会计职业道德建设意见及环境及职业健康安全管理手册

东北农业大学毕业论文会计职业道德建设意见入学年级学生姓名：XXX学号：xxxxxxx所学专业：会计东北农业大学中国●哈尔滨目录提要 11会计职业道德概述 11.1会计职业道德的基本内容 11.1.1爱岗敬业，忠于职守 21.1.2熟悉法规，依法办事 21.1.3实事求是，客观公正 21.1.4廉洁牵公，不谋私利廉洁奉公 21.1.5精通业务，自强不息 31.1.6改革创新，搞好服务 32.会计职业道德的作用 32.1会计职业道德是对会计法律制度的重要补充 32.1.1会计职业道德是规范会计行为的基础 32.1.2会计职业道德是实现会计目标的重要保证 42.1.3会计职业道德是会计人员提高素质的内在要求 42.2会计职业道德现状分析 42.2.1.会计人员职业道德示范现状 42.2.2.会计职业道德问题的现实危害 53.会计职业道德建设存在的问题 54会计职业道德失范的原因 65加强会计职业道德建设 65.1加强会计职业道德建设的必要性 65.1.1加强会计职业道德建设是建立社会主义市场经济体制的需要 75.1.2加强会计职业道德建设是提高会计工作质量和会计队伍整体素质的需要 76结束语 7参考文献 8PAGE提要：本文通过论述我国会计职业道德建设的现状及存在的问题，对会计职业道德滑坡的原因进行分析，进而提出一系列的解决措施，希望以此来净化我国会计职业道德上的污染，还社会一个纯净的经济往来空间。最后就当前大学生会计职业道德建设存在的问题进行论述，指出当前高校会计职业道德建设的误区，建议大学创造会计文化氛围，在环境中熏陶和培养在校大学生的会计职业道德。会计行业作为市场经济活动的一个重要领域，其服务质量的好坏直接影响着经营者、投资人和社会公众的利益，进而影响着整个社会的经济秩序。因此，加强会计职业道德建设具有十分重要而现实的意义。关键词：会计；职业道德；现状分析；大学生1会计职业道德概述会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的各种经济关系的职业行为准则和规范。一般社会公德在会计工作中的具体体现引导、制约会计行为，调整会计人员与社会、会计人员与不同利益集团以及会计人员之间关系的社会规范。它贯穿于会计工作的所有领域和整个过程，体现了社会要求与个性发展的统一，着眼于人际关系的调整，以是否合乎情理、善与恶为评价标准，并以社会评价(荣誉)和个人评价(良心)为主要制约手段，是一种通过将外在的要求转化为内在的，即精神上的动力起作用的非强制性规范。1.1会计职业道德的基本内容1996年财政部颁布的《会计基础工作规范》第2章第2节，对会计人员道德作了六个方面的原则规定，以我个人理解，会计职业道德应包括以下几方面的内容：1.1.1爱岗敬业，忠于职守会计人员应充分认识到会计职业在整个社会主义建设中的重要地位和作用。会计工作不仅为企业内部管理部门、投资者、债权人以及政府管理部门提供重要的会计信息，还担负着促进企业降低成本、改善经营管理、提商经济效益的任务。因此，要求会计人员端正专业思想，明确服务宗旨，树立干一行、专一行、爱一行的良好职业荣誉感和责任感，勤勤恳恳，兢兢业业，坚守岗位，以高度的事业心做好本职工作。1.1.2熟悉法规，依法办事在市场经济中，任何单位的经济业务都要直接或间接地受到有关法律、法规的规定。国家的许多法律、法规，尤其是财经方面的法律、法规的贯彻执行，都要通过会计工作来体现。从事会计工作的人员，为了更好地履行核算和监督的职责，首先要认真学习和熟悉掌握财经法律、法规和国家统一的会计制度，做到在处理各项经济业务时知法依法，知章依章，依法把关守口，维护规章制度的严肃性、科学性和完整性，会计人员在履行职责中，要敢于并善于执行各种法律、规章，坚决按国家法律、规章严格审查各项财务收支，维护国家和投资者的利益，决不能为个人或小团体的利益，弄虚作假、营私舞弊。1.1.3实事求是，客观公正实事求是、客观公正是每个会计人员应该具备的职业品质。会计是经济管理的重要组成部分，会计资料不仅是各单位进行经营管理和业务管理的依据，而且也是国家据以进行宏观经济分析和调控的重要依据。如果会计数据失真，那会计核算就毫无意义，这不仅影响到微观管理，而且还影响到宏观决策。因此，会计人员在办理会计事务中，必须以实事求是的精神和客观公正的态度，完整、准确、如实地反映各项经济活动情况，不隐瞒歪曲，不弄虚作假，不搞假帐真算、真帐假算。维护会计信息的真实性，是会计职业道德的起码要求。1.1.4廉洁牵公，不谋私利廉洁奉公不谋私利是会计职业道德的重要特征，也是衡量会计人员职业道德的基本尺度。会计工作是各方面利益分配的关键，只有在会计工作中坚持原则、不谋私利、一心为公，才能处理好各方面的利益关系。会计工作天天要与“钱”“物”打交道，如果没有廉洁奉公的品质和良好的职业道德，就可能经不住“金钱”的诱惑，还可能走上犯罪的道路。因此，会计人员必须以廉洁奉公、不谋私利作为自己的行为准则，敢于抵制揭发各种损公肥私的不良行为和不正之风，大胆维护国家的财经纪律及企业的规章制度，做到“手提万贯，一尘不染”。1.1.5精通业务，自强不息会计工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能。会计学是一门社会科学，其内涵十分丰富，知识面也相当宽广，而且随着社会主义市场经济体制的建立，改革开放的不断深入，经济生活中提出了许多过去不曾遇到的新问题，会计也面临着许多全新的课题，会计理论、会计知识都以前所未有的速度更新．因此，会计人员必须在实践中不断地学习，认真钻研业务技能，精通现代科学技术，熟练掌握会计电算化管理技术，以适应会计工作发展的需要。1.1.6改革创新，搞好服务会计是对单位的经济业务进行确认、计量、记录和报告，并通过所提供的会计资料参与预测和决策，实行监督，旨在实现最优经济效益的一种管理活动。会计人员必须改变过去那种单纯的记帐、算帐、报帐的传统观念，解放思想，开拓创新，大胆改革，从会计工作的角度，对投入产出进行可行性论证，积极为领导出谋划策，参与单位的预测和决策，并运用自己所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。2.会计职业道德的作用会计职业道德的作用，主要体现在以下几个方面：2.1会计职业道德是对会计法律制度的重要补充会计法律制度是会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律规范的重要补充，其作用是其他会计法律制度所不能替代的。例如，会计法律只能对会计人员不得违法的行为作出规定，不宜对他们如何爱岗敬业、提高技能、强化服务等提出具体要求，但是，如果会计人员缺乏爱岗敬业的热情和态度，没有必要的职业技能和服务意识，则很难保证会计信息达到真实、完整的法定要求。显然，会计职业道德可以对此起很重要的辅助和补充作用。2.1.1会计职业道德是规范会计行为的基础动机是行为的先导，有什么样的动机就有什么样的行为。会计行为是由内心信念来支配的，信念的善与恶将导致行为的是与非。会计职业道德对会计的行为动机提出了相应的要求，如诚实守信、客观公正等，引导、规劝、约束会计人员树立正确的职业观念，遵循职业道德要求，从而达到规范会计行为的目的。2.1.2会计职业道德是实现会计目标的重要保证从会计职业关系角度讲，会计目标就是为会计职业关系中的各个服务对象提供有用的会计信息。能否为这些服务对象及时提供相关的、可靠的会计信息，取决于会计职业者能否严格履行职业行为准则。如果会计职业者故意或非故意地提供了不充分、不可靠的会计信息，会严重背离会计目标，造成会计信息严重失真，使服务对象的决策失误，甚至导致社会经济秩序混乱。因此，会计职业道德规范约束着会计人员的职业行为，是实现会计目标的重要保证。2.1.3会计职业道德是会计人员提高素质的内在要求社会的进步和发展，对会计职业者的素质要求越来越高。会计职业道德是会计人员素质的重要体现。一个高素质的会计人员应当做到爱岗敬业、提高专业胜任能力，这不仅是会计职业道德的主要内容，也是会计职业者遵循会计职业道德的可靠保证。倡导会计职业道德，加强会计职业道德教育，并结合会计职业活动，引导会计职业者进一步加强自我修养，提高专业胜任能力，有利于促进会计职业者整体素质的不断提高2.2会计职业道德现状分析2.2.1.会计人员职业道德示范现状计职业道德作为会计信息质量高低的一个至关重要因素，直接影响到我国社会经济的发展和社会经济秩序的健康运行。近年来在全世界范围内，大企业、大集团频频出现会计舞弊案件。从中可以发现，大量的会计造假可以折射出会计人员职业道德方面存在的问题。2005年10月10日，天津磁卡被舞弊研究中心撰文指控涉嫌操纵现金流虚构巨额非经常性损益，10月19日该公司公告称证监会已正式立案调查。天津磁卡在2005年9月7日公告中称：研发基地一期建设总用地512.34亩，总投资103，896万元；2005年3月25日，公司与中贸源签订总价款为431，972，300元的《设备采购合同》，2005年6月30日，公司向中贸源预付了5.2亿元设备采购款及原材料采购款。总价值只有4.3亿元，就预付5.2亿元，且如此巨额工程设备不自己招标采购，反而委托一家背景不明公司操作，这只能说明这5.2亿元实际是在空转，也就是天津磁卡并没有真实收到5.2亿元的售房款，也没有真实支付5.2亿元的设备款，而是在银行的配合下做出的虚假现金流；实际上，2003年度收回的关联方欠款5.3亿元以及后面支付印刷厂6.3亿元也怀疑涉嫌资金空转，以此转回巨额的减值准备，如果是这样，则其2003年、2004年巨额的非经常性损益都是虚假的。募集资金的使用必须存入专用账户中，做到专款专用。不少上市公司在募集资金的时候虚报项目所需经费；募集到资金后名义上还挂在账户上，但早已秘密转出到账外；或者将改存款质押套取贷款；或者虚报募集资金的使用金额和使用范围2.2.2.会计职业道德问题的现实危害由天津磁卡会计舞弊案应该引发人们再次思考会计职业道德问题，其将对国家的社会经济生活产生深远的现实危害。1）扰乱市场经济秩序。市场经济是信用经济，没有信用，市场经济就无法维系。近年来，造假账、虚列资产权益等现象较为严重，并且出现了贪污、漏税等严重问题，这都对经济社会健康发展造成了无法估量的损失。（2）影响国家宏观经济决策。会计的目的就是真实公允地反映经济经营状况，而国家宏观调控便依赖于报表等会计成果，认为其反映的经营与资产列报是合理的，并做出宏观的经济决策。但是，在会计人员违背职业道德的条件下，会计结论的可信度受到威胁，更何谈宏观调控的有效性呢？（3）侵害投资者利益。此种危害在上市公司中更为明显。会计职业道德问题的产生会使得会计工作丧失独立客观公正的原则。为企业及上市公司提供虚假的会计报告与验资报告，从而欺骗投资者，侵害其利益3.会计职业道德建设存在的问题新中国成立以来，我国的会计法制和职业道德建设取得了显著成效，广大会计人员与时俱进、开拓创新，在社会主义市场经济体制的建立与发展中做出了突出成绩，促进了社会主义市场经济的快速发展。但是，我们在充分肯定会计职业道德建设取得成绩的同时，也不应忽视存在的问题。（1）会计职业道德观念淡薄在现实中，一些会计人员在国家、社会公众利益与单位利益发生冲突时，不能够坚持准则，甚至通同作弊，为违法违纪活动出谋划策，直接参与伪造、变造虚假会计凭证、会计账簿、会计报表。（2）追求私利，监守自盗一些会计人员个人主义、拜金主义、享乐主义膨胀，丧失了最起码的法制观念，会计职业道德沦丧，故意伪造、变造、隐匿、毁损会计资料，利用职务之便贪污、挪用公款，以身试法，走上了违法犯罪的道路。（3）违背准则，弄虚作假一些注册会计师在执行独立审计业务时，没有严格执行独立、客观、公正的职业道德准则，出具了不恰当的审计报告，客观上认同了会计做假行为，充当了被审计单位会计信息失真的保护伞。有的注册会计师明知委托人的会计报表有重大错报和故意造假的行为，却不予指明，并加以虚假的陈述，出具虚假的审计报告4会计职业道德失范的原因1）社会环境对会计人员职业道德的影响随着经济改革向纵深进展，人们之间的利益关系、人际社会关系大大的复杂化，从而使不少人在物质财富中失去方向，导致一些贪污舞弊，滥用职权，行贿受贿等等行为的泛滥。会计人员身处财经大权的关键地位，在一些不健康的消极环境影响下，其价值观念不可避免地受到影响。（2）法规滞后内控制度不健全会计制度只是个别条款涉及到对会计人员职业道德的要求，缺乏系统全面的职业道德规范来引导和约束会计人员的职业行为，难以形成防范会计造假的自我约束机制；而有的单位财务部门内部职责不明确，内控制度不落实，监督检查不力，有章不循，循章不严，重查轻处，不能实现有效的相互牵制和制约，使得监督制约弱化。（3）工作地位“服从命令”作用会计人员对单位负责人地位上的从属性，带来其职业道德行为上的从属性。会计人员的工作完全在单位负责人的领导、管理下进行，单位负责人拥有充分的用人权，会计人员只有通过单位任命才能上岗。由于这种从属性往往使会计人员难以摆正自己的位置，在单位利益和全局利益发生冲突时，会计人员处在两难境地。在工作中，会计人员经常会遇到领导的意图与财经政策法规和标准、制度、规定相抵触的情况，有时，会计人员虽提出合理建议，但单位领导仍坚持其做法，最终导致会计行为失范5加强会计职业道德建设5.1加强会计职业道德建设的必要性会计法》第39条明确规定“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质”在社会主义市场经济条件下，加强会计人员职业道德建设，对于更好地服务于市场经济体制建设，提高会计工作质量和会计人员的整体素质有着重要的意义5.1.1加强会计职业道德建设是建立社会主义市场经济体制的需要建立社会主义市场经济体制的核心任务有三条：一是建立法制严明、公平竞争的市场体系；二是建立强有力的宏观调控体系；三是建立现代企业制度。这三条都离不开会计工作、会计信息和会计管理。但从会计工作实际情况看，会计作假现象在某些领域、某些环节十分普遍，会计信息严重失真。造成这种情况的原因是多方面的，但会计人员职业道德水推偏低是一个重要的因素，要使会计更好地为建设社会主义市场经济服务，就必须抓住会计职业道德建设，提高会计工作的“含金量”。5.1.2加强会计职业道德建设是提高会计工作质量和会计队伍整体素质的需要会计工作是经济管理工作的重要组成部分，会计信息是企业经营决策、国家宏观调控的重要依，而会计信息的提供是由会计人员完成的，所以会计人员的业务素质及其职业道德水平的高低，尤其是后者起着重大的作用。在现实生活中，法律、法规很难完全保证和满足有些利益和要求，况且法规往往滞后于现实。因此，要提高会计工作质量，提高会计队伍的整体素质，道德因素是至关重要的，会计人员必须树立良好的职业道德风尚，作一个德才兼备的理财者和管理者6结束语会计职业道德之于会计职业如同社会道德之于一个国家的社会风气，涉及到的是一个根本性的职业生态环境问题。美国拉尔森教授在其第十二版《会计学原理》中特意以“道德是最基本的会计学原理”为开场白，专门讨论会计职业道德问题。会计造假将否定会计存在的价值，真实的会计信息产生的关键在于会计职业道德。会计职业技术建设和会计职业道德建设，两手都要抓，两手都要硬。会计职业道德建设要从启蒙抓起，从在校学生抓在校大学生会计职业道德的培养不是靠讲解和说教形成的，需要各个环节潜移默化的统筹配合。要切实转变观念，变会计专业知识和技能的培养为会计人才的培养，仅有专业知识和技能是不够的，要培养学生的专业综合素质，与实际工作接轨。可以想见，德才兼备的会计人才培养模式将在未来高校会计人才的激烈竞争中显现其强大优势。总之，会计人员是从事会计核算和财务管理，提供经济信息的特殊行业，涉及面广，影响深远，因而从事会计职业的人们的职业道德优劣，势必直接影响会计职能的发挥，影响信息使用者的决策，从而影响整个社会的经济、政治和道德。因此，加强会计人员职业道德建设，具有十分重要而现实的意义。参考文献[1]刘富乾等.浅论财会人员的职业道德素养[A].高师财务管理研究[C].[2]杨良超.试论高校会计职业道德建设的途径[A].高师财务管理研究[C].[3]斯惠文.浅论提高会计人员素质[J].辽宁教育会计通讯，2000（8）、（9）.[4]常勋.财务会计四大难题.中国财政经济出版社，2005年1月（第二版）.[5]张云.金融企业会计制度操作指南.经济科学出版社，2004年3月.[6]赵世兴，孙丹，李玉玲，赵玉.税务与经济，2003(5).[7]王伟.对会计职业道德建设的探讨.经济技术协作信息，2007年8期.[9]岳上植.会计诚信评价体系构建的思考.会计研究，2005(4).[10]刘双凤.浅谈会计职业道德教育问题.经济师，2005(1).[11]刘玉廷.论现阶段我国会计职业道德建设和基本规范.商业会计，2003(8).成绩论文评阅组签字环境、职业健康安全管理体系总要求1.总则公司应依照GB／T24001—1996idtIS014001：1996和GB／T28001—2001标准，结合公司的实际情况和特点，建立环境、职业健康安全管理体系，体系运行模式符合PDCA循环，体现持续改进和污染预防的原则，并明确各条款控制和管理的相互关系。2职责各条款的职能分配在管理手册和相关的程序文件中规定3控制要点2．1公司环境、职业健康安全管理体系的建立，除要有符合标准的文件外，还应在组织机构、职责、资源等的安排上满足体系运行的要求；3．2公司环境、职业健康安全管理体系目标、指标的制定，应满足法律、法规要求并符合公司的实际，与公司环境、职业健康安全风险相适应；3．3通过严格的绩效测量和监视，运用内审、管理评审等手段，使环境、职业健康安全管理体系有效运行和持续改进。环境、职业健康安全方针1.总则环境、职业健康安全方针是本公司环境、职业健康安全管理的宗旨，是建立目标、指标的框架，是保证环境、职业健康安全管理体系有效运行持续取得绩效的指导思想，是全公司员工做好环境保护和职业健康安全工作的行为准则。2职责2．1总经理负责制订和修改本公司环境者代表贯彻执行；职业健康安全方针，并授权管理2．2管理者代表负责组织实施环境、职业健康安全方针，并为制订和修改该方针提供依据；2．3各部门负责向有关的相关方宣传本公司环境、职业健康安全方针，使其了解本公司的环境、职业健康安全宗旨和行为的准则；2．4各部门应认真贯彻执行环境、职业健康安全方针，为不断取得绩效而努力。3控制要点3．1方针制定依据3．1．1重要环境因素和重大危险源；3．1．2法律、法规的要求；3．1．3国家当前环境保护和安全生产的方针和政策;3．1．4上级组织的环境方针。3．2方针内容：见发布令3．2．1方针反映了本公司性质、规模与环境影响、职业健康安全特点、风险性质；3．2．2方针包括本公司对持续改进和污染预防的承诺；3．2．3方针包括本公司对遵守法律、法规与其他要求的承诺；3．2．4方针为本公司建立和评审环境目标和指标提供框架。3．3方针的管理3．3．1当本公司重要环境因素和重大危险源发生较大变化或管理评审确定时，需对方针进行修改；3．3．2保持文件化的环境、职业健康安全方针。3．4方针的宣贯3．4．1环境方针以会议公布、宣传手册、培训学习等方式传达到全体员工并付诸实施；3．4．2各有关部门应主动向相关方宣传环境方针，以提高企业的知名度，并接受他们的监督。4相关文件无环境因素与对危险源辨识、风险评价和风险控制的策划1总则建立并保持《环境因素识别管理控制程序》和《危险源辨识、风险评价与风险管理控制程序》，用来对本公司的活动、产品或服务中能够控制和可能对其施加影响的环境因素以及本公司所有活动、人员和设施的危险源进行识别，以确定重要环境因素和重大危险源。在建立环境目标和指标、职业健康安全目标时应考虑这些重要环境因素和重大危险源，并及时更新这方面的信息。2职责2．1各部门负责识别和更新本部门环境因素和危险源2．2综合办公室负责全公司环境因素和危险源的汇总境因素和重大危险源；评价，确定重要环2．3管理者代表负责重要环境因素和重大危险源的确认。3控制要点3．1环境因素识别和危险源辨识是体系建立和运行中的一项基础性工作，要求全员参与，识别和辨识一定要充分；3．1．1识别环境因素的范围必须覆盖公司所有活动、产品或服务中能够控制和可能对其施加和影响的各个方面；3．1．2辨识危险源的范围应包含常规和非常规活动、所有进入工作场所的人员和工作场所的所有设施；3．1．3识别环境因素和辨识危险源应包括三种时态、三种状态和七种类型。3．2环境因素评价和危险源风险评价是确定重要环境因素和重大危险源的关键性工作，要求评价方法简单、合理、易操作并在程序文件或作业文件上给予明确的规定，评价结果要形成文件或记录(重要环境因素和重大危险源清单)；3．3本公司在建立环境目标、指标和职业健康安全目标时，应考虑这些重要环境因素和重大危险源；3．4环境因素和危险源识别与评价是一个持续动态过程。当公司的活动、产品或服务发生较大变化以及法律、法规有新的要求时，应及时对环境因素和危险源进行更新，以确定新的重要环境因素和重大危险源。4相关文件《环境因素识别管理控制程序》XC一431—01《危险源辨识、风险评价与风险管理控制程序》XC一431—02法律与其他要求1.总则建立并保持《法律、法规与其他要求管理控制程序》，以保证本公司的环境、职业健康安全行为符合法律、法规与其他要求，并在此基础上持续改进。2职责2．1综合办公室负责环境、职业健康安全法律用性确认与跟踪调查；法规与其他要求获取、2．2各有关职能部门负责本专业范围内与环境因素和危险源有关的法律、法规与其他要求的获取，并传递给综合办公室。3控制要点3．1按照程序规定的范围和途径获取有关的法律、法规与其他要求；3．2按照程序要求，对照本公司的环境因素和危险源，确定有关的法律、法规与其他要求的适用性，必要时由本公司有关部门共同确认；3．3按照程序规定的跟踪方法和频次，跟踪法律、法规与其他要求的变化及时更新其内容。3．4法律、法规与其他要求应及时下达给相关部门和其他有关的相关方；3．5建立本公司适用的法律、法规与其他要求台帐(清单)。4相关文件《法律、法规与其他要求管理控制程序》XC一432—01目标和指标1，总则建立并保持《目标指标和管理方案管理控制程序》，并依据法律、法规环境、职业健康安全方针、重要环境因素和重大危险源，制定切实可行的环境、职业健康安全目标、指标，不断改进环境、安全行为，提高环境和安全绩效。2职责2．1总经理负责环境目标、指标和职业健康安全目标的批准；2．2管理者代表组织环境目标、指标和职业健康安全目标的制定，并负责审核和监督；2．3综合办公室会同有关部门负责编制环境目标、指标和职业健康安全目标，并监督实施进度；2．4各责任部门负责实现本部门承担的环境目标、指标和职业健康安全目标。3控制要点3．1本公司的环境、职业健康安全方针为建立和评审环境目标、指标和职业健康安全目标提供框架；3．2制定环境、职业健康安全目标应依据有关的法律、法规要求和重要环境因素和重大危险源；3．3制定环境、职业健康安全目标应考虑可选技术方案、财务、运行和经营要求以及相关方观点；3．4制定环境目标应有节能降耗、污染预防等清洁生产的内容；制定职业健康安全目标应有持续改进承诺的内容；3．5环境目标、指标和职业健康安全目标可量化，并层层分解到各相关部门，环境目标、指标和职业健康安全目标、指标应文件化；3．6环境、职业健康安全管理方案的实施情况，应定期检查环境目标、指标和职业健康安全目标、指标的完成情况。4相关文件《目标指标和管理方案管理控制程序》XC一433<434>一01管理方案1.总则建立并保持《目标指标和管理方案管理控制程序》，并制定和实施管理方案，以确保环境目标、指标和职业健康安全目标的实现。2职责2．1总经理负责批准管理方案；2．2管理者代表组织管理方案的制定，并负责审核和监督；2．3综合办公室会同有关部门负责编制环境管理方案，并协助管理者代表做好管理方案的监督实施与考核；2．4各责任部门负责实施本部门承担的管理方案。3控制要点3．1本公司的管理方案依据公司的环境目标、指标和职业健康安全目标以及公司的环境、安全管理状况；3．2管理方案的内容应包括措施或方案、配置的资源、起止时间、责任部门和责任人；3．3定期监督检查措施或方案的实施进度和效果，措施或方案的完成情况应纳入对部门工作职责的考核内容；3．4当公司环境目标、指标和职业健康安全目标发生变化或管理评审认为必要时，应修订、调整管理方案。修改后的管理方案经管理者代表审核和总经理批准后实施。4相关文件《目标指标和管理方案管理控制程序》XC一433<434>一01组织结构和职责1，总则明确各级管理者和各部门的职责与权限，特别是在环境、职业健康安全管理体系中的关键职责，以便于环境、职业健康安全管理体系的有效运彳丁。2组织结构本公司环境3职责3．1总经理职业健康安全管理体系组织机构图见本手册附录D。3．1．1负责制定环境、职业健康安全方针，确定公司环境、安全管理的可持续发展计划，批准环境、职业健康安全目标、指标、管理方案；3．1．2负责组织建立完善职业健康安全管理体系，审批公司的《管理手册》，主持年度管理评审，配备必要的资源和监测手段，承诺职业健康安全管理体系有效运行，承担职业健康安全的最终责任；3．1．3任命管理者代表，组织建立或调整公司经营及环境、职业健康安全管理体系相应的组织机构，明确部门职责和权限及组织实施逐级的安全责任制；3．1．4负责组织火灾、重大工伤事故等紧急情况的处理和应变；3．1．5参加重大事故原因的调查和处理。3．2管理者代表3．2．1确保按照IS014001和GB／T28001标准要求，在本公司建立和保持环境和职业健康安全管理体系并得到有效运行；3．2．2负责环境、职业健康安全管理体系的建立、实施、审核、认证的全部组织工作；3．2．3负责组织编写和审核环境、职业健康安全管理体系《管理手册》、审批《程序文件》、审核目标和管理方案；3．2．4组织和领导环境、职业健康安全管理体系的内部审核工作并向最高管理者汇报体系运行情况，为管理评审和持续改进提供依据；3．2．5负责重大不符合、火灾、重大工伤事故的调查处理和紧急情况的统一调度。3．3员工代表3．3．1组织建立工会劳动保护监督检查委员会，监督和协助本公司贯彻执行国家职业健康安全的法律、法规和本公司的职业健康安全方针；3．3．2参与公司职业健康安全方针、目标、管理方案的制定和监督实施，监督公司职业健康安全管理体系的运行绩效，协助解决存在的问题：3．3．3负责组织员工开展安全生产宣传教育活动，教育员工遵章守纪，提高安全生产意识和技能；3．3．4参加事故、事件的调查，配合做好事故、事件的善后处理工作。3．4公司各部门的共同职责3．4．1负责落实公司环境、职业健康安全方针和本部门有关的环境、职业健康安全目标、指标和环境、安全管理要求及年度经营计划分解的目标任务，对最高管理者、副总经理负责；3．4．2识别、更新本部门的环境因素和危险源；3．4．3编写本部门相关的程序文件和作业文件；3．4．4组织本部门的体系运行和日常监控，对事故纠正并制定预防措施；3．4．5开展本部门员工环境、安全意识和技能培训3．4．6参加内部审核及管理评审工作。3．5综合办公室事件、不符合项进行3．5．1协助最高管理者、管理者代表制订公司的职业健康安全方针，并监督检查落实情况；3．5．2负责审核职业健康安全管理体系中的程序文件，好会议记录，编写管理评审报告；3．5．3负责《管理手册》和程序文件的日常管理；组织管理评审，做3．5．4负责实施内部审核工作，并协助最高管理者完成年度管理评审工作，做好管理评审工作计划的编制、实施和验证；3．5．5建立、健全、修订、完善全公司各项管理制度，并负责组织检查与考核。宣传社会主义法制，配合有关部门组织学习法律知识，提高员工法律意识和自觉遵纪守法；3．5．6提高文件打印质量，加强复印机的管理，减少纸张的浪费；3．5．7负责车辆的管理工作，抓好车辆维修保养，减少环境污染。)．6财务核算部保证列入目标方案和公司职业健康安全方面资金的到位和使用3．7仓储部3．7．1负责成品仓库的安全管理，遵守消防法规，定期组织消防演练；3．7．2负责向相关方宣传公司的职业健康安全方针，提出公司职业健康安全方面的要求，监督其执行情况；3．7．3在组织生产过程中，重视安全生产工作，杜绝违章指挥、违章操作。相关文件无培训、意识和能力1目的建立并保持《培训、意识和能力管理控制程序》，确保环境和安全意识与技能培训，明确各层次培训要求，提高员工环境和安全意识与技能，确保对环境和工作场所职业健康可能产生重大影响所有人员胜任自己所担负的工作，以满足环境、职业健康安全管理体系中的要求。2职责2．1综合办公室为培训工作的，归口管理部门，负责培训的组织管理工作，确定公司各层次环境、职业健康安全培训计划，并组织实施公司级培训，I；2．2各部门确定本部门培训需求上报综合办公室，并负责实施本部门培训。3控制要点3．1根据员工的不同工作性质、受教育程度、求；3．2培训计划应明确对各类人员的培训要求、到的水平；个人素质确定各层次培训需培训内容、培训方式及应达3．3对新员工或转岗员工应进行必要的培训后方可上岗；3．4对可能产生重要环境、职业健康安全影响的岗位所有人员应进行专业技能培训，使其明确自己的职责及个人工作效果对环境、职业健康安全的影响，熟悉运行控制过程要求，以胜任所承担的工作；3．5对环境、职业健康安全管理体系内审员应进行环境、职业健康安全管理体系标准知识全面系统的培训，确保审核能客观、有效地进行；3．6对所有员工应进行环境、安全意识培训，使其了解本公司环境、职业健康安全方针，提高保护环境、健康安全持续改进的意识、遵守法律、法规的自觉性：3．7采用课堂教学、广播、内部刊物等形式对员工进行环保、安全知识培训：3．8各种教育和培训均应做好记录，并逐步建立培训档案。4相关文件《培训、意识与能力管理控制程序》XC一442—01协商与信息交流1目的建立并保持《协商与信息交流管理控制程序》，确保环境、职业健康安全管理体系过程中各种信息交流的渠道畅通，以加强公司与内外部之间相互理解、协调行动。2职责2．1综合办公室是信息交流的主要管理部门，关方信息的接收与处理；负责内部信息交流及外部相2．2各有关部门负责内、外部信息的传递，做好信息的接收和反馈工作；2．3管理者代表负责将重要信息向最高管理者汇报；2．4员工应参与环境、职业健康安全方针和程序的制订及有关环境、安全事务的商讨事宜。3控制要点)．1信息包括内部和外部信息两部分则，J；信息交流系统应遵循双向交流的原3．2员工参与环境因素、危险源风险评价、有关环境、职业健康安全程序的制定和评审，参与商讨工作场所职业健康安全的优劣变化，参与职业安全事务等； 3．3外部相关方的抱怨和投诉，关系到公司的形象，各相关部门收到信息后应形成文件并予以答复处理；对员工参与协商形成的职业健康安全有关文件应通报相关方；3．4对各种信息应进行分类，明确传递方式，设计信息传递流程图；3．5对各种信息的收集、处理和反馈应有记录。4相关文件《协商与信息交流管理控制程序》XC一443—01体系文件1.总则建立并保持书面的环境、职业健康安全管理体系文件，描述环境、职业健康安全管理体系核心条款及其相互作用，明确查询相关文件的途径。2职责2．1总经理负责批准《环境、职业健康安全管理手册》；2．2管理者代表负责批准《环境、职业健康安全管理体系程序文件》；2．3综合办公室负责编制《环境、职业健康安全管理手册》，组织相关部门编写《环境、职业健康安全管理体系程序文件》：2．4各有关部门编写、审核本部门《作业文件和记录》。3控制要点3．1本公司以书面文件的形式描述17个条款及其相互作用文件的途径；明确查询相关3．2环境、职业健康安全管理体系文件包括《环境、职业健康安全管理手册》、《环境、职业健康安全管理体系程序文件》以及《作业文件》和们己录》等其他文件；3．2．1管理手册《管理手册》是阐述本公司环境、职业健康安全方针并描述其环境、职业健康安全管理体系的文件，是决策层环境管理的全面性、全方位的决策意见和方向性规划，是全体员工环境和健康安全行为的准则，也是向社会和第三方认证机构表明遵守环境法律、法规、承诺持续改进和污染预防、风险控制及提供验证依据的纲领性文件；3．2．2程序文件《程序文件》是对环境、职业健康安全管理体系中各项活动的方法做出规定，是《管理手册》的支持性文件，具有可操作性和可检查性，并给出相关三级文件的查询途径：3．2．3作业文件、记录《作业文件》是规定部门内特定工作岗位的任务与活动的书面说明，它是对活动方法中的作业细节做出详细规定的文件，是程序文件的支撑性文件。《记录》是环境管理体系运行情况的客观反映，具有可追溯性。3．3环境管理体系文件结构图如下： 手册 程序文件作业文件、记录等3．4环境、职业健康安全管理体系文件要便于员工理解和操作，具有可行4相关文件无文件和资料控制1总则建立并保持《文件和资料管理控制程序》，对文件的编制、发放、修改、保存等管理环节做出明确规定，确保环境、职业健康安全管理体系运行的各场所使用统一有效的文件，并处于受控状态。2职责2．1综合办公室负责《环境、职业健康安全管理手册》、《环境安全管理体系文件》以及三级文件和记录的控制管理；职业健康2．2各部门负责保管与本部门有关的环境管理体系文件，并负责本部门作业文件和相关记录的控制管理。3控制要点3．1环境、职业健康安全管理体系运行的各场所所使用的文件均处于受控状态，受控文件应按规定发放范围和编号发放，并有发放记录；3．2环境、职业健康安全管理体系各层次文件要定位，便于查找；3．3文件应定期评审，必要时予以修订，并由授权人员确认其适应性；3．4对环境、职业健康安全管理体系的有效运行具有关键作用的岗位，均能得到有关文件的现行版本；3．5失效文件应及时收回，防止误用，对需要留存的失效文件应予以标识；3．6所有文件须字迹清楚，注明日期，标识明确，妥善保管，并在规定期内予以留存。4相关文件《文件和资料管理控制程序》XC一445—01运行控制1，总则建立并保持重要环境因素和重大危险源运行控制程序，使其所认定的与重要环境因素和重大危险源有关的运行与活动得到有效控制，确保环境、职业健康安全体系方针有效的贯彻及目标和指标的实现。2职责与运行控制有关的部门职责在相应的程序文件中规定。3控制要点3．1针对可能导致偏离环境、职业健康安全体系方针、目标和指标与重要环境因素和重大危险源有关的运行和活动，建立并保持相应的文件控制管理程序，确保它们在程序规定的条件下进行；3．2在运行控制程序中，要明确规定运行标准，以达到有效控制目的；3．3对管理体系覆盖的工作场所、装置、机械、运行程序和工作组织的设计，应形成作业文件；3．4与重要环境因素和重大危险源有关的岗位人员，要严格按程序文件和作业文件操作，并做好运行作业中各环节的控制记录；3．5对使用的产品或服务中所标识的重要环境因素和职业健康安全风险要给予关注，建立并保持有效的管理程序或提出环保要求，并通知给供方和承包方。相关文件《水污染防治管理控制程序》《大气污染防治管理控制程序》《噪声污染和危害防治管理控制程序》《固体废物管理控制程序》《节能降耗管理控制程序》《相关方管理控制程序》应急准备和响应1，总则建立并保持《应急准备与响应管理控制程序》，以减少对环境的影响和作业人员的伤害。2职责2．1综合办公室会同有关部门共同识别和确定需做出应急准备的潜在事故或紧急情况的所有部门的地点，并检查应急计划落实情况；2．2各有关部门负责制定本部门防范措施和应急计划，并予以实施；2．3综合办公室负责组织防火演习，并组织火灾现场扑救工作。3控制要点3．1根据对环境可能产生重大影响和人员伤害情况确定潜在事故或紧急情况可发生的部位或地点，并制定重点部位一览表；3．2根据确定的部位，各有关部门制定防范措施和应急计划，应急计划内容包括应急职责、联络和报警途径、应急设施和措施等；3．3如可行，应对上述措施进行试验或演习，内容包括组织落实、通讯、指挥、资源配备和操作方法等，以验证措施的有效性；3．4事故发生后应对应急措施进行评审会修订。4相关文件《应急准备与响应管理控制程序》XC一447—01绩效测量和监视1，总则建立并保持《绩效测量和监视管理控制程序》，以便对具有重大环境影响的运行和活动的关键特性和职业健康安全绩效进行监测，及时了解目标和指标的完成情况、法律、法规的符合情况及环境、职业健康安全管理体系的运行情况。2职责2．1各部门负责本部门环境、职业健康安全管理体系的日常运行监控；2．2综合办公室负责全公司环境、职业健康安全管理体系运行的总体监控，并负责制定全公司年度环境监测计划和职业健康安全监视计划、外部环境监测职业健康安全监视委托工作和监测仪器的校准和维护工作。3控制要点3．1对可能具有重大环境影响职业健康安全管理有关的运行与活动的关键特性进行例行监视和测量；3．2程序内容应包括适应公司需要的定性和定量的测量两部分；3．3定期对目标和指标完成情况和满足程度、有关运行控制及环境、职业健康安全绩效进行监控，并给予记录，以便为不符合性和预防措施提供分析；3．4定期评价对法律、法规与其他要求的符合情况；3．5监视和测量仪器的校验应规定校验周期、标准方法校验单位，并做好记录。4相关文件《绩责效测量和监视管理控制程序》XC一451—01事故、事件、不符合、纠正与预防措施1，总则建立并保持《事故、事件、不符合、纠正与预防措施管理控制程序》，为消除实际和潜在事故、事件、不符合、防止相同或类似情况的发生，用来规定有关的职责和权限，对监视、测量、审核中发现的不符合进行整改。2职责2．1综合办公室是环境、职业健康安全事故、事件、不符合、纠正与预防措施的实施、监督和管理部门；2．2审核组负责对环境、职业健康安全管理体系内审中发现的不符合提出整改指令，并检查各责任部门的纠正和预防措施的效果；2．3有关职能部门负责对本管辖范围日常监视和测量中发现的不符合提出指令，并检查纠正的效果；2．4各责任部门负责对不符合原因进行调查分析并具体实施