中级审计培训课件

中级审计培训课件目录审计基础知识审计技术与方法财务报表审计内部控制审计风险管理审计信息技术审计01审计基础知识总结词审计的定义、目的和作用详细描述审计是一种对组织或个人的财务、经营、合规等方面进行独立审查和评估的活动，目的是提供客观、准确的证据，帮助决策者做出正确的判断和决策。审计的定义与目的总结词审计的种类、流程和特点详细描述审计可以分为财务报表审计、合规审计、经营审计等不同种类，每种审计都有其特定的流程和特点。例如，财务报表审计通常包括计划、执行、报告等阶段，合规审计则更侧重于对法律法规和政策的遵守情况。审计的种类与流程审计的标准、责任和要求总结词审计的标准和责任是确保审计活动符合一定的规范和要求，以保证审计质量和公信力。例如，中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师审计准则》就是审计活动应当遵循的标准之一。同时，审计师也应当承担相应的责任，包括对被审计单位的信息保密、遵守职业道德等。详细描述审计的标准与责任02审计技术与方法将审计证据分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据包括分析性审计程序的结果、被审计单位的内部政策和程序等。审计证据的分类介绍如何通过询问、观察、检查、重新执行和分析性审计程序等手段收集审计证据，以确保审计证据的可靠性和相关性。审计证据的收集方法讲解如何对收集到的审计证据进行筛选、分类、排序和补充，以确保审计证据的完整性和准确性。审计证据的整理审计证据的收集与整理

审计程序的执行与选择审计程序的重要性强调审计程序在审计工作中的重要性，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序等。审计程序的选择根据被审计单位的具体情况，选择适当的审计程序，以确保审计工作的效率和效果。审计程序的执行要点介绍如何有效地执行审计程序，包括制定详细的审计计划、合理分配审计资源和时间、保持客观性和独立性等。审计报告的基本要素01介绍审计报告的基本内容，包括标题、收件人、引言、意见段、管理层声明和注册会计师签名等。撰写审计报告的要点02强调在撰写审计报告时应注意的事项，包括准确描述被审计单位的财务状况和经营成果、客观评价被审计单位的内部控制和风险管理状况等。提交审计报告的要求03说明在提交审计报告时应遵守的规范和标准，包括中国注册会计师协会的相关规定和国际审计准则等。审计报告的撰写与提交03财务报表审计资产负债表是反映企业一定日期财务状况的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。资产负债表审计概述资产类科目审计负债类科目审计所有者权益类科目审计对企业的流动资产、长期投资、固定资产等科目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。对企业的流动负债、长期负债等科目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。对企业的实收资本、资本公积、未分配利润等科目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。资产负债表的审计利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。利润表审计概述核实营业收入的真实性、完整性和准确性，防止虚增收入或漏记收入。营业收入审计核实成本费用的真实性、完整性和准确性，防止虚增成本或漏记费用。成本费用审计核实利润总额和净利润的真实性、完整性和准确性，确保报表的准确反映。利润总额和净利润审计利润表的审计现金流量表的审计现金流量表审计概述经营活动现金流量审计投资活动现金流量审计筹资活动现金流量审计现金流量表是反映企业一定期间内现金流量情况的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。核实经营活动现金流量的真实性、完整性和准确性，确保报表准确反映企业的经营状况。核实投资活动现金流量的真实性、完整性和准确性，防止虚增投资或漏记投资支出。核实筹资活动现金流量的真实性、完整性和准确性，确保报表准确反映企业的筹资状况。04内部控制审计内部控制的定义与目标内部控制是组织内部建立的，旨在保证各项业务活动的有效性、资产的安全性以及财务报告的准确性的一系列政策和程序。其目标是提高组织的经营效率、效果，并保证遵守适用的法律和规章。总结词内部控制是组织内部的一种机制，用于规范和约束组织成员的行为，以确保组织的各项业务活动能够按照既定的目标和计划进行。内部控制的目标是提高组织的经营效率、效果，并保证组织的资产安全和财务报告的准确性。通过有效的内部控制，组织能够减少错误和舞弊行为的发生，提高组织的整体运营水平。详细描述总结词内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。对内部控制的评价应从这些要素入手，评估其设计和执行的有效性。详细描述内部控制的要素是构成内部控制的基本框架和关键点。控制环境是组织内部的一种氛围，涉及到组织文化和治理结构等方面；风险评估是对组织面临的各种风险的识别和评估；控制活动是针对风险评估结果所采取的措施和程序；信息与沟通是内部控制的重要环节，涉及到信息的收集、传递和处理；监控是对内部控制的持续监督和定期评估。在对内部控制进行评价时，应从这些要素入手，评估其设计和执行的有效性。内部控制的要素与评价总结词：内部控制缺陷是指内部控制在设计或执行方面存在的不足或缺陷。对内部控制缺陷的识别、评估和改进是提高组织运营效率和效果的关键。详细描述：内部控制缺陷是指内部控制在设计或执行方面存在的不足或缺陷，可能导致组织的业务活动无法按照既定的目标和计划进行，或者可能导致组织的资产安全和财务报告的准确性受到影响。对内部控制缺陷的识别和评估是十分重要的，一旦发现缺陷，应及时采取措施进行改进。改进内部控制的方法包括完善内部控制制度、加强内部监督、提高员工素质等。通过不断改进和完善内部控制，可以提高组织的运营效率和效果，减少错误和舞弊行为的发生，保证组织的长期稳定发展。内部控制的缺陷与改进05风险管理审计风险管理审计是对组织内风险识别、评估、应对和监控过程的审计，旨在提高组织的风险管理能力，保障组织目标的实现。通过审计活动，评估组织风险管理的有效性、合规性和经济性，发现存在的问题并提出改进建议，以降低组织面临的风险，提高组织整体绩效。风险管理的定义与目标目标定义审计人员通过收集和分析信息，识别组织内可能面临的风险因素，包括市场风险、操作风险、信用风险等。风险识别对识别出的风险因素进行量化和定性评估，确定风险的大小、发生概率和潜在影响，为制定风险应对策略提供依据。风险评估风险的识别与评估根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移等措施。风险应对定期对组织的风险管理活动进行监控和审查，确保风险管理策略的有效实施，及时发现和解决潜在问题。风险监控风险的应对与监控06信息技术审计设备故障、软件缺陷等可能导致数据丢失或系统瘫痪。系统硬件与软件风险数据错误、丢失或被篡改可能影响决策的正确性。数据风险外部攻击、内部泄露等威胁信息安全。安全风险操作失误、违规操作等增加风险。人为风险信息系统的风险与控制审计准备审计实施审计报告后续跟踪信息系统审计的流程与方法01020304明确审计目标、范围和资源分配。收集证据、审查文档和