总体设计序号字段名称说明1科目编号如1001、100022科目名称如银行存款3科目类型如资产、负债4余额方向如借、贷三、总账子系统主要数据文件与存储战略方案二：序号字段名称说明1科目编号如1001、100022科目名称如银行存款3科目类型如资产、负债4科目级别如一级、二级5上级科目上机科目编码6是否末级科目T或F7余额方向如借、贷三、总账子系统主要数据文件与存储战略方案三序号字段名称说明1科目编号如1001、100022科目名称如银行存款3科目类型如资产、负债4科目级别如一级、二级5上级科目上机科目编码6是否末级科目T或F7辅助核算如部门核算、项目核算等8余额方向如借、贷三、总账子系统主要数据文件与存储战略又如：记账凭证文件与会计科目不同的是，记帐凭证数据文件设计时，主要思索的问题是如何保管一张凭证第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略我们看到，每一张记账凭证涉及到的借贷科目数量是不一样的，那么数据文件中需求设定几个借方、几个贷方呢？第三节总账子系统的总体设计三、总账子系统主要数据文件与存储战略实践上，我们往往采用“以不变应万变〞的存储战略，就是每一张凭证都拆成一借一贷的关系这样，数据文件的构培育容易确定了：第三节总账子系统的总体设计记账凭证文件：第三节总账子系统的总体设计序号项目说明1凭证类别如“收款”2凭证号如“120001”3日期如“2010－12－15”4摘要如“提现金”5科目编码如“1001”6借贷标志借或贷7金额8附件9录入输入员名10审核审核员名11记账记帐员名三、总账子系统主要数据文件与存储战略另外：记账凭证是主文件，数据需求长期保管，而长期保管时主要是针对业务数据，所以，上述文件构造普通顺应于暂时凭证文件，作为长期保管的数据可以适当删减第三节总账子系统的总体设计一、账套设置二、会计科目体系设计与初始设置1、会计科目编码设计的必要性便于反映会计科目的逻辑关系坚持会计科目的独一性便于计算机处置和分类节省存储空间提高处置速度第四节总账子系统的初