银行会计培训课件

银行会计培训课件2023REPORTING银行会计概述银行会计科目与账户银行存款业务核算银行贷款业务核算银行支付结算业务核算银行财务报表编制与分析目录CATALOGUE2023PART01银行会计概述2023REPORTING定义银行会计是应用于银行行业的专业会计，以货币为主要计量单位，采用专门的会计方法，对银行的业务活动进行连续、系统、全面的核算和监督，以提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。特点银行会计具有社会性、宏观性和统一性等特点。社会性表现在银行会计所反映的内容与社会经济发展密切相关；宏观性体现在银行会计提供的信息是国家宏观经济调控的重要依据；统一性则是因为银行会计制度、核算方法等具有高度的统一性和规范性。银行会计的定义与特点职能银行会计具有核算和监督两大基本职能。核算职能是对银行业务活动进行确认、计量、记录和报告，以提供决策有用的信息；监督职能则是对银行业务活动的合法性、合规性和效益性进行检查和评价。作用银行会计在银行业务运营中发挥着重要作用。首先，它为银行管理层提供决策支持，帮助管理层了解银行财务状况和经营成果；其次，它有助于银行加强风险管理，通过识别和评估风险，为风险防控提供依据；最后，它促进了银行与外部的沟通和交流，为投资者、债权人等利益相关者提供信息。银行会计的职能与作用银行会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映银行的财务状况、经营成果和现金流量。真实性原则银行会计核算应当采用一致的会计政策和方法，确保不同期间信息的可比性。一致性原则银行会计核算所提供的信息应当与银行业务运营和利益相关者的决策需要相关。相关性原则银行会计核算应当及时进行，不得提前或延后确认收入和费用。及时性原则银行会计核算应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。谨慎性原则0201030405银行会计的核算原则PART02银行会计科目与账户2023REPORTING资产类科目负债类科目所有者权益类科目损益类科目银行会计科目设置01020304包括现金、银行存款、贷款、投资等，反映银行的资产规模和结构。包括存款、借款、应付账款等，反映银行的负债规模和结构。包括实收资本、资本公积、盈余公积等，反映银行的所有者权益情况。包括利息收入、手续费收入、营业支出等，反映银行的经营成果。

银行账户的开立与管理单位银行结算账户的开立银行应审核开户申请书、相关证明文件及印鉴卡等开户资料的真实性、完整性及合规性，确保账户开立符合相关规定。个人银行结算账户的开立银行应审核个人身份证件的真实性及有效性，确保个人账户开立的合规性。银行账户的管理银行应建立完善的账户管理制度，对账户的变更、撤销等操作进行严格审核，确保账户信息的准确性及安全性。会计凭证的填制01银行会计人员应根据经济业务事项，按照会计制度规定填制会计凭证，确保凭证内容的真实、完整及合规性。会计凭证的审核02银行应建立严格的凭证审核制度，对填制的会计凭证进行审核，确保凭证的合法性、合规性及准确性。对于不符合规定的凭证，应及时予以退回或更正。会计凭证的传递与保管03银行应建立完善的凭证传递和保管制度，确保会计凭证的安全、完整及可追溯性。同时，应定期对会计凭证进行整理、装订和归档，以便于后续的查阅和审计。会计凭证的填制与审核PART03银行存款业务核算2023REPORTING核算单位存入银行的活期存款，包括存入、支取、结息等业务处理。单位活期存款核算单位存入银行的定期存款，包括存入、支取、计息等业务处理。单位定期存款核算单位存入银行并约定存期、支取时需提前通知的存款，包括存入、支取、计息等业务处理。单位通知存款核算单位与银行签订协定存款合同，约定结算账户留存额度而形成的存款，包括存入、支取、计息等业务处理。单位协定存款单位存款业务核算活期储蓄存款定期储蓄存款定活两便储蓄存款教育储蓄存款个人存款业务核算核算个人存入银行的活期储蓄存款，包括存入、支取、结息等业务处理。核算个人存入银行并约定存期、可提前支取的储蓄存款，包括存入、支取、计息等业务处理。核算个人存入银行的定期储蓄存款，包括存入、支取、计息等业务处理。核算个人为子女接受非义务教育积蓄资金而存入的储蓄存款，包括存入、支取、计息等业务处理。根据存款种类和期限，采用不同的利息计算方式，如日积数法、逐笔计息法等。利息计算方式利息核算流程利息税处理利息支付与账务处理按照规定的计息周期和利率，对各类存款进行利息计算和核算，确保利息数据的准确性和完整性。根据国家税收法规，对储蓄存款利息收入进行代扣代缴个人所得税的处理。按照规定的支付方式和时间，将利息支付给客户，并进行相应的账务处理。存款利息计算与核算PART04银行贷款业务核算2023REPORTING贷款收回核算在贷款到期或提前还款时，核对还款本金、利息等金额，确保贷款资金安全回收。贷款展期与重组核算对需要展期或重组的贷款，按照相关规定进行核算处理，确保贷款业务合规性。贷款发放核算记录贷款本金、贷款期限、贷款利率等关键信息，确保贷款资金准确、及时地划入借款人账户。贷款发放与收回核算利息计算方式根据贷款合同约定的利率和计息方式，准确计算贷款利息。利息核算流程在结息日或还款日，对贷款利息进行核算，确保利息收入及时入账。逾期利息与罚息处理对逾期未还的贷款，按照合同约定计算逾期利息和罚息，并及时进行账务处理。贷款利息计算与核算根据贷款风险分类结果，按照监管要求和银行内部政策计提贷款损失准备。贷款损失准备计提原则根据贷款五级分类结果，采用不同的计提方法和比例，确保贷款损失准备充足。计提方法与比例定期对贷款损失准备进行核算，确保相关账务处理准确无误。同时，建立贷款损失准备台账，详细记录计提、使用和转回情况。贷款损失准备核算流程贷款损失准备计提与核算PART05银行支付结算业务核算2023REPORTING票据结算业务核算票据种类与性质包括汇票、本票和支票等，阐述各种票据的定义、功能及使用范围。票据行为及当事人介绍出票、背书、承兑、保证等票据行为，以及票据当事人如出票人、收款人、承兑人等的权利和义务。票据结算流程详细解析票据从出票到付款的整个流程，包括各个环节的操作步骤和注意事项。票据核算方法阐述银行在办理票据结算业务时，如何进行账务处理，包括科目的设置、记账方法、凭证的填制等。信用卡业务流程详细解析信用卡从申请、审批、发卡到使用的整个流程，包括各个环节的操作步骤和注意事项。信用卡风险管理介绍信用卡业务中可能面临的风险，如信用风险、操作风险等，以及相应的风险管理措施。信用卡核算方法阐述银行在办理信用卡业务时，如何进行账务处理，包括科目的设置、记账方法、凭证的填制等。信用卡基础知识介绍信用卡的定义、功能、种类及发展历程等。信用卡结算业务核算电子支付基础知识介绍电子支付的定义、功能、种类及发展历程等。电子支付核算方法阐述银行在办理电子支付业务时，如何进行账务处理，包括科目的设置、记账方法、凭证的填制等。电子支付业务流程详细解析电子支付从发起、传输、处理到完成的整个流程，包括各个环节的操作步骤和注意事项。电子支付风险管理介绍电子支付业务中可能面临的风险，如技术风险、安全风险等，以及相应的风险管理措施。电子支付结算业务核算PART06银行财务报表编制与分析2023REPORTING0102资产负债表概述定义、作用、结构等资产项目编制与分析现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贵金属、拆出资金、交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产等负债项目编制与分析向中央银行借款、吸收存款、同业存放款项、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款等所有者权益项目编制与分析实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润等资产负债表分析技巧趋势分析、结构分析、比率分析等030405资产负债表编制与分析定义、作用、结构等利润表概述利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益等收入项目编制与分析利息支出、手续费及佣金支出、营业支出、资产减值损失等支出项目编制与分析趋势分析、结构分析、比率分析等利润表分析技巧利润表编制与分析0102现金流量表概述定义、作用、结构