新疆德隆集团财务诊断

新疆德隆管理诊断报告2003年6月28日财务/投资管理部2/3/2024目录运营情况重点关注旅游类〔西部旅游、吐鲁番〕酒店类〔屯河酒店、城市酒店〕纺织类〔三维毛纺〕投资工程进展情况旅游类〔三大工程：贾登峪、金色楼兰、达坂城〕矿业类〔三大工程：罗钾、吐钾、三维矿业建立期工程管理〕地产类〔三大工程：聚龙大厦、龙泉花园、屯河大厦风险提示〕棉业类历史遗留问题处置屯河酒店城市酒店财务交流DL-FMD-plan-0301282财务交流如何履行财务监视管理职能各公司财务担任人普遍以为，作为集团公司委派的财务人员，在任务中，以集团公司利益为重，严厉执行各项法规、制度，尽最大努力做好本身的本职任务，需求时，恳求上级相关部门协调处理。DL-FMD-plan-0301283财务交流财务管理团队建立各公司财务担任人提出普通财务任务人员招聘、录用能否由集团公司制定一套招聘及录用流程，防止安排“关系户〞的景象出现；同时，团队建立方面不应只是强调财务管理团队，还应加大各公司管理团队建立的力度及高层管理人员的培训，提高公司管理层对财务管理的注重程度。DL-FMD-plan-0301284财务交流各公司财务担任人普遍以为，在德隆的管理体系内，目前投入精神最多的任务是：财务的日常核算及偏向分析、资金管理、资产管理和财务团队的建立；以为最难做的任务是：历史遗留问题的处置、财务管理团队的建立、对外投资工程决策和过程控制上力度不够。任务重点与难点DL-FMD-plan-0301285财务交流内部控制制度的建立及执行方面各公司财务担任人都可以按照公司制定的内部控制制度严厉执行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部门配合力度不够、公司管理层和基层人员认识缺乏；对于对外投资控制制度建立方面，上海总部财务部胡总指出：对投资部分的内部控制较薄弱，公司目前尚未建立投资后评价体系。DL-FMD-plan-0301286财务交流对集团公司财务管理部建议及意见意见：管理方式过细，要抓住管理重点，作到管理的本钱效益原那么；减化报表和偏向分析任务量；对下属各公司的指点和监控应简单、明了；效力与咨询没有及时跟进；建议：效力和咨询功能还需加强；要深化到企业去了解各单位的实践运营情况；对于各公司财务担任人对集团公司财务部提出的建议和意见，新疆德隆财务担任人柯军明确表态：要强化集团公司财务部的效力职能，深化到各运营了解情况，提供效力。DL-FMD-plan-0301287重投资，轻营运财务根底任务税务谋划任务内控制度执行投资工程管理企业经济效益资产营运效率历史遗留问题财务团队建立财务诊断及建议DL-FMD-plan-0301288财务根底任务：部分公司会计核算不规范，财务根底任务比较薄弱三维毛纺本钱费用结转未按配比原那么核算，1－3月份少转本钱20万元〔系该公司总经理安排〕；会计核算随意性较大，计提工资三项附加费基数不准，随意调帐；实物资产管理存在破绽，未定期进展实物资产的清点核对，没有掌握实物资产的动态质量情况；财务诊断及建议屯河酒店：屯河酒店工程决算办理缓慢；吐钾、罗钾：会计科目运用不当；在建工程费用与期间费用混淆；建议：1、制定修订完善会计手册，规范会计核算；2、加强工程工程会计核算的管理，及时办理相关手续，严厉区分工程本钱和期间费用。3、加强对财务人员的培训，提高业务程度和敬业精神。DL-FMD-plan-0301289税务谋划任务财务诊断及建议地产公司与城市酒店之间产权关系不明确，处理此问题涉及税收问题需求关注；地产公司在收买聚龙大厦、龙泉花园工程中涉及的税收问题；并购工程前期的税务谋划问题；新疆德隆集团税务谋划问题；建议：1、加强对新疆地方税务政策法规研讨；2、与当地税务机关坚持良好关系，及时了解最新信息；3、目前，集团公司设有专门税务经理担任投资工程税务谋划、集团及子公司的税务谋划，建议以企业现实需求为重点，积极开展任务，并与总部财务部、税务机关、咨询公司税务专家坚持亲密联络。DL-FMD-plan-03012810内控制度执行：部分公司财务报销手续及内部控制执行不严厉财务诊断及建议三维毛纺：实物资产管理存在破绽，未定期进展实物资产的清点核对，没有掌握实物资产的动态质量情况；财务内控制度执行不规范，报销审批手续不全，对采购、保管、销售的控制不规范；三维矿业:费用开支未按相关流程办理。如：总经理报销费用未经财务负责人签字，便给予支付。缘由为：财务担任人出差，前往后未补签；罗布泊钾盐:对工程建立的工程管理费用应编制预算，以便控制费用开支；吐鲁番钾盐:工程建立的工程管理费用过高，占总投资额的10%以上;西部旅游：部分费用报销手续不规范。建议：1、大力推进企业内控制度建立，强化制度执行力度；2、加强内部制度制度的宣传和培训，提高按照制度流程办事的认识。DL-FMD-plan-03012811投资工程管理财务诊断及建议旅游类：金色楼兰工程投资严重超预算；投资过程中工程管理混乱，浪费严重；对装修投资过重，短时间内难以凭运营收益予以回收；工程选址错误呵斥酒店营销困难，1-5月严重亏损。贾登峪工程投资大，回收期长，典型的重资产构造。矿业类：吐钾、罗钾、三维矿业建立期工程工程管理、会计核算、本钱费用控制需求加强。棉业类：玛纳斯的审计评价还没做完，投资也没有同意，但已实施接纳，接纳的法律根据相关的法律文件要在集团财务部备案；接纳后的运营责任如何承当也不明确。建议：1、加强工程前期的财务尽职调查，实施全过程财务监控，减少决策风险；2、规范工程工程会计核算，加强工程建立期的投资管理和费用控制；3、在并购工程过程中，严厉按照投资流程操作，防备法律和财务风险。DL-FMD-plan-03012812企业经济效益：呵斥企业亏损既有外部环境影响也有企业本身缘由非典要素影响，尤其是旅游、酒店等行业表现最为明显；市场竞争加剧：三维毛纺投资决策失误：金色楼兰本钱费用高：矿业建立期费用不良资产多：三维毛纺、城市酒店〔积极消化〕营运效率低：三维毛纺财务诊断及建议建议：1、投资决策要谨慎；2、市场应变才干和营销决策要加强；3、积极处置不良资产，汲取阅历教训，控制新的不良资产产生；4、提高资产营运效率，严厉控制本钱费用。DL-FMD-plan-03012813资产营运效率财务诊断及建议

存货：应收帐款：重资产构造：固定资产投资大建议：1、减少存货、应收帐款资金占用，提高资金利用效率；2、慎重投资，坚持轻资产构造。DL-FMD-plan-03012814历史遗留问题财务诊断及建议城市酒店：积压存货、固定资产产权屯河酒店：实收资本未到位，工程决算未完成三维毛纺：不良资产未能有效处置，对子公司没有管理才干金色楼兰：投资决策失误、投资管理失控、运营管理有艰苦破绽矿业：工企化工股权问题建议：1、按照内审问题处理方案尽快督促处理；2、严厉审计稽核，杜绝新的不良资产及历史遗留问题发生DL-FMD-plan-03012815财务管理团队财务诊断及建议财务总监缺位已有半年以上；日常财务管理监控任务薄弱；建议：1、由柯军担任公司财务总监，全面担任财务任务；2、由杨建军担任公司财务经理，以弥补柯军在根底财务管理中的缺乏DL-FMD-plan-03012816总体评价：重投资，轻营运财务根底弱，财务控制弱业务快速开展对财务人员数量和质量提出更高的要求；实施工程全过程财务监控；强化对投资工程的财务风险控制和税务谋划；加强财务培训及团队建立，不断提高业务程度。投资工程多，投资管理弱严厉执行投资管理