《税收程序法》课件

《税收程序法》ppt课件CONTENTS税收程序法概述税收程序法的主体税收程序法的客体税收程序法的程序税收程序法的法律责任税收程序法概述010102税收程序法的定义它与税收实体法共同构成了税收法律体系，是税收法律体系的重要组成部分。税收程序法是指规定税收征收管理程序、纳税人权利义务、税务机关职权和义务等税收程序方面的法律规范的总称。税收程序法的特点规范性税收程序法具有规范性，规定了税收征收管理程序、税务机关职权和义务等方面的内容，为税收征收管理提供了明确的法律依据。公正性税收程序法注重公正性，保障纳税人的合法权益，确保税收征收管理的公平、公开和公正。透明性税收程序法要求税收征收管理程序透明，确保纳税人了解自己的权利和义务，以及税务机关的职权和义务。效率性税收程序法注重效率性，确保税收征收管理高效、便捷，降低纳税成本和税务机关的管理成本。税收征收管理应当公正、公开，尊重纳税人的合法权益，保障纳税人的知情权和监督权。01020304税务机关应当依法进行税收征收管理，遵循税收法律、行政法规和部门规章的规定。税收征收管理应当高效、便捷，提高管理效率，降低纳税成本和管理成本。税收征收管理应当遵循正当程序，确保管理行为的合法性和公正性，防止权力滥用和不当干预。依法征收原则效率便利原则公正公开原则程序正当原则税收程序法的原则税收程序法的主体02纳税主体是指依照税法规定，有纳税义务的自然人、法人和其他组织。纳税主体在履行纳税义务的同时，也享有相应的权利，如申请减免税、行政复议等。根据税法规定，纳税主体可分为自然人、个体工商户、法人和其他组织等。纳税主体概述纳税主体的权利与义务纳税主体分类纳税主体

征税主体征税主体概述征税主体是指依照税法规定，享有征税权的国家行政机关和法律、法规授权的单位。征税主体的权利与义务征税主体在行使征税权的同时，也承担相应的义务，如依法征税、保障纳税人合法权益等。征税主体分类根据税法规定，征税主体可分为税务机关、海关、财政机关等。税务中介机构是指依法设立，从事税务代理、税务审计、税务顾问等业务的机构。税务中介机构税务争议解决机构是指依法设立，负责处理税务争议的仲裁机构、行政复议机关等。税务争议解决机构其他相关主体税收程序法的客体03依法直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者。指税收法律关系中纳税义务人的具体纳税义务，包括纳税主体、征收对象和计税依据等。纳税义务的客体纳税义务的内容纳税义务人征税机关依法行使税收征收管理职权的行政机关，包括国家各级税务机关、财政机关和海关等。征税对象指税收法律关系中权利主体所指向的标的物，是征税机关要求纳税义务人缴纳的税款所针对的标的物。征税权利的客体指税收法律关系中权利和义务所共同指向的对象，即税收法律关系的标的物。税收法律关系的客体指税收法律关系中权利和义务所共同指向的对象，包括货币、物品和行为等。税收法律关系的标的物其他相关客体税收程序法的程序04税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，是税收征收管理的首要环节。税务登记的概念税务登记的范围税务登记的内容凡有纳税义务的单位和个人，均应依法向所在地税务机关申请办理税务登记。主要包括纳税人的名称、地址、经济性质、经营范围、经营方式等。030201税务登记纳税申报的种类按纳税申报表种类可分为综合申报和明细申报；按申报征收方式可分为直接征收和间接征收；按申报期限可分为定期申报和不定期申报。纳税申报的概念纳税申报是纳税人按照税收法律、行政法规规定，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。纳税申报的内容主要包括应纳税额、抵扣税额、减免税额、退税申请等。纳税申报税款征收是指税务机关依法将纳税人应缴纳的税款及时、足额征收入库的活动。主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。主要包括强制执行措施、税收保全措施等。税款征收的概念税款征收的方式税款征收的措施税款征收税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督的行为。主要包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等。主要包括日常检查、专项检查和重点检查等。税务检查的概念税务检查的内容税务检查的方式税务检查税务行政复议的概念税务行政复议是指纳税人或其他利害关系人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对原行政行为进行审查并作出裁决的行政救济制度。税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指纳税人或其他利害关系人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对原行政行为进行审查并作出裁决的法律制度。税务行政复议与诉讼的范围主要包括对税务机关作出的征税行为不服的；对税务机关作出的行政处罚决定不服的；对税务机关作出的行政许可决定不服的；对税务机关作出的反倾销税决定不服的；以及其他依法可以提起行政诉讼或者行政复议的事项。税务行政复议与诉讼税收程序法的法律责任05纳税主体违反税收程序法的责任纳税主体在纳税过程中，如未按照规定程序进行申报、缴纳税款等行为，将承担相应的法律责任，包括但不限于罚款、滞纳金等。纳税主体违反税收实体法的责任纳税主体在纳税过程中，如存在偷税、逃税等违反税收实体法的行为，将承担相应的法律责任，包括刑事责任和行政责任。纳税主体的法律责任征税主体在税收征收过程中，如未按照规定程序进行征收、管理、检查等行为，将承担相应的法律责任，包括但不限于行政处分、赔偿等。征税主体违反税收程序法的责任征税主体在税收征收过程中，如存在滥用职权、玩忽职守等违反税收实体法的行为，将承担相应的法律责任，包括刑事责任和行政责任。征税主体违反税收实体法的责任征税主体的法律责任中介机构的法律责任中介机构在税收征管过程中提供服务时，如存在虚假报告、违规操作