《增值税的概念》课件

《增值税的概念》ppt课件目录CONTENTS增值税的简介增值税的计算方法增值税的征收管理增值税与其他税种的比较增值税的发展趋势和影响01增值税的简介CHAPTER增值税是一种对商品和服务的增值部分征收的间接税。总结词增值税是一种在中华人民共和国境内征收的间接税，它以商品和服务的增值部分为征税对象。具体来说，增值税是对商品和服务的销售环节中新增的价值或新增价值额征收的税种，其税基是销售额减去购入原材料等中间投入品成本的差额，也就是增值额。详细描述增值税的定义总结词增值税具有普遍征收、道道征收、税收中性的特点。详细描述普遍征收是指增值税对所有商品和服务的销售环节普遍征收，道道征收是指商品和服务的每道销售环节都要征收增值税，税收中性是指增值税能够避免重复征税，且不会对市场经济的运行产生扭曲效应。增值税的特点总结词：增值税的主要作用是筹集财政收入、调节经济和公平税负。详细描述：作为国家财政收入的重要来源之一，增值税能够为国家提供稳定的财政收入。此外，通过实行增值税，可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产环节的偷漏税行为，促进专业化协作生产的发展和生产结构的合理化。同时，增值税能够发挥调节经济的作用，通过对不同商品和服务的税率设置差异，引导资源合理配置和产业结构优化。此外，增值税还能够实现公平税负，按照增值额的大小确定税率，增值额大的，税率高，税负也重；反之则轻，从而有效调节纳税人之间的税收负担。增值税的作用02增值税的计算方法CHAPTER根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%等。增值税税率增值税税率的调整增值税税率的计算根据国家政策和经济情况，增值税税率可能会进行调整。在计算增值税时，需要根据适用的税率和销项税额来计算应纳税额。030201增值税的税率

增值税的计算公式增值税的计算公式增值税=销项税额-进项税额。其中，销项税额=销售额*适用税率，进项税额=购进成本*适用税率。销售额的确定销售额是指纳税人销售货物或者提供劳务所取得的全部价款和价外费用。购进成本的确定购进成本是指纳税人购买货物或者接受劳务所支付的全部价款和价外费用。某企业为一般纳税人，销售货物取得销售额100万元，适用税率为13%，进项税额为10万元，计算该企业应纳增值税税额。实例一某企业为小规模纳税人，取得销售额200万元，适用税率为3%，计算该企业应纳增值税税额。实例二增值税的计算实例03增值税的征收管理CHAPTER增值税的征收范围增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，以及进口货物。具体而言，销售货物是指有偿转让货物的所有权，包括以货币结算或以实物结算的各种销售方式。加工修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，包括单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务。服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。无形资产是指技术转让、商标转让、著作权转让、专利权转让、非专利技术转让等。不动产是指房屋、建筑物等。进口货物是指向海关申报进口并缴纳增值税的货物。增值税的征收方式包括查账征收和核定征收两种方式。核定征收是指税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其应纳税额进行核定，并据以征收的一种方式。在实际操作中，对于不能提供完整、真实、准确核算的销售收入或营业收入的企业，一般采用核定征收方式。查账征收是指根据纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应交增值税额，并由纳税人在规定的纳税期限内向税务机关申报纳税的一种征收方式。增值税的征收方式增值税的优惠政策主要包括免税政策、即征即退政策、先征后退政策等。免税政策是指对某些特定的货物、劳务和服务免征增值税，如农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具等。即征即退政策是指对某些特定的货物、劳务和服务在缴纳增值税后，如符合条件，可以立即退还已缴纳的税款，如软件产品等。先征后退政策是指对某些特定的货物、劳务和服务先按规定征收增值税，然后根据政策予以退还，如出口退税等。增值税的优惠政策04增值税与其他税种的比较CHAPTER计税依据、征收范围、纳税人、税率总结词增值税税率根据商品和服务的种类不同而有所差异，而营业税税率通常根据行业或业务活动类型确定。税率增值税以商品和服务的增值额为计税依据，而营业税以营业额为计税依据。计税依据增值税征收范围广泛，几乎覆盖所有商品和服务销售，而营业税主要针对特定行业或业务活动征收。征收范围增值税纳税人为商品和服务的销售者，而营业税纳税人为提供特定行业或业务活动的单位或个人。纳税人0201030405增值税与营业税的比较计税依据增值税以商品和服务的增值额为计税依据，而消费税以商品销售额或消费额为计税依据。总结词计税依据、征收范围、纳税人、税率征收范围增值税征收范围广泛，几乎覆盖所有商品和服务销售，而消费税主要针对特定商品或服务征收。税率增值税税率根据商品和服务的种类不同而有所差异，而消费税税率通常根据商品或服务类型确定。纳税人增值税纳税人为商品和服务的销售者，而消费税纳税人为生产和进口特定商品的单位或个人。增值税与消费税的比较增值税与企业所得税的比较征收方式增值税采用间接征收方式，通过商品和服务价格转嫁给消费者负担，企业所得税则直接向企业征收。计税依据增值税以商品和服务的增值额为计税依据，企业所得税以企业所得额为计税依据。总结词计税依据、征收方式、纳税人、税率纳税人增值税纳税人为商品和服务的销售者，企业所得税纳税人为企业法人。税率增值税税率根据商品和服务的种类不同而有所差异，企业所得税税率通常根据企业规模和行业类型确定。05增值税的发展趋势和影响CHAPTER增值税征收范围扩大随着经济社会的不断发展，新的行业和业态不断涌现，增值税征收范围可能会进一步扩大，以适应经济发展的需要。增值税征管加强随着税收信息化程度的提高，未来增值税征管将更加严格，以减少偷税漏税行为的发生。增值税税率简并为了降低企业税负，提高税收公平性，未来增值税税率可能会进一步简并，减少税率档次。增值税的发展趋势通过征收增值税，可以引导企业加大对高新技术和环保产业的投入，促进产业结构的升级和优化。促进产业结构升级增值税是政府财政收入的重要来源之一，征收增值税可以增加政府的财政收入，用于公共服务和基础设施建设等。增加财政收入通过调整增值税的税率和征收范围，可以调节经济周期，促进经济的稳定增长。调节经济周期增值税对经济的影响针对当前增值税税制存在的问题