第7章 项目的费用管理

第7章工程的费用管理工程的费用管理主要是在同意的预算条件下确保工程的保质按期完成，其主要包括：7.1费用估计7.2费用预算7.3费用控制工程费用管理1．资源方案编制〔1〕输入1)任务分解构造2)历史信息3)范围阐明4)资源库描画5)组织方针(2)工具和技术1)专家评定2)备选方案确定(3)输出资源需求2.费用估算(1)输入1)任务分解构造2)资源要求3)资源单价4)活动历时估算5)历史信息6)帐目表(2)工具和技术1)类比估算法2)参数模型法3)自下而上估算法4)自上而下估算法5〕计算机工具(3)输出1〕费用估算值2〕详细根据3〕费用管理方案3．费用预算(1)输入1〕费用估算2〕任务分解构造3〕工程进度方案(2)工具和技术费用估算的工具和技术(3)输出费用基准方案4．费用控制(1)输入1〕费用基准方案2〕绩效报告3〕变卦恳求4〕费用管理方案(2)工具和技术1〕费用变卦控制2〕绩效丈量3〕挣得值分析4〕补充方案编制5〕工程管理软件(3)输出1〕修正的费用估算2〕更新的预算3〕纠正措施4〕完工估算5〕阅历教训图工程费用管理框架7.1费用估计费用估计指的是预估完成工程各任务所需资源〔人、资料、设备等〕的费用的近似值价钱的估计是一项重要的要素费用估计应该与任务质量的结果相联络。1.费用估计的内容劳动力原资料分包商和顾问租用设备和工具差旅费2.费用估计的主要依赖的资料任务分解构造WBS资源需求方案资源价钱任务的延续时间历史信息3.费用估计的工具和方法类比估计法参数模型法自下而上估计法自上而下估计法计算机工具类比估计法类比估算法就是指利用以前已完成的类似工程的实践费用估算当前工程费用的方法。例4-1某公司拟在其分公司甲地建办公楼一座。该公司3年前曾在公司总部乙地建成类似办公楼一座。乙地办公楼实践造价为4800万元。两座办公楼除室内地面装饰地砖不同外，建筑构造、面积和建筑资料均一样。甲地拟建办公楼的建筑面积为8000平方米，地面全部铺500500奢华型防滑瓷砖，每平米260元。乙地办公楼室内地面铺的是印度红大理石地面砖，每平米380元。另外，3年来人工平均工资率上涨10%，其他资源的价钱和费率均未变。在乙地办公楼的全部实践造价中，人工费占20%。根据上述资料，用类比法估算甲地拟建办公楼的费用。解：甲地拟建办公楼的费用为：参数模型法参数模型法就是指根据工程可交付成果的特征计量参数〔如电力建立工程成果的“千伏安〞，公路建立工程成果的“公里〞，民用建筑工程成果的“平方米〞等〕，经过估算模型来估算费用的方法。参数模型法估算费用的精度取决于参数的计量精度、历史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。例4-2某化工企业二期扩建工程，根据阅历得知，该类工程的费用估算参数模型为：其中C：工程估算费用；E：设备采购费用；a1：工程建筑施工费用占设备费的比例；a2：工程设备安装费用占设备费的比例；I：工程其他费用估算值〔包括管理费、不可预见费等〕；f1：工程建筑施工费的综合调整系数；f2：工程设备安装费的综合调整系数；现经市场调研，知该工程的设备采购费用为2000万元，建筑施工费用占设备费的20%，设备安装费用占设备费的15%，建筑施工与设备安装费的综合调整系数均为1.1，该工程的其他费用估计为100万元。利用上述参数模型估计该扩建工程的估算费用。解：该扩建工程的估算费用为：自下而上估计法这种方法就是指根据工程的WBS，先估算WBS

底层各根本任务单元的费用，然后逐层汇总，最后得到工程总费用估算值的方法。自下而上的费用估算方法精度相对较高，但是当工程构成复杂、WBS的根本任务单元划分较小时，估算过程的任务量会较大，相应的估算任务费用也较高。建立工程总费用单项工程综合估算工程建立及其他费用估算预备费、建立期贷款利息、投资方向调理税估算运营性工程流动资金估算单位建筑工程费用估算单位设备及安装工程费用估算建立工程设计阶段费用估算的三级估算表示图建立工程的费用估计过程工具、器具及消费家具购置费估算单项工程综合估算单位建筑工程费用估算单位设备及安装工程费用估算工程建立其他费用估算普通土建工程估算给排水、采暖工程估算通风、空调工程估算电气、照明工程估算弱电工程估算通风、空调工程估算机械设备及安装工程费估算电气设备及安装工程费估算热力设备及安装工程费估算单项工程费用综合估算系统开发编码阐明书运用手册效力器架构界面业务系统协助桌面程序员管理员用户客户机中间件操作员方式培训路由器某系统开发工程的WBS上两层系统开发工程的费用估计过程000系统100系统编码110服务器编码111服务器源编码112服务器目标编码120客户机编码121客户源编码122客户目标编码130中间件编码131中间件源编码132中间件目标编码140路由器表141内部路由表142外部路由表200系统说明书210业务系统和技术设计211系统需求212系统边界213版本定义220界面设计定义221数据交换需求222界面协议230实施层架构231服务器架构某系统开发工程的WBS上两层单位人数持续时间（天数）总计（工时数）单位成本（美元/工时）总计成本（美元）000系统2,414,360100系统编码969,400110服务器编码373,160111服务器源编码345,600R121数据库管理员工时11008007560,000R122高级数据设计专家工时11251,0006565,000R123数据设计专家工时31253,00060180,000R241测试经理工时11080705,600R242高级测试工程师工时1252006513,000R243测试工程师工时1504005522,000112服务器目标编码27,560R121数据库管理员工时1648753,600R122高级数据设计专家工时11296656,240R123数据设计专家工时1241926011,520R231高级CM专家工时1540652,600R232CM专家工时11080453,600120客户机编码139,200121客户原编码124,600R131PC系统分析员工时1756006539,000R132PC系统分析员工时2751,2005566,000R241测试经理工时1540702,800R242高级测试工程师工时11296656,240R243测试工程师工时1241925510,560122客户目标编码14,600R131PC系统分析员工时1648653,120R132PC系统分析员工时11296555,280R231高级配置管理专家工时1540652,600R232配置管理专家工时11080453,600130中间件编码294,040……………………140路由器表……………………200系统说明书……………………从上往下估计法与从下往上方法相反是从上往下逐渐估计的多在有类似工程已完成的情况下运用。生日晚会晚宴文娱不测开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会工程预算的任务分解构造图费用估计例如——从下向上的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚会晚宴文娱不测开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会工程预算的任务分解构造图费用估计例如——从上向下的估计法50130120300503501020308080540205050100220408004.费用估计的根本结果工程的费用估计：描画完成工程所需的各种资源的费用。详细的阐明：包括：——任务估计范围描画；——对于估计的根本阐明；——各种所作假设的阐明；——指出估计结果的有效范围。7.2费用预算工程预算也称工程费用方案，其目的就是在费用估算的根底上，将估算的工程费用基于WBS分配到每一项详细的任务上，作为衡量工程执行情况和控制费用的基准之一。工程预算过程：1.根据工程的费用估算将其分摊到工程任务分解构造〔WBS〕中的各个任务包；2.进展每个任务包的预算分配费用预算框架输入.费用估算.任务分解构造.工程进度方案工具和技术费用估算的工具和技术输出费用基准方案费用预算的输入费用估计任务分解构造(WBS)工程进度费用预算的工具和技术根据任务分解构造WBS和工程团队的组织分解构造OBS分解，构成费用分解构造CBS。CBS给出了工程的各任务单元的预算费用。工程的进度方案给出了工程各项任务的预算费用发生的时间。基于CBS和工程进度方案，就可以得到工程的费用基准方案。100,000美圆40,000美圆80,000美圆140,000美圆60,000美圆160,000美圆工程600,000美圆不测开支预备金20,000360,000美圆图分摊预算费用的任务分解构造(CBS)费用预算的输出费用基准方案方式：费用预算表费用负荷曲线费用累积曲线〔预算基准线〕工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算表1234567100200300400费用月891050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500

日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积曲线(预算基准线)工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出讨论：绘制费用负荷及累积曲线费用负荷曲线工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340费用累积曲线工作

01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计3060951301702102553003203407.3费用控制费用控制就是要保证各项任务要在它们各自的预算范围内进展。费用控制的根底是事先就对工程进展的费用预算。费用控制的根本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进展费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将曾经发生的费用与预算相比较，分析其能否超支，并采取相应的措施加以弥补。费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在本钱、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的本钱、进度和技术跟踪报告，是工程经费管理和费用控制的根据。图工程费用控制框架输入.费用基准方案.绩效报告.变卦恳求.费用管理方案工具和技术.费用偏向控制程序.绩效丈量方法.挣得值分析.补充方案编制.工程管理软件输出修正的费用估算更新的预算纠偏措施完工估算教训1.费用控制的输入费用基准方案实施执行报告变卦恳求费用管理方案2.费用控制的方法与技术费用偏向控制程序：阐明费用方案被改动的根本步骤。绩效丈量方法挣得值分析法补充方案的编制工程管理软件3.费用控制的输出修正的费用估计更新的预算纠偏措施完工估计教训跟踪预测方法通常的方法(Commonsence)挣得值法(Earnedvalue)

通常的方法1.对部分完成的义务，按线性关系估计;2.对已完成的义务,用实践数据;3.对未完成的义务,用知信息估计.例1：假设一个工程只需一项义务，估计5天完成，费用$5000。3天后完成了40%，费用为$2400。如何估计工程完成时的时间和费用？完成时间=〔3100%〕/40%=7.5天完工费用=〔2400100%〕/40%=6000例2：一工程工期10天，费用$14000StA10B5C2FinA$8000B$5000C$1000第5天末的工程形状：A：按方案执行；B：完成40%，费用$2500；要求估计工程完成的费用和工期。费用估计工期估计A$8000按计划,10天B2500/0.4=$62505(100%)/(40%)=12.5天C$10002天总计：$15250总计：14.5天挣得值方法挣得值方法是对工程进度和费用进展综合控制的一种有效方法。方法：1.对部分完成的义务，按线性关系估计;2.对已完成的义务,用实践数据;3.对未完成的义务,用现有的趋势估计.过程1.假设形状日期为Ts2.从基准方案中得出每项义务的预算,及在形状日期该项义务的进度方案3.搜集实践义务完成的信息4.搜集实践费用的信息5.估计工程完成的时间和费用三个根本参数方案任务量的预算费用(BCWS)已完成任务量的实践费用(ACWP)已完任务量的预算费用(BCWP)BCWS方案任务量的预算费用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指工程实施过程中某阶段方案要求完成的任务量所需的预算费用。计算公式为：BCWS=方案任务量×预算定额。BCWS主要是反映进度方案该当完成的任务量(用费用表示)。ACPW

已完成任务量的实践费用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指工程实施过程中某阶段实践完成的任务量所耗费的费用。ACWP主要是反映工程执行的实践耗费目的。BCWP

已完任务量的预算费用(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指工程实施过程中某阶段按实践完成任务量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为：ＢＣＷＰ=已完任务量×预算定额。BCWP即为挣得值，也称挣值。四个评价目的费用偏向CV进度偏向SV费用执行目的CPI进度执行目的SPI费用偏向CV费用偏向(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差别，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实践消费费用超越预算值即超支。反之当CV为正值时表示实践消耗费用低于预算值，表示有节余或效率高。进度偏向SV进度偏向(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差别。计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提早，SV为负值表示进度延误。费用执行目的CPI费用执行目的(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指挣得值与实践费用值之比。CPI=BCWP／ACWP当CPI＞1表示低于预算CPI＜1表示超出预算CPI＝1表示实践费用与预算费用吻合进度执行目的SPI进度执行目的(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指工程挣得值与方案值之比，即SPI=BCWP／BCWS当SPI＞1表示进度提早SPI＜1表示进度延误SPI＝1表示实践进度等于方案进度TermCode1Code2PlannedValue/BudgetedCostofWorkScheduledPVBCWSEarnedValue/BudgetedCostofWorkPerformedEVBCWPActualCost/ActualCostofWorkPerformedACACWPScheduleVarianceSVCostVarianceCVEstimate(ofcost)AtCompletionEACBudgetAtCompletionBACVarianceAtCompletionVACSchedulePerformanceIndexSPICostPerformanceIndexCPICriticalRatio/CostScheduleIndex(CSI)CR包装机工程的每期累计完成比率〔%〕周12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装与调试00000000周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机工程的每期预算本钱包装机工程的每期累计挣得值周12345678BCWP设计242.4建造303安装与调试累计542.4619.221.6242424249152430619.224.633394854挣得值方法举例——表上计算周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机工程的每期预算本钱包装机工程的每期实践本钱〔单位：千美圆〕周总费用12345678设计2595122建造2810141246安装与调试0合计2597910141268累计2716233242566868包装机工程的每期累计挣得值周12345678BCWP设计242.4619.221.624242424建造3039152430安装与调试累计542.4619.224.633394854CV=BCWPACWP检查点:第8周=5468=14SV=BCWPBCWS=5464=10费用执行目的:CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79进度执行目的:SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趋势预测:费用预测:预测值=总预算/CPI=100/0.79=126.58进度预测:估计完成时间=方案完成时间/SPI=12/0.84=14.29挣得值方法举例——利用甘特图计算123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=65费用执行目的:CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95进度执行目的:SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81费用预测:预测值=ACWP+(总预算BCWP)/CPI预测值=总预算/CPI进度预测:估计完成时间=方案完成时间/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例——利用甘特图计算123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例——用图分析timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500

CV滞后时间SV挣得值方法举例——用图分析BCWS:方案工程预算费用或方案工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成任务实践费用或耗费工程投资额BCWP-ACWP=费用偏向CVBCWP-BCWS=进度偏向SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩目的BCWP/BCWS=SPI进度业绩目的挣得值方法运用挣得值方法运用(续1)完工费用的估计估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成工程所需的总费用EAC：——EAC=实践支出＋按照实施情况对剩余预算所作的修正，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。——EAC=实践支出＋对未来一切剩余任务的新估计，这种方法通常用于原有的估计假设条件根本失效，或者由于条件的改动原有的假设不再适用。——EAC=实践支出＋剩余的预算，适用于如今的变化仅是一种特殊的情况，未来的实施不会发生类似的变化。费用分析实例—BCWS曲线ACWP曲线262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800挣得值分析工作01020304050607080910A10(20,100%)B2