计算机会计学

计算时机计学林伟第一章会计信息系统概述传统会计会计电算化会计信息系统计算时机计学

第一节信息系统根本概念一、数据和信息1、数据：是反映客观事物的性质、形状、构造和特征的符号，并能对客观事物的属性进展反映。2、信息：是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等方式，对客观事物的性质、方式、构造和特征等方面进展反映，协助人们了解客观事物的本质。3、数据和信息的关系〔1〕信息是数据加工的结果。信息是数据，数据未必是信息。〔2〕数据不一定直接对决策有用，信息可以作为决策的根据。〔3〕在实践任务中两者常不加区别

二、系统1、系统的概念：系统是由一些相互联络、相互作用的假设干要素、为实现某一目的组成的具有一定功能的有机整体。2、系统的特性：整体性、目的性、关联性、层次性3、系统的分类系统按自动化程度可分为〔1〕人工系统：大部分任务由手工完成〔2〕自动系统：大部分任务由机械完成〔3〕基于计算机的系统：大部分任务由计算机完成三、信息系统

1、信息系统概念信息系统是指基于计算机和各种软件技术的，融各种关联实际和管理方法，以信息为处置对象，进展信息的搜集、传送、存储、加工，并在必要时向运用者提供信息的人机相结合的系统。2、信息系统的根本功能数据的搜集与输入，信息的存储，信息的传输，信息的加工，信息的输出3、信息系统的分类电子数据处置系统管理信息系统决策支持系统第二节会计信息系统

会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，是专门用于处置睬计业务，搜集、存储、传输和加工各种会计数据、输出会计信息，并将其反响给有关部门，为企业的运营管理活动和决策活动提供协助，为投资人，债务人、政府部门提供财务信息的系统。一、会计信息系统的开展〔一〕手工会计信息系统阶段〔二〕机械会计信息系统阶段〔三〕计算时机计信息系统阶段EDP阶段会计管理信息系统阶段基于互联网的会计信息系统阶段二、会计信息系统的根本构成〔一〕计算机硬件〔二〕计算机软件〔三〕人员〔四〕会计规范三、会计信息系统的总体构造〔一〕财务系统〔二〕购销存系统〔三〕管理分析系统四、会计信息系统中各子系统之间的相互联络系统间数据的传送方式：1、集中传送式2、帐务处置中心式3、直接传送式在数据传送过程中，根据各子系统接纳、传送数据的情况，把子系统分为三类：单向接纳型、单向发送型、双向联络型第三节计算时机计信息系统与手工系统的异同点一、计算时机计系统与手工系统的共同点1、系统目的一致2、遵守的会计法规和会计准那么一致3、数据处置过程根本一样4、共同特征：数据量大，数据构造复杂，数据加工处置方法要求严厉，全面性、真实性、准确性、及时性、平安性要求高，且要求具有可验证性二、计算时机计系统与手工系统的不同点1、数据搜集方式不同手工：人工计算机：人工与计算机混合自动搜集：本子系统、其他子系统、其他系统2、数据处置方式发生了变化核算程序发生了变化对帐、结帐方式发生了变化错帐更正方法发生了变化

3、会计数据存储介质、方式发生了变化4、实现了数据共享、处置速度、准确性明显提高5、数据的方式发生了变化代码广泛运用6、内部控制制度发生了变化手工：分工、核对、制度计算机：控制范围：财务到计算机、财务部门控制方式：组织控制、手工控制、程序控制相结合7、会计任务的组织体制发生了变化手工：以会计事务的不同性质为主要根据计算机：以数据的不同形状为主要根据区别：手工数据分散搜集、分散处置、相互核对计算机数据集中搜集、集中处置、数据共享8、会计的职能、方法发生了变化强化了管理、决策职能会计方法得到了开展本章思索题1、什么是数据？什么是信息？它们有什么区别和联络？2、什么是系统？简述系统的特征。3、简述计算时机计信息系统中会计数据搜集的方式。4、简述一个完好的计算时机计信息系统内各子系统间数据传送的方式。5、试述手工会计系统和计算时机计系统的异同点。第二章计算时机计信息系统开发方法和步骤第一节会计信息系统开发方法和步骤一、生命周期法1、生命周期法的根本思想构造化、模块化，自顶向下地对系统进展分析和设计，将系统严厉地分为六个阶段，明确各个阶段要完成的义务、运用的方法、工具、所构成的文档资料，以保证系统开发能顺利进展。

二、生命周期法各阶段的主要义务1、系统分析系统调查：初步伐查、可行性分析系统需求分析：详细调查分析描画现有系统模型分析描画目的系统模型编写系统分析阐明书2、系统设计主要义务：根据目的系统的逻辑模型建立物理模型概要设计：在系统分析阐明书的根底上建立系统的总体构造，进展模块的划分，设计数据库构造，定义各模块的功能和相互之间的接口。详细设计：详细描画模块的内部过程，确定模块间的详细接口。

3、程序设计：编写程序4、系统测试：功能测试、性能测试；单元测试、组装测试、确认测试。5、运转和维护：程序维护、运用维护6、系统评价：从性能、功能方面思索，详细内容包括：系统的目的完成情况，获得的社会效益、用户称心程度。

二、原型法1、原型法的根本思想在获得用户根本需求的根底上快速地构造系统任务模型---初始模型，然后演示这各系统，在用户的参与下，按用户的可行要求修正这个系统，直到用户称心为止。2、原型法任务流程开发原型---运用原型----修正原型直到称心为止第二节会计信息系统的系统分析一、系统的可行性研讨目的：能否建立新系统1、初步伐查内容、方法、描画结果的工具2、可行性分析3、编写可行性研讨报告〔1〕系统初步伐查资料〔2〕系统的目的及规模〔3〕开发新系统的必要性论证〔4〕新系统的可行性分析：组织、经济、技术二、系统需求分析描画原系统的逻辑模型建立目的系统的逻辑模型构造化分析方法〔structureanalysis)：是一种面向数据流进展系统分析的方法，它采用“自顶向下，逐层分解〞的思想来描画系统。系统分析工具数据流图〔DFD〕——描画数据处置过程。数据词典〔DD〕——描画数据流图中出现的一切数据元素。1、数据流图〔DFDDataFlowDiagram)是以图形方式描写各种业务数据处置过程的工具。数据流图普通由四种元素组成：数据流、加工、文件、起点或终点。数据流：传送数据的通道。用表示。加工：是对数据流的一种处置。用表示。文件：是相关数据的集合，起保管数据的作用。用或表示。起点或终点：数据流的始发和终止点。用表示。数据的流向：起点加工加工文件，文件加工加工加工加工终点一个数据流图中至少有一个加工，每一个加工至少有一流入的数据流和流出的数据流。手工银行对账的数据流图举例〔P47〕一个复杂的问题用一个数据流图是不够的，需用多层的数据流图。2、数据词典：是对数据流图中各文件和数据流进展详细描画和确切解释的词典。〔如记账凭证数据词典P53〕三、手工系统逻辑模型的描画数据流图+数据词典四、计算时机计信息系统逻辑模型的建立以银行对账为例1、建立计算机条件下的数据流图a、添加“对帐单录入〞功能b、添加“银行对账文件〞和“企业对账文件〞c、添加“对账结果输出〞功能d、添加“删除已达账〞功能2、确定数据词典企业对账文件数据词典序号数据项名称内容举例类型取值范围备注1科目代码10201字符型12字符2凭证日期2003/01/21日期型3凭证类型银收、银付字符型2个汉字4凭证号………………………五、编写系统分析阐明书系统分析阐明书反映了所建立系统的功能要求、性能要求、运转环境等方面内容，是系统设计的根底。详细内容包括：1、系统称号、双方单位称号2、手工系统的逻辑模型3、计算机系统的逻辑模型4、性能要求—合法性、可靠性、平安严密性、灵敏性、易用性5、运转环境要求1〕硬件环境2〕软件环境6、工程进度、人员组织、培训方案、资金投入方案工程分析阐明书具有合同的性质，应由双方签章，以后作为系统验收的规范。第三节会计信息系统的设计系统设计阶段的主要义务是对逻辑模型进展物理设计。系统设计可分为两个阶段概要设计和详细设计。一、系统设计的义务1、概要设计的义务1〕系统构造的总体设计和子系统功能模块的设计2〕代码和数据库文件的设计3〕编写概要设计阐明书1、构造化设计方法构造化设计方法的根本思想是由大到小、自顶向下、层层分解。构造化设计方法以“低耦合、高内聚〞为模块划分的原那么。先将整个系统划分为假设干个较大的模块，每个模块完成系统的一部分功能，再将模块分为较小的模块，直至每一个模块都是功能单一、不能再分的模块为止。对模块划分的结果我们用构造图来表示。1〕构造图构造图是用来准确表达系统构造和系统中模块间的层次关系和联络的图形。模块：构成构造图的根本元素是模块。模块用一个矩形来表示，模块功能称号写在矩形里。模块间调用关系：模块间存在调用和被调用的关系，用带箭头的线表示。模块间的通讯：信息的传送。2、详细设计的义务1〕对各模块进展详细的设计2〕编写详细设计阐明书二、系统概要设计系统概要设计首先要确定系统的总体构造，进展子系统的划分。构造化设计方法是系统总体构造设计的最常用的方法。2〕模块划分的原那么提高模块的独立性提高模块的内聚性降低模块间的耦合度独立性是指模块功能单一的程度。内聚度〔聚合度〕是指模块内部各部分关系的严密程度。耦合度是指模块之间的依赖关系。

2、系统总体构造的设计系统总体构造的设计是以数据流图为根底，运用构造化的设计方法导出计算时机计信息系统的模块构造图。以银行对账为例，将数据流图中的加工转换为模块，得到银行对账的构造图。〔P64〕3、代码和数据库文件的设计一〕代码的设计代码设计是总体设计的重要内容。把数据项用代码表示，对于方便输入、节约存储和加快处置速度都会带来特殊的效果。如：职工代码、科目代码、产品代码等。1〕代码的类型按代码的组成可分为数字码、字母码和混合型代码。

A、数字码：由0、1、2…8、9，10个数字组成。按其编码方式可分为：顺序码：代码按一定的规范依次陈列。特点位数少、添加方便、不利于分类。组码：用假设干延续数组区段表示不同类别事物的编码。特点可分类、添加、删除较方便，但表示种类遭到一定限制。群码：每一代码由固定的几个区段组成，每一区段表示编码对象一种特征。特点分类方便、扩展性较好系统性较好，运用较广泛，但代码较长。B、字母型字母型代码由26个字母组成，这种代码于数字码比容量比较大。但不便记忆。因此用得不多。C、混合型混合型代码是指用数字和字母混合组成得代码。如产品代码、原料代码等代码较直观、易记忆、修正删除也方便，但不便处置、且代码长。2〕代码设计的原那么代码设计的好坏影响到数据项的输入、处置乃至整个系统的运用效率，因此在编码前对编码对象要进展充分的调查、分析，研讨编码对象的特征，决议代码的类型和编码方式。普通在设计代码时应遵照以下原那么：独一性原那么、系统性原那么、一致性原那么、扩展性原那么、稳定性原那么、易用性原那么、可靠性原那么。对于代码设计的结果，我们要编制代码设计阐明书，阐明书要给出编码方式、运用范围，并给出代码和编码对象的一一对应关系。二〕数据库文件的设计文件是相关数据的集合。1〕需求建立的文件账务数据文件辅助性数据文件暂时任务文件2〕数据文件的组织方式顺序组织方式索引组织方式3〕数据库文件构造的设计文件名、文件构造确实定4〕数据库文件属性确实定严密性、读写性、共享性4、编写概要设计阐明书这是一份面向系统管理人员和维护人员的手册，也是模块设计和编程的根据。根据系统内部控制的要求，概要设计阐明书必需对系统运用者严密。概要设计阐明书的内容包括：系统模块构造图数据库文件组织、构造代码编码方式输入输出内容、格式系统软、硬件的配置等。三、会计信息系统的详细设计详细设计阶段的主要义务是要确定实现每个模块功能的算法，并编写模块详细设计阐明书。我们可以用程序流程图、N-S图和PDL言语来描画模块的算法。1、PDL言语PDL言语是一种介于自然言语和构造化程序设计言语之间的言语。它遵照“自顶向下，逐渐细化〞的原那么，用简单的语法规那么和自然言语相结合，概括、简单地描画模块的算法。

PDL言语的特征：〔1〕标明程序构造的关键字直接用高级程序设计言语的关键字。〔2〕简单的语法和自然言语相结合。〔3〕自顶向下、逐渐细化写出程序设计言语2、编写详细设计阐明书

第四节会计信息系统程序设计及系统测试一、程序设计1、构造化的设计方法*强调运用三种根本控制语句：顺序语句、分支构造、循环构造*自顶向下和逐渐细化的原那么2、程序设计二、系统测试系统测试是程序设计终了之后，将整个系统的全部软件、硬件装配在一同构成一个完好的系统，经过模拟系统实践运转情况等方式对系统功能和性能进展测试，断定其能否符合规定的规范和能否到达规定的要求。〔一〕系统测试的内容系统测试内容包括功能测试和性能测试。详细测试内容1、系统对各项业务的处置结果能否正确，对特殊类型的业务能否处置2、系统于用户的界面能否友好，各项输出能否符合要求3、系统处置效率如何？4、系统内部控制制度能否完善，整个系统能否平安可靠〔二〕系统测试预备1、测试人员的组织2、测试数据和环境的预备〔三〕系统测试的方法黑盒测试法：不用知道黑盒的内部构造，只需根据它的输入输出了解它的作用就可以了。白盒测试法：强调软件的内部构造，强调一切逻辑通路的测试。两种方法经常结合运用，以黑盒测试法为主，必要时辅之以白盒测试法。第三章账务处置子系统第一节账务处置子系统概述一、账务处置子系统的特点规范性强、一致性好综合性强，是中心子系统二、账务处置子系统的目的采集输入凭证、记账、输出账表、建立与其他子系统的接口第二节账务处置子系统数据流图一、手工账务处置子系统数据流图〔P92〕〔一〕五种帐务处置方式不同的帐务处置方式其主要差别是登记总帐的方法和根据不同。1、根据原始凭证编制记帐凭证。2、登记日记帐、明细帐。3、根据——登记总帐〔科目汇总表、汇总凭证等〕4、月末处置5、编制报表〔二〕手工帐务处置方式的缺陷1、数据大量反复2、信息提供不及时3、准确性差4、任务强度大二、计算机账务处置数据流图

1、计算机方式和手工方式的账务处置流程的区别数据处置的起点不同数据处置方式不同数据存储方式不同对账的方式不同2、方案一：主要文件记账凭证文件〔P94〕科目余额文件科目文件3、方案二：主要文件暂时凭证文件〔P96〕历史记账凭证文件科目余额文件科目文件4、两种方案的比较第三节账务处置子系统会计科目代码和主要数据库文件的设计一、会计科目代码的设计文字代码的缺陷：科目称号较长不便于计算机分类输入不方便数字代码：保证独一、简化数据表现方式、便于数据加工处置〔查询、分类、汇总〕〔二〕编码方案1、编码方式：群码2、科目代码构造************一级科目编码方案由财政部一致制定，明细科目代码由会计人员根据企业详细情况而定。科目代码设计要留意扩展性、位数不宜过长二、账务处置子系统主要数据文件设计〔一〕科目文件用来存放会计科目及相关内容的文件。要求能反映科目的称号、代码、类型、级次、性质以及科目间的层次关系。方案1、经过科目代码来反映科目间的层次关系。文件构造：科目代码、称号、类别、性质优点：构造简单、节省存储。缺陷：编码容量小，灵敏性差方案2、用专门字段描画科目的级次、父科目。

文件构造：科目代码、称号、类别、性质、父科目、级别优点：灵敏、容量大缺陷：存储空间占用大科目文件的组织方式：以科目代码为关键字建立索引文件〔二〕记帐凭证文件的设计

用于储存记帐凭证的文件。〔包括输入的凭证、机制凭证、转入的凭证〕凭证应包括凭证类别、凭证号、日期、附件、摘要、科目、借方金额、贷方金额、记帐、审核、制单等。方案1建立一个文件，用一组记录存储一张凭证。方案2用一个记录储存一张一借一贷凭证方案3建立两个文件，凭证内容、首尾分别储存。凭证文件的存储战略暂时凭证文件和历史凭证文件凭证文件的组织方式：顺序文件〔三〕汇总文件〔科目余额文件〕的设计文件提供各级科目的余额、各月余额和发生额。文件构造包括：反映科目代码、期初余额、发生额的字段。方案1建立12个文件方案2建立1个文件添加12个月的余额字段第四节帐务处置子系统功能模块设计一、功能模块设计方案一〔P111〕二、功能模块设计方案二〔P111〕第五节初始化模块的设计一、科目设置科目文件的输入二、凭证类型设置三、初始余额录入留意试算平衡借方余额合计=贷方余额合计借方发生额合计=贷方发生额合计总帐=明细帐之和

四、人员权限三类人员，不同的权限。系统管理员、财务主管、普通操作员五、其他设置辅助核算和管理的初始设置往来单位设置、部门设置、外币币种、汇率的设置、结算方式的设置、自动转帐凭证的设置等第六节凭证处置模块的设计一、凭证录入1、录入格式的设计设计多种格式供选择2、正确性检验措施凭证号检查凭证日期检查界限检查法科目代码检查：存在性、能否明细科目、与凭证类型能否相符文件查询检查法金额检查金额平衡检查非零

3、辅助核算和管理数据的输入外币科目输入外币金额，自动计算人民币金额对帐科目票据日期、结算方式、结算单据号数量科目输入数量单价往来科目：单位往来、个人往来部门科目选择部门工程科目选择工程二、凭证审核1、审核目的和功能查错、提供记帐标志。对凭证进展正确性、合法性、有效性审核。2、审核方法静态审核法二次输入校验法〔查输入错误〕3、审核模块应具备的控制功能审核制单不能是同一个人、凭证一经审核不能修正删除修正，只需审核员本人可取消审核第七节记帐与结帐模块设计一、记帐根据记帐凭证更新科目余额文件。1、记帐方式记帐任务由记帐员发出指令、系统自动完成。记帐可以一天记多次帐，也可以数天记一次帐，不受限制。2、记帐处置过程a、平衡检验b、维护记帐前的形状c、开场记帐记帐过程暂时凭证文件历史凭证文件科目汇总文件科目文件企业银行对帐文件扫描暂时凭证文件以科目代码为关键字查找汇总文件中相应记录；逐级更新汇总文件；将该记录追加到历史凭证文件；对对帐性质科目，将该记录追加到企业对帐文件；从暂时凭证文件中删除该记录。二、结帐结帐模块的功能：期末转帐、月结、年结。条件：其他相关子系统已结帐、上月已结帐、本月没有未记帐凭证。过程：维护结帐前形状结帐前检查结帐，作结帐标志。第八节帐表输出和系统效力模块设计一、帐表输出模块主要包括：日记帐、明细帐、总帐、综合查询等。1、日记帐输出模块的设计设计日记帐格式：三栏式、复币式数据来源：汇总文件〔科目余额文件〕、历史凭证文件、暂时凭证文件

输出日记帐的处置过程〔1〕输入日期和科目代码〔2〕翻开汇总文件和记帐凭证文件，挑选出输入日期和科目的记录〔3〕输出表头〔4〕计算期初余额输出〔5〕输出日记帐主体〔6〕输出每日小计〔7〕计算发生额合计、余额并输出2、明细帐输出模块设计明细帐格式设计：三栏式、复币式、数量金额式、多栏式输出明细帐的处置过程：与日记帐类似，不需求输出每日小计3、总帐输出模块总帐格式：三栏式总帐、用科目余额表或科目汇总表替代总帐

输出总帐的处置过程：输入日期翻开汇总文件〔科目余额文件〕输出表头挑选出一级科目所在记录，输出输出表尾。二、系统效力1、会计数据备份2、会计数据恢复3、系统维护4、修正口令第九节其他假设干辅助管理模块设计一、银行对帐银行对帐是指核对企业银行存款日记帐和银行对帐单。未达帐是指一方已入帐，另一方未入帐的帐项。引起未达帐的缘由：1、凭证传送时间2、记录错误银行对帐目的核对出未达帐。银行对帐模块功能：〔1〕初始余额调理表录入对帐单余额录入企业未达帐录入银行未达帐〔2〕获取银行对帐单〔3〕对帐对帐条件〔4〕输出对帐结果自动生成余额调理表二、往来核算与管理往来管理模块的主要功能往来核算和管理建立单位通讯录设置期初未达帐项往来查询往来核销帐龄分析余额表明细帐逐笔核销全额核销手工核销〔一对一〕〔一对多〕三、工程核算和管理工程核算和管理模块主要功能工程核算和管理工程定义工程输出工程大类详细工程工程执行方案报告工程统计表工程明细帐录入工程期初额和方案数四、部门核算和管理

部门核算与管理部门设置部门核算部门管理输出部门总帐和明细帐核对部门帐簿部门收支分析表部门方案执行报告部门损益表等五、自动转帐在日常会计业务中，存在一类凭证，它们每月有规律地反复出现，凭证摘要、借贷科目、金额来源不变，凭证金额每月不等。我们为这类业务凭证定义模板〔定义自动转帐凭证〕，在需求时让计算机自动生成凭证〔生成自动转帐凭证〕。第七章会计报表子系统第一节会计报表子系统概述1、会计报表子系统的范围和特点报表子系统包括两部份内容：〔1〕会计报表的编制〔2〕会计报表的分析特点：输入数据少，不设置报表数据直接修正功能，输出信息规定性强，通用性强，图表并用进展报表分析二、会计报表子系统功能

会计报表子系统会计报表编制会计报表分析初始化格式管理报表数据处置报表输出报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义报表数据来源定义报表生成报表审核报表汇总报表合并显示输出打印输出传输定义分析目的定义目的数据来源分析数据生成图形分析输出分析结果第二节会计报表的数据来源一、手工会计信息系统会计报表的数据来源个别报表：总帐、明细帐的余额、发生额，报表工程汇总报表：个别报表合并报表：母、子公司个别报表，帐簿记录二、计算时机计信息系统会计报表的数据来源个别报表：帐务处置子系统帐簿文件、报表子系统本身帐簿文件〔汇总文件或科目余额文件〕是帐务处置子系统和报表子系统的接口。数据来源采用客户自定义的方式，但不允许报表数据直接修正汇总报表、合并报表：报表子系统本身、系统外部输入第三节会计报表的编制方法报表的编制分三步：报表格式的设置报表的数据处置报表的输出一、报表的格式设计格式即“模板〞，可反复运用。〔一〕报表的格式报表由表头、表体、表尾三部分组成。表头：是报表中描画报表整体性质的部分。表体：报表中的数据及分隔线，是报表的主体。表尾：报表下部的附注、阐明。〔二〕报表格式设计“报表管理〞“报表设置〞新建报表：自定义，套用模板自定义〔1〕报表尺寸〔2〕设置列宽〔3〕画表格线〔4〕登录表头〔5〕设置表元风格〔6〕输入表尾辅助文字信息〔三〕报表格式的修正两种方式1、报表整体格式的修正2、表内数据格式的修正二、报表数据来源的定义表内数据类型：1、常数定义报表格式时直接输入2、变动数据定义数据来源变动数据的定义〔一〕数据源确实定〔1〕帐务系统总帐、明细帐的发生额和余额取数〔2〕不同报表的数据和其他报表文件数据取数〔3〕从本表取数〔4〕从系统外部取数〔5〕从其他会计软件取数〔二〕确定取数内容〔1〕期初借、贷方余额〔2〕借、贷方发生额合计〔3〕期末余额〔4〕累计发生额〔三〕确定计算公式1、公式定义运算公式：确定数据来源的公式〔取数公式、表内计算公式、本表他页取数公式、他表取数公式〕非运算公式：审核公式、舍位平衡公式2、函数〔1〕从帐务处置系统中帐簿文件中取数函数〔2〕从凭证文件中取数的函数〔3〕从报表取数函数〔4〕数学函数〔5〕财务分析函数三、会计报表的生成会计报表的生成是指计算每个表元的数值并填入表中的过程。在报表中数据是以表页的方式分布的，正常情况下每次只能看到一张表页。我们可以利用透视功能查看多张报表的数据。在报表生成过程中应留意〔一〕会计报表钩稽关系与会计报表生成顺序未分配利润〔资〕=〔损〕现金及现金等价物〔资〕=〔现〕净利润〔损〕=〔现〕顺序：利润表及附表—资产负债表---现金流量表〔二〕会计报表数据的修正格式可直接修正、数据需经过凭证进展修正。第四节会计报表的汇总、合并表间运算的方式：独立取数、排序、各表求和、报表汇总一、会计报表的汇总汇总会计报表：是上级公司或主管部门根据所属单位的会计报表和汇总单位本身的会计报表汇总编制而成的会计报表。汇总表：是一个会计主体将各不同时期的同种报表进展的汇总。〔二〕汇总会计报表的编制方法1、初始化：主管部门指定汇总报表格式2、数据的采集：基层报表的输入3、报表审核上报报表4、报表汇总：生成汇总报表5、报表输出：按一定格式输出二、会计报表的合并1、建立合并任务底稿〔合并报表的初始化〕2、数据采集：接纳个别报表3、输入抵消分录4、定义合并公司5、报表合并：取数计算6、报表查询第六章工资、固定资产子系统第一节工资子系统工资是支付给职工的劳动报酬。它关系到每个职工的切身利益。同时，工资又是本钱的重要组成部分，福利费是根据工资总额一定比例提取的，工资核算的正确与否直接关系到福利费的核算管理。为了完成工资核算义务，会计部门必需会同劳动、人事、消费统计部门作好职工调动、考勤、产量记录等任务。

在手工方式下，工资核算任务可分为两部分：工资结算和工资分配。工资结算阶段：会计部门从各有关部门搜集数据、汇总、计算出每个职工的实践工资，编制工资结算单，根据工资结算汇总表的实发金额提取现金、备发工资。在工资费用分配阶段根据各部门编制的工资费用分配表编制汇总工资费用分配表，或根据工资的用途编制工资费用分配表。一、工资子系统的特点和功能〔一〕工资子系统的特点1、涉及面广，数据来源分散2、工程多3、计算复杂4、数据量大5、及时性要求高6、准确性要求高

〔二〕工资子系统的功能1、输入有关原始数据2、处置职工调动、调资等数据3、计算职工工资、输出“工资结算单〞和“工资条〞4、票面分解、统计发放工资所需各种面额人民币5、工资费用汇总，输出“工资费用汇总表〞6、计提职工福利费和工会经费

7、按工资的用途进展工资费用和职工福利费的分配8、计算、代扣个人所得税9、编制工资费用分配的转帐凭证10、提供各种查询功能二、工资子系统的数据流图〔一〕手工系统的数据流图〔P248〕〔二〕计算机系统的数据流图将工资数据分为根本不变数据和变动数据两类。根本不变数据：是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据。变动数据：是指每月都有能够发生变动的数据。

根本不变数据文件供系统长期运用，在人员调动、调资时更新。变动数据文件的数据每月初始化后输入。根本不变数据文件变动数据文件匹配计算工资计算文件〔三〕工资子系统代码和数据库文件的设计1、职工和部门代码的设计组码和群码相结合的编码方式2、主要数据库文件职工工资构造描画文件、变动数据文件、根本不变数据文件、工资计算文件——工资子系统的中心文件、工资汇总文件、工资费用分配文件、部门代码文件〔四〕工资子系统功能模块的设计1、初始化模块库构造设置——输入工资构造描画文件的数据部门设置工资费用分配工程设置根本不变数据输入月初始化

2、人事变动模块人员变动：人员调入、调出、内部调动根本工资变动固定津贴一致调整

3、数据录入模块的设计变动数据的输入按职工、按工程修正数据审核数据

4、工资处置模块的设计此模块是工资核算的中心。工资计算：工资的匹配计算病、事假扣款计算工资汇总：全单位汇总按部门汇总工资分配：月末根据工资计算文件进展工资费用的分配，构成工资费用分配文件。票面分解：余额整除法截取子串法查询、打印输出模块系统管理模块第二节固定资产子系统一、固定资产子系统概述固定资产是指运用年限在一年以上，单位价值在规定限额以上，在消费过程中坚持原有的实物形状不变的资产，其价值随着运用磨损逐渐转移到所消费的产品中去，构成产品本钱的组成部分，随着产品价值的实现转化为货币资金。1、固定资产子系统的特点数据量大、日常变动少、计算量大但计算方法有规律、输出量大2、固定资产子系统的功能手工系统固定资产核算的主要义务：〔1〕反映固定资产的添加、减少、保管运用以及清理报废情况〔2〕计算固定资产的折旧、进展折旧费用的分配手工核算设置“固定资产卡片〞、“固定资产登记簿〞、“固定资产总帐〞

计算机方式下固定资产子系统的主要功能：〔1〕管理固定资产卡片〔2〕处置固定资产增、减变化业务〔3〕进展折旧计提和折旧费用分配〔4〕编制有关凭证传出2、固定资产子系统的数据流图手工系统数据流图：固定资产增减变动凭证登帐卡片帐登记簿总帐计提折旧折旧计算表记帐凭证核对核对电算化方式下的数据流图输入

初始化卡片数据固定资产卡片文件固定资产增减变动数据输入固定资产增减变动文件更新计提折旧折旧计算文件折旧转帐数据文件生成凭证帐务、本钱子系统三、固定资产子系统代码和数据库文件设计1、代码的设计固定资产代码采用群码的编码方式反映固定资产大类、详细分类和详细编码2、文件的设计固定资产卡片文件—一项固定资产占一条记录固定资产添加文件、减少文件、内部调动文件、折旧文件〔折旧费用分配和部门折旧额统计〕四、固定资产子系统功能模块的设计

固定资产子系统初始化卡片构造部门设置折旧统计规范初始卡片日常输入添加减少内部变动更新文件计提折旧输出和转帐部门折旧统计表折旧费用分配表增减变动表更新模块的处置过程更新是指用固定资产增、减、变动文件去更新固定资产卡片文件。1、添加文件扫描添加文件将一切记录追加到卡片文件，将处置标志置为“T〞2、减少文件以固定资产减少文件中的固定资产代码为键值，从卡片文件中删除其记录，并奖处置标志设为“T〞3、内部变动文件扫描内部变动文件，以固定资产代码为键值，在卡片文件中找到相应记录，将部门代码改为新部门代码。折旧计提折旧方法确定折旧计算公式〔初始化〕计提折旧的处置留意：当月增的固定资产不提折旧当月减少的固定资产仍提折旧当月变动按原部门提折旧因此每月应在更新文件以前计提折旧。折旧的计提方法间接法：根据上月数调整得到直接法：每月月初根据卡片文件中的每一项固定资产计提折旧，按部门汇总存入折旧费用统计文件。固定资产代码部门代码折旧方法原值运用年限部门代码折旧额费用科目代码折旧方法折旧计算公式输出模块固定资产卡片部门折旧统计表折旧费用分配表固定资产增减变动表：以增减变动文件为根据，以部门为单位输出增减变动表。

自动转帐自动转帐模块是根据固定资产各种数据文件自动生成机制凭证传入帐务或本钱子系统。对应科目根据固定资产增减方式确定第八章计算时机计信息系统实施与管理计算时机计信息系统的内容包括：硬件、软件、人员和规范四个部分，相互相成缺一不可保证系统的正常运转。

财政部制定的<会计电算化任务规范>指出“各单位应根据实践情况和财力情况，选择与本单位会计电算化任务规划向顺应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。〞“配备会计软件是会计电算化的根底任务，选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用〞第一节配备计算机硬件和软件一、配备计算机硬件计算机硬件设备有多种组合方式，不同的组合方式构成会计信息系统的不同硬件构造。1、单机构造适用于核算简单的小规模公司。单机构造由单独一台计算机和相应的外部设备组成。优点：投资少，操作简单。缺陷：难以实现公司内部数据共享与数据自动传送。2、对等网网络构造对等网适用于那些规模小但是需求进展内部数据交换的公司或企业。硬件构成是将各个单独的计算机经过网络连线物理地连在一同，构成能自动传送数据的网络构造。成员平等没有主次之分。优点：投入少，能处理内部数据交换问题。3、多用户构造多用户构造系统需配置一台计算机主机和多个终端。数据经过各终端输入，即分散输入。主机集中处置来自各个终端的数据。这种分散输入集中处置的方式，很好地实现了数据共享，提高了系统效率且具有良好的平安性。但硬件投入比较大。4、局域网构造局域网构造适用于那些机构内部部门较多、各部门所处的地理位置相对比较集中、部门之间数据交换频繁、数据共享要求比较高的企业。局域网网络操作系统根本上是采用客户机/效力器方式。5、国际互联网构造国际互联网技术是一门用于数据远程共享、异地交换的通讯技术。在Internet环境下可以实现会计信息系统的凭证异地绿入、异地审核及异地核算与汇总，从而提高了会计信息系统的数据处置速度与效率。二、配备电子计算机软件1、系统软件系统软件主要包括操作系统、计算机言语系统及数据库管理系统。〔1〕操作系统。是计算机系统的重要组成部分，他是一种有效地管理计算机软件资源和硬件资源的软件。单机构造的系统可采用DOS和Windows操作系统。客户机/效力器构造的可采用WindowsNT操作系统。多用户分时体系构造的单位可采用UNIX操作系统。

(2)程序设计言语程序设计言语是进展程序设计的言语系统。可分为机器言语、汇编言语、高级言语。

(3)数据库管理系统常用的数据库管理系统有：FoxbaseFoxproClipperOracleSQLServerSybaseInformix在Windows平台下以Foxpro最流行.在WindowsNT平台下以SQLServer最为流行。2、运用软件的选择配备会计软件主要有选择通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发会计软件相结合三种方式。三、定点开发会计核算软件1、定点开发会计核算软件的必要性思索单位会计任务的特殊需求普通适用与经济技术力量雄厚的大型