商业银行经营学课件

商業銀行經營學

第一章導論

3第一節商業銀行的起源與發展一、商業銀行的性質二、商業銀行的產生三、商業銀行的發展4一、商業銀行的性質一般的企業經營貨幣資金的金融企業不同於其他金融機構5二、商業銀行的產生銀行的產生從歷史上看，銀行起源於商品經濟發達的國家和地區（如：義大利）貨幣兌換商、金匠業商業銀行的形成是商品經濟發展到一定階段的必然產物途徑舊式高利貸銀行轉變以股份公司形式組建6三、商業銀行的發展發展模式英國式融通短期資金傳統德國式綜合銀行傳統7第二節商業銀行的功能及其地位一、商業銀行的功能二、商業銀行在國民經濟中的地位8一、商業銀行的功能信用仲介支付仲介金融服務信用創造調節經濟9二、商業銀行在國民經濟中的地位國民經濟活動的中樞對貨幣供給具有重要影響社會經濟活動的資訊中心國家實施宏觀經濟政策的重要途徑和基礎社會資本運動的中心10第三節商業銀行的組織結構一、商業銀行的創立二、商業銀行的組織結構體系11一、商業銀行的創立創立條件經濟條件、金融條件創立程式申請登記、招募股份、驗資營業12二、商業銀行的組織結構體系決策系統股東大會、董事會執行系統總經理(行長)副總經理(副行長)及各業務職能部門監督系統管理系統13第四節商業銀行制度一、建立商業銀行制度的基本原則二、商業銀行體系及主要類型三、國際商業銀行體系的發展趨勢14一、建立商業銀行制度的基本原則有利於促進銀行業競爭有利於保護銀行體系的安全使銀行保持適當的規模15二、商業銀行體系及主要類型按資本所有權劃分按業務覆蓋地域劃分按能否從事證券業務和其他業務劃分按組織形式劃分單元制、分行制、持股公司制16三、國際商業銀行體系的發展趨勢建立以超大銀行為主體的銀行體系17第五節商業銀行的經營目標一、安全性目標二、流動性目標三、盈利性目標18一、安全性目標合理安排資產規模和結構，注重資產品質提高自有資本在全部負債中的比重必須遵紀守法，合法經營19二、流動性目標流動性是指資產的變現能力。銀行為了保持清償力，維護銀行信譽，必須保持足夠的流動性資產流動性高低取決於該資產的變現速度和變現成本20三、盈利性目標商業銀行經營活動的最終目標，是商業銀行的性質所決定的商業銀行實現盈利的主要途徑為了實現安全性、流動性和盈利性的協調和統一，商業銀行必須從資產和負債兩個方面加強管理21第六節商業銀行的經營環境一、宏觀經濟波動加劇，金融危機頻頻發生二、金融市場迅猛發展，銀行面臨激烈競爭三、銀行監管不斷加強，促使銀行改善內控機制銀行監管的意義外部監管機構22第一節銀行資本金的構成一、股本：普通股，優先股二、盈餘：資本盈餘、留存盈餘三、債務資本：資本票據、債券四、其他來源：儲備金23一、股本普通股銀行普通股構成銀行資本的核心部分，它不僅代表對銀行的所有權，而且具有永久性質優先股兼有普通股與債券的特點固定股息率優先股、可調整股息的優先股和可轉換優先股24二、盈餘資本盈餘資本盈餘主要由投資者超繳資本所為溢價發行反映銀行資本的增值部分反映接受捐贈所增加的資本等。留存盈餘是尚未動用的銀行累計稅後利潤部分25三、債務資本資本票據是一種以固定利率計息的小面額後期償付證券，該證券的期限為7-15年不等。它可以在金融市場上出售，也可向銀行的客戶推銷。債券可轉換後期償付債券、浮動利率後期償付債券、選擇性利率後期償付債券等。26四、其他來源儲備金是為了應付未來回購、贖回資本債務或防止意外損失而建立的基金。包括放款與證券損失準備金和償債基金等27第二節銀行資本充足性及其測定一、銀行資本充足性及其意義二、銀行資本充足性的測定28一、銀行資本充足性及其意義資本數量的充足性銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業並足以維持充分信譽的最低限度；資本結構的合理性同時，銀行現有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經營目標或所需增資本的具體目的。29二、銀行資本充足性的測定測定指標資本與存款比率、資本與總資產比率資本、風險資產比率測定方法分類比率法、綜合分析法《巴塞爾協議》方法表內風險資產表外風險資產測算30第三節銀行的資本管理與對策：分子對策和分母對策一、分子對策二、分母對策31一、分子對策是針對《巴塞爾協議》中的資本計算方法，儘量地提高商業銀行的資本總量，改善和優化資本結構內源資本策略通過內源資本補足資本金外源資本策略通過發行普通股等外源資本方法來提高核心資本32二、分母對策優化資產結構，儘量降低風險權數高的資產在總資產中所占的比重，同時加強表外業務管理，盡可能選擇轉換係數較小及相應風險權數小的表外資產。壓縮銀行的資產規模調整資產結構33第四節銀行並購決策與管理一、銀行並購的原因和影響二、銀行並購的決策三、銀行並購的管理34一、銀行並購的原因和影響最根本原因追求利潤和迫於競爭壓力最基本動因追求企業發展追求協同效應管理層利益驅動銀行業並購不僅僅是一種技術進步，而且也是制度的創新。35二、銀行並購的決策並購的效應分析產品種類、行銷、市場、經營管理水準和成本等方面。並購的估價現金流貼現法股票交換法出價方式並購的效益分析36三、銀行並購的管理建立並購小組物色並購目標並購對象的估價和出價管理選擇並購支付方式銀行內部的人事調整廣泛與股東進行溝湧爭取客戶信任和擴大客戶基礎37案例：存款創新組合儲蓄就是銀行推出的一種新型理財產品，它通過對傳統儲蓄類別進行不同組合，使投資者的儲蓄存款實現收益最大化。目前，深圳工行的“組合儲蓄”產品、深圳建行的“樂當家”理財卡等都具有這樣的功能。深圳工行在組合儲蓄的“存本取息＋零存整取儲蓄”中，銀行按約定將客戶存本取息帳戶的利息自動以零存整取方式進行儲蓄，使客戶在獲得存本取息利息的同時，又能獲得該利息轉零存整取的利息收益。38第一節銀行負債的作用和構成一、商業銀行負債的概念二、銀行負債的作用三、銀行負債的構成39一、商業銀行負債的概念銀行負債是銀行在經營活動中尚未償還的經濟義務。廣義負債指除銀行自有資本以外的一切資金來源，包括資本票據和長期債務資本等二級資本的內容。狹義負債主要指銀行存款、借款等一切非資本性的債務。40二、銀行負債的作用是商業銀行吸收資金的主要來源是保持銀行流動性的手段是社會經濟發展的強大推動力構成社會流通中的貨幣量41三、銀行負債的構成存款借入款項其他負債42第二節商業銀行的存款業務一、傳統的存款業務二、存款工具創新43一、傳統的存款業務活期存款定期存款儲蓄存款44二、存款工具創新存款工具創新的原則規範性原則效益性原則連續性原則社會性原則代表性的存款創新工具可轉讓支付憑證帳戶、超級可轉讓支付憑證帳戶、貨幣市場存款帳戶、CDs、自動轉賬服務帳戶、聯立定期儲蓄、指數存款證等45第三節銀行存款的經營管理一、積極經營與提高銀行存款穩定性的策略二、存款成本管理三、銀行存款的行銷和定價四、存款規模控制46一、積極經營與提高銀行存款穩定性的策略銀行主動負債的積極經營策略提高存款穩定性的策略47二、存款成本管理存款成本構成利息成本、營業成本、資金成本、可用資金成本、相關成本加權平均成本、邊際存款成本存款成本控制存款結構和成本選擇存款總量和成本控制可用資金的歷史平均成本和邊際成本分析48三、銀行存款的行銷和定價金融市場的行銷，是指把可盈利的銀行服務引導到經選擇的客戶方面的經營管理活動。存款工具行銷存款工具定價行銷方法定價方法49四、存款規模控制存款總額的適度性的指標為：存款總額同國內生產總值之比企業存款總額同企業銷售總額或流動資金佔用總額之比居民存款總額和居民收入總額之比等50第四節短期借款的經營管理一、短期借款的特徵和意義二、短期借款的主要管道三、短期借款的經營策略和管理重點51一、短期借款的特徵和意義主要特徵對時間和金額上的流動性需要明確對流動性的需要相對集中面臨較高的利率風險主要用於短期頭寸不足的需要意義提供了絕大多數非存款資金來源滿足銀行周轉金需要的重要手段提高了商業銀行的資金管理效率擴大銀行的經營規模、加強外部的聯繫和往來52二、短期借款的主要管道同業借款向中央銀行借款轉貼現回購協議歐洲貨幣市場借款大面額存單53三、短期借款的經營策略和管理重點經營策略時機選擇、規模控制、結構確定管理重點主動把握借款期限和金額儘量把借款到期時間和金額與存款的增長規律相協調將借款對象和金額分散化正確統計借款到期的時機和金額54第五節商業銀行的長期借款一、商業銀行長期借款的意義二、金融債券的主要種類三、金融債券發行的經營管理55一、商業銀行長期借款的意義金融債券突破了銀行原有存貸關係的束縛。債券的高利率和流動性相結合有吸引力。使銀行能根據資金運用的專案需要，有針對性地籌集長期資金，使資金來源和資金運用在期限上保持對稱。56二、金融債券的主要種類一般性金融債券擔保債券和信用債券、固定利率債券和浮動利率債券等資本性金融債券次級債、混合債、可轉債、可分離債國際金融債券外國金融債券、歐洲金融債券、平行金融債券57三、金融債券發行的經營管理發行申報發行機構和信用評定發行數額和運用範圍發行價格和發行費用金融債券的經營要點58第一節現金資產的構成和作用一、現金資產的構成二、現金資產的作用59一、現金資產的構成

庫存現金在中央銀行存款存放同業存款在途資金60二、現金資產的作用保持清償力保持流動性61第二節資金頭寸的計算與預測一、資金頭寸及其構成二、資金頭寸的預測62一、資金頭寸及其構成基礎頭寸及其構成是商業銀行的庫存現金與在中央銀行的超額準備金之和。可用頭寸及其構成是商業銀行可以動用的全部可用資金，它包括基礎頭寸和銀行存放同業的存款63二、資金頭寸的預測是對銀行流動性需要量的預測取決於銀行存貸款資金運動的變化預測資金頭寸主要是為了預測存貸款的變化趨勢64第三節現金資產的管理一、現金資產管理原則二、庫存現金的日常管理三、存款準備金的管理四、同業存款的管理65一、現金資產管理原則總量適度原則適時調節原則安全保障原則66二、庫存現金的日常管理影響銀行庫存現金的因素現金收支規律營業網點的多少後勤保障的條件與中央銀行發行庫的距離、交通條件及發行庫的規定商業銀行內部管理67二、庫存現金的日常管理銀行庫存現金規模的確定庫存現金需要量的匡算最適送鈔量的測算現金調撥臨界點的確定銀行保持現金適度量的措施嚴格庫房安全管理措施

68三、存款準備金的管理滿足法定存款準備金要求超額準備金的管理69第一節貸款種類和政策一、貸款種類二、貸款政策三、貸款程式70一、貸款種類按貸款的期限分類活期貸款、定期貸款和透支按貸款的保障條件分類信用貸款、擔保貸款和票據貼現按貸款的用途分類按照貸款對象的部門劃分按照貸款的具體用途來劃分71一、貸款種類按貸款的償還方式分類一次性償還和分期償還按貸款的品質(或風險程度)分類正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款72二、貸款政策貸款政策的內容貸款業務發展戰略、貸款工作規程及許可權劃分、貸款的規模和比率控制、貸款種類及地區、貸款的擔保、貸款定價、貸款檔案管理政策、貸款的日常管理和催收制度、不良貸款的管理73二、貸款政策制定貸款政策應考慮的因素有關法律、法規和國家的財政、貨幣政策銀行的資本金狀況銀行負債結構服務地區的經濟條件和經濟週期銀行信貸人員的素質74三、貸款程式貸款申請貸款調查對借款人的信用評估貸款審批借款合同的簽訂和擔保貸款發放貸款檢查貸款收回75第二節貸款定價一、貸款定價原則二、貸款價格的構成三、影響貸款價格的主要因素四、貸款定價方法76一、貸款定價原則利潤最大化原則擴大市場份額原則保證貸款安全原則維護銀行形象原則77二、貸款價格的構成貸款利率貸款承諾費補償餘額隱含價格78三、影響貸款價格的主要因素資金成本貸款風險程度貸款費用借款人的信用及其與銀行的關係銀行貸款的目標收益率貸款供求狀況79四、貸款定價方法目標收益率定價法基礎利率定價法成本加成定價法優惠加數定價法和優惠乘數定價法保留補償餘額定價法80第三節幾種貸款業務的要點一、信用貸款二、擔保貸款三、票據貼現四、消費者貸款81一、信用貸款特點無擔保、風險大、手續簡單操作程式及要點選擇對象合理確定貸款額度和期限貸款的發放與監督使用貸款到期收回82二、擔保貸款擔保方式與擔保貸款種類保證貸款、質押貸款和抵押貸款保證貸款的操作要點抵押貸款的操作和管理重點83三、票據貼現概念與特點票據貼現是一種以票據所有權的有償轉讓為前提的約期性資金融通。特點在貸款對象、還款保證、收息方式、管理辦法等方面與其他貸款不同操作要點審批、期限與額度、到期處理84四、消費者貸款概念與種類指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發放的貸款。種類分期償還貸款、信用卡貸款和其他周轉限額貸款、一次性償還貸款操作要點住房按揭貸款的程式85第四節貸款信用風險管理一、信用分析二、信用分析技術三、貸款損失的控制與處理86一、信用分析“5C”原則借款人的品格(Character)借款人的能力(Capacity)借款人的資本(Capital)借款人貸款的擔保(Collateral)借款人經營的環境條件(Condition)87二、信用分析技術財務報表分析財務比率分析現金流量分析88三、貸款損失的控制與處理貸款分類貸款五級分類不良貸款發生的表像銀行的帳戶上反映的預警信號企業財務報表上反映的預警信號企業人事管理及與銀行關係方面的預警信號企業經營管理方面的預警信號不良貸款的控制與處理89第五節貸款管理制度一、審貸崗位設置二、貸款責任制度三、貸款品質的監測與考核90一、審貸崗位設置貸款調查崗位貸款審查崗位貸款決策崗位貸款檢查崗位貸款稽核監督崗位

91二、貸款責任制度建立以行長負責制為中心內容的貸款管理責任制體系將貸款管理的許可權與相應的責任分級落實到部門、崗位和個人明確獎懲條件和標準建立信貸人員離職審計制度92三、貸款品質的監測與考核明確貸款品質分類標準及認定程式和辦法建立貸款品質監測考核指標體系建立不良貸款的跟蹤管理制度93案例：信用評估“一對申請按揭貸款的夫妻，雙方職業穩定，給業務經辦人員的初步印象非常好。但銀行通過個人資訊系統查詢發現：該夫婦已在多家銀行辦理按揭貸款購房11套，貸款餘額600餘萬元。借款人月收入雖高，但遠不足以支付每月的按揭還款，該行業務人員果斷地否決了這單貸款申請。”這是在濟南某銀行通過評估個人信用狀況,決定貸款審批的一個例子。據人民銀行濟南分行對全省36家個人信貸業務量較大的商業銀行的典型調查顯示：2006年1季度，36家行在個人信貸業務中通過查詢個人信用報告，共拒絕業務申請2915筆，其中個人貸款1403筆、信用卡1512筆，涉及金額2.06億元。全國統一的個人信用資訊基礎資料庫（簡稱個人資訊系統），已正式運行半年時間。94第一節銀行證券投資的功能和主要類別一、銀行證券投資的功能二、銀行證券投資的主要類別95一、銀行證券投資的功能分散風險，獲取穩定的收益保持流動性合理避稅96二、銀行證券投資的主要類別國庫券中長期國債政府機構證券市政債券或地方政府債券公司債券97第二節銀行證券投資的風險和收益一、投資風險的測量二、證券投資風險的類別三、證券的收益率和價格98一、投資風險的測量風險可以測算的狀態測算投資預期收益與實際收益的差距風險不能量化但可以推理的狀態99二、證券投資風險的類別信用風險通貨膨脹風險利率風險流動性風險100三、證券的收益率和價格零息票證券的收益率和價格含息票證券的收益率和價格複利表達的收益率和價格應稅證券與減免稅證券收益率的比較101第三節銀行證券投資業務一、銀行證券投資業務的方式二、兩種業務方式的區別102一、銀行證券投資業務的方式第一類是商業銀行為獲利而持有各種組合的證券第二類是商業銀行通過管理證券交易帳戶來從事廣泛的證券業務103二、兩種業務方式的區別兩類業務在資產負債表上的反映不同證券投資組合業務要納入資產負債表，通過管理證券交易帳戶所從事的業務不納入資產負債表104第四節銀行證券投資策略一、流動性準備方法二、梯形期限策略三、杠鈴結構方法四、利率週期期限決策方法105一、流動性準備方法流動性證券和收益性證券銀行資產的四個層次一級準備二級準備三級準備投資性準備106二、梯形期限策略根據銀行資產組合中分布在證券上的資金量，把它們均勻地投資在不同期限的同質證券上，在由到期證券提供流動性的同時，可由占比重較高的長期證券帶來較高收益率。由於該方法中的投資組合很像階梯形狀，故得此名。107三、杠鈴結構方法證券劃分為短期證券和長期證券兩個組別，銀行資金只分佈在這兩類證券上，而對中期證券一般不予考慮。108四、利率週期期限決策方法在預測利率將上升時，銀行證券管理人員應更多地持有短期證券，減少長期證券；而預測利率處於上升週期轉捩點並逐步下降時，銀行應將證券的大部分轉換成長期證券。109第五節銀行證券投資的避稅組合一、銀行證券投資避稅組合的意義二、銀行證券投資避稅組合的原則與方法110一、銀行證券投資避稅組合的意義實現流動性與盈利性的組合獲得合理避稅、提高投資收益111二、銀行證券投資避稅組合的原則與方法原則在存在證券投資利息收入稅賦差異，從而使兩種債券出現稅前收益率與稅後收益率不一致時，銀行應在投資組合中儘量利用稅前收益率高的應稅證券，使其利息收入抵補融資成本，並使剩餘資金全部投資於稅後收益率最高的減免稅證券上，從而提高證券投資盈利水準。112案例：證券投資2005年4月２８，中國銀行業監督管理委員會正式批准了中國工商銀行投資基金管理公司的申請，中國工商銀行因此成為國務院批准的三家試點銀行中首家獲准投資基金管理公司的商業銀行。銀行系基金公司所募集的基金種類，由證監會核准。商業銀行與其設立的基金公司之間的關聯交易實施細則，由銀監會和證監會共同制定。人行、銀監會和證監會共同選定試點銀行。商業銀行應嚴格按“法人分業”的原則，與其出資設立的基金公司之間建立有效的風險隔離制度。商業銀行僅以出資額對所設基金公司承擔有限責任，並通過基金公司的股東會依法行使股東權利，不得越過股東會、董事會干預公司的經營管理。113第一節租賃的基本概念一、租賃的歷史發展二、現代租賃的概念和意義三、租賃與其他信用形式的比較四、銀行開展租賃業務的意義114一、租賃的歷史發展古代租賃傳統租賃現代租賃115二、現代租賃的概念和意義概念也稱金融租賃或融資租賃承租人為了進行設備投資而進行租賃承租人在租賃期滿後，對租賃設備有停租、續租的權利，也有留購的選擇權租賃物是承租人根據自己的生產需要而選定的具有一定規格、性能和型號的生產設備融資租賃的期限較長116二、現代租賃的概念和意義意義有利於提高企業的資金流動性和資本利潤率避免設備陳舊過時的風險，加快企業設備更新可減少通貨膨脹給企業造成的損失可以擴大產品銷售，有利於新技術和新產品的推廣117三、租賃與其他信用形式的比較現代租賃與銀行貸款的比較現代租賃與分期付款的比較118四、銀行開展租賃業務的意義為商業銀行提供了新的融資管道有利於銀行資產業務的多樣化和分散投資風險，也為商業銀行拓寬中間業務、加強服務功能提供了新的空間。119第二節銀行租賃業務的種類一、經營性租賃二、融資性租賃三、杠杆租賃120一、經營性租賃概念出租人向承租人短期租出設備，在租期內由出資人負責設備的安裝、保養、維修、納稅、支付保險費和提供專門的技術服務等主要特點租賃關係簡單承租人是不特定的複數租賃目的主要是為短期使用設備租金支付具有不完全支付性租賃物一般是通用設備或技術含量高、更新速度較快的設備租賃物的選擇是由出租人決定的租賃物的使用有一定的限制條件租期一般比較短121二、融資性租賃主要特徵所有權和使用權分離租金分期歸流資金與物資運動緊密結合主要形式直接租賃、轉租賃和回租租賃單一投資租賃和杠杆租賃國內租賃和國際租賃動產租賃和不動產租賃企業租賃，混合租賃，廠商租賃融資租賃在我國的發展122三、杠杆租賃意義對出租人來說只須提供設備價款20%~40%的資金，就可以獲得設備所有權，享受全部的所有權利益，獲得設備殘值收入和投資的稅收優惠，如投資稅收減免和加速折舊等對於承租人來說出租人可將減稅優惠的一部分好處轉讓給承租人，從而有利於降低承租人的租金水準對貸款人來說由於取得高於貸款總額的設備的第一留置權，收回貸款也就有了保障123三、杠杆租賃當事人較多承租人、設備製造商和供應廠商、物主出租人、物主受託人、債權人或貸款人、合同受託人、包租人或經紀人涉及的合同較多參加協議、購買和製造協議、轉讓協議、信託協議、合同信託協議、租賃合同、保證協議124三、杠杆租賃交易程式籌備階段、正式進行階段商業銀行參與杠杆租賃的意義125第三節租賃合同與租金一、租賃合同二、租金126一、租賃合同概念出租方融通資金為承租方提供所需設備，承租方取得設備使用權並按期支付租金的協議主要條款包括合同當事人、租賃標的、租金、租期和起租日條款、租賃設備的交貨和稅款費用條款、租賃標的物的維修和保養、保險、擔保、租賃期滿後租賃標的物的處置、違約和爭議的處理等。127二、租金租金構成包括租賃設備的購置成本、利息、營業費用計算方法附加率法、年金法、成本回收法、不規則租金的計算方法、浮動利率的租金計算方法影響租金的主要因素計算方法、利率、租賃期限、付租間隔期、付租方式、保證金的支付數量和方式、支付幣種、計息日和起租日128第四節信託業務一、銀行信託業務的涵義二、銀行信託業務的種類三、我國商業銀行信託業務的規範化發展四、我國商業銀行信託業務的新發展129一、銀行信託業務的涵義涵義信託行為的四項必備條件（1）以信用為基礎；（2）具有特定的目的；（3）以信託財產為標的或主體；（4）為了第三者或委託人自己的利益，委託人授權受託人行使財產上的法定權利。商業銀行所從事的主要是金融信託業務。金融信託是指經營金融委託代理業務的信託行為，它以代理他人運用資金、買賣證券，發行債券、股票，管理資產等為主要業務130一、銀行信託業務的涵義商業銀行從事信託業務的意義有利於充分發揮信託的財產事務管理職能、資金融通職能、社會投資職能，進而能從整體上提高社會財產的運用效益，促進現代社會經濟的穩定發展信託業務不僅開闢了新的利潤來源管道，有利於增加銀行收益，而且擴大了銀行的業務範圍，豐富了銀行的業務種類，從而分散了銀行的經營風險，提高了銀行資產的安全度131二、銀行信託業務的種類融資性信託公益基金信託個人理財和公司理財信託投資132三、我國商業銀行信託業務的規範化發展基本原則法律契約原則忠實責任原則審慎管理原則資金獨立原則133四、我國商業銀行信託業務的新發展基金託管資產證券化代理業務和現金管理銀信合作134案例：中信銀行信託貸款型人民幣理財產品面世中信銀行最近推出一款信託貸款型人民幣理財產品---"中信銀行人民幣理財集合計畫2期"。該產品投資期限為160天，預期年收益率為3%；認購金額不低於人民幣50000元；以10000元的整數倍增加；本金及收益在到期日後第四個工作日根據實際投資情況一次性支付；人所得稅由客戶自行繳納；如信託貸款提前終止，銀行有權終止本理財計畫而客戶無提前終止權；產品募集期至9月14日為止。據中信銀行有關人士介紹，該款產品是中信銀行、中信信託合作推出的，募集資金的投資方向為國有獨資公司貸款資金信託計畫，該信託計畫用於購買中信銀行重慶分行向國有獨資公司發放的貸款，信託計畫到期後由中信銀行重慶分行提供後續貸款安排。135第一節銀行表外業務的發展一、表外業務的涵義二、表外業務發展狀況三、表外業務發展的原因四、中國銀行業開展表外業務的分析136一、表外業務的涵義表外業務是指商業銀行從事的，按通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動狹義的表外業務指那些未列入資產負債表但有風險的業務廣義的表外業務包括狹義的表外業務和無風險的中間業務137二、表外業務發展狀況20世紀80年代以來表外業務獲得快速發展金融自由化的推動、國際商業銀行在生存壓力與發展需求的推動商業銀行的非利息收入迅速增長138三、表外業務發展的原因規避資本管制，增加盈利來源適應金融環境的變化轉移和分散風險適應客戶對銀行服務多樣化的需要銀行自身擁有的有利條件促使銀行發展表外業務科技進步推動了銀行表外業務139四、中國銀行業開展表外業務的分析更新商業銀行經營理念改善銀行業技術手段培養新型金融人才140第二節擔保業務一、備用信用證二、商業信用證141一、備用信用證含義為投標人中標後簽約、借款人還款及履約保證金等提供擔保的書面保證檔類型可撤銷的備用信用證；不可撤銷的備用信用證作用有利於借款人信用升級開證行成本低、盈利高受益人更加安全142一、備用信用證交易程式訂立合同、申請開證、開證與通知、審核與修改、執行合同、支付和求償143二、商業信用證含義指進口商請求當地銀行開出的一種證書，授權出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規定的條件下，願意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據分類方法按是否跟單、按可否撤銷、按議付方式、按可否轉讓等分類144二、商業信用證特點開證行擔負第一付款責任，是第一付款人；信用證是一項獨立的檔優點進口商信用提級；出口商收款更加安全；開證行成本小、收益高交易程式開證人申請、開證行開立、通知行通知信用證、審查與修改、交單議付、開證人付款贖單145第三節票據發行便利一、票據發行便利及其產生的原因二、票據發行便利的種類三、票據發行便利市場的構成四、票據發行便利的程式五、票據發行便利市場經營中應注意的問題146一、票據發行便利及其產生的原因含義借款人根據事先與商業銀行等金融機構簽訂的一系列協議，可以在一定期限內(一般期限為５至7年)，以自己的名義周轉性發行短期融資票據，從而以較低的成本取得中長期資金產生原因國際金融市場融資形勢變化票據發行便利也充分利用了借款人自身的信譽147二、票據發行便利的種類包銷的票據發行便利迴圈包銷便利可轉讓的迴圈包銷便利多元票據發行便利無包銷的票據發行便利148三、票據發行便利市場的構成借款人發行銀行包銷銀行投資者149四、票據發行便利的程式由發行人委任包銷人和投標小組成員發行人與包銷人和投標小組成員之間簽訂一系列檔安排發行時間表150五、票據發行便利市場經營中應注意的問題嚴格把好市場准入關加強自我約束性的內部管理注意保持銀行的流動性選擇高資信的企業和銀行151第四節遠期利率協議一、遠期利率協議及其產生的原因二、遠期利率協議的特點三、遠期利率協議的類型四、遠期利率協議的交易程式五、遠期利率協議的定價六、中國開展遠期利率協議業務的可能性探討152一、遠期利率協議及其產生的原因含義是一種遠期合約，買賣雙方商定將來一定時間段的協議利率，並指定一種參照利率，在將來清算日按規定的期限和本金數額，由一方向另一方支付協議利率和屆時參照利率之間利息差額的貼現金額產生的原因20世紀80年代後，國際金融市場上利率變化無常而又波動劇烈利用交易雙方因借貸地位不同等原因所致的利率定價分歧使得銀行能在不增加風險的情況下，增加盈利153二、遠期利率協議的特點成本較低靈活性大保密性好154三、遠期利率協議的類型普通遠期利率協議對敲的遠期利率協議合成的外匯遠期利率協議遠期利差協議155四、遠期利率協議的交易程式交易者通過路透終端機“FRAT”畫面得到遠期利率協議市場定價資訊，並向有關報價銀行詢價，進而表達交易意願報價銀行對交易者的資信作了評估後，在協議日以電傳的形式對交易加以確認報價銀行在結算日以電傳形式確認結算156五、遠期利率協議的定價遠期利率啟用費或年差價利差收益157六、中國開展遠期利率協議業務的可能性探討利率市場化進程金融市場的發展資信高的銀行和客戶158第五節互換業務一、互換業務及其產生的原因二、互換的特點三、商業銀行從事的互換交易類型四、互換的交易程式五、互換的定價六、中國發展互換業務的可能性探討159一、互換業務及其產生的原因含義是兩個或兩個以上的交易對手方根據預先制定的規則，在一段時期內交換一系列款項的支付活動產生的原因匯率波動大利率波動大160二、互換的特點可保持債權債務關係不變能較好地限制信用風險161三、商業銀行從事的互換交易類型利率互換息票利率互換基礎利率互換交叉貨幣利率互換貨幣互換162四、互換的交易程式選擇交易商參與互換的使用者與互換交易商就交易條件進行磋商互換交易的實施163五、互換的定價利率互換價格是指市場一定期限的浮動利率與一個固定利率的交易，而以固定利率表示利率互換價格貨幣互換價格是用交換貨幣的遠期匯率來表示，而遠期匯率是根據利率平價理論，計算出兩種貨幣的利差，用升水或貼水表示，加減於即期匯率164六、中國發展互換業務的可能性探討經濟主體融資管道多元化金融市場的發展銀行獲取金融資訊的能力高資信的客戶165第六節期貨與期權一、金融期貨二、金融期權166一、金融期貨含義期貨是交易雙方在集中性的市場以公開競價的方式所進行的期貨合約的交易金融期貨是以某種金融工具或金融商品(例如外匯、債券、存款證、股票指數等)作為標的物的期貨交易方式種類貨幣期貨；利率期貨；股票指數期貨167二、金融期權含義是一種能夠在合約到期日之前(或在到期日當天)買入或賣出一定數量的基礎金融產品的權利分類看漲期權、看跌期權金融期權的衍變股權期權；利率期權；貨幣期權；黃金期權168二、金融期權期權交易層次場外期權交易、交易所期權交易、隱含型期權交易期權交易對商業銀行經營管理的意義從事風險管理的有力工具使銀行獲得有力的財務杠杆為商業銀行管理頭寸提供了進取型技術169第七節其他主要的表外業務一、貸款承諾二、貸款出售170一、貸款承諾含義是銀行與借款客戶之間達成的一種具有法律約束力的正式契約，銀行將在有效承諾期內，按照雙方約定的金額、利率，隨時準備應客戶的要求向其提供信貸服務，並收取一定的承諾傭金類型定期貸款承諾；備用承諾；迴圈承諾171一、貸款承諾定價貸款承諾定價的核心是傭金費率的確定交易程式提出貸款承諾申請、評估可行性、協商細節、劃撥資金、歸還本金優點對借款人而言：更加靈活、資信提升對承諾行而言：盈利增加172二、貸款出售含義銀行在貸款形成以後，進一步採取各種方式出售貸款債權給其他投資者，出售貸款的銀行將從中獲得手續費收入類型更改；轉讓；參與特點有較高的盈利性、有助於實現分散化貸款組合、提供融資便利173二、貸款出售定價初始貸款利率與新的貸款利率差距即貸款出售的手續費交易程式提供信貸出售貸款的報價買賣雙方接洽簽訂基本協議書轉付貸款本息174第八節表外業務的管理一、表外業務的特點二、表外業務的風險三、表外業務的管理175一、表外業務的特點靈活性大規模龐大交易集中盈虧巨大透明度低176二、表外業務的風險信用風險、市場風險、國家風險、流動性風險、籌資風險、結算風險、操作風險、定價風險、經營風險、資訊風險177三、表外業務的管理商業銀行對表外業務的管理建立有關表外業務管理的制度改進對表外業務風險管理的方法對表外業務活動監管完善報告制度，加強資訊披露依據資信認證，限制市場准入嚴格資本管制，避免風險集中調整會計揭示方法178案例：資產組合2004年5月27日，中國建設銀行通過“競爭性出售”約40億元抵債房地產，回收現金比例為34.75%，合計約14億元人民幣。這是國內商業銀行第一次按照國際通行的做法打包處置不良資產，是商業銀行第一次“公開競爭性”賣斷出售不良資產，是國內第一次公開打包出售房地產抵債資產。通過激烈競價，中國建設銀行全部三個資產包均以較高價格成功出售，摩根士丹利牽頭的投資財團和德意志銀行牽頭的投資財團在角逐中最終勝出，分別贏得了兩個資產包和一個資產包。交易涉及的資產組合帳面價值約40億元人民幣，絕大部分資產是建設銀行近年來收取的抵債房地產，分佈於全國十幾個省市。2006年06月16日，中國建行進行第二次抵債資產組合國際公開競爭性出售交易，抵債資產組合帳面金額共計9．6億元人民幣，資產專案共177項，主要由位於廣東省境內的房地產類資產組成，資產類型包括辦公樓、購物中心、零售商店、住宅、倉庫、工業廠房、土地和小量的機器設備。179第一節結算業務一、支付結算概述二、結算工具三、支付結算方式四、支付結算系統的現代化發展趨勢180一、支付結算概述含義是銀行代客戶清償債權債務、收付款項的—種傳統業務意義加速資金周轉，促進商品流通，提高資金運轉效率；節約現金，調節貨幣流通，節約社會流通費用加速資金管理，提高票據意識，增強信用觀念鞏固經濟合同制和經濟核算制綜合反映結算資訊，監督國民經濟活動，維護社會金融秩序的穩定支付結算的任務、原則和紀律

181二、結算工具匯票銀行匯票；商業匯票支票本票182三、支付結算方式匯款托收結算信用證結算保函結算方式183四、支付結算系統的現代化發展趨勢國際銀行支付結算的現代化與系統化發展趨勢無人自動服務無現金交易無憑證結算我國支付結算系統的發展184第二節代理業務一、代理業務的概念和意義二、代理收付款業務三、代理融通和代理行業務四、保付代理業務五、基金託管業務六、個人理財業務七、其他代理業務簡介185一、代理業務的概念和意義含義指商業銀行接受政府、企業單位、其他銀行或金融機構，以及居民個人的委託，以代理人的身份代表委託人辦理一些經雙方議定的經濟事務的業務意義是社會分工深化的必然趨勢穩定社會經濟秩序，促進單位和個人行為的規範化能充分發揮商業銀行電子化程度高、資金實力強、人才素質好、業務網點多的資源優勢186二、代理收付款業務含義商業銀行利用自身結算便捷的優勢，接受客戶委託，代為辦理指定款項的收付事宜的業務代理發放工資187三、代理融通和代理行業務代理融通商業銀行接受客戶委託，以代理人的身份代為收取應收賬款，並為委託者提供資金融通的一種代理業務代理行業務商業銀行的部分業務由指定的其他銀行代為辦理的一種業務形式188四、保付代理業務含義是指商業銀行以購買票據的方式購買借款企業的應收賬款，並在賬款收回前提供融通資金之外的各項服務。程式特點作用分類到期保理和標準保理費用構成承購手續費和利息189五、基金託管業務含義是指有託管資格的商業銀行接受基金管理公司委託，安全保管所託管的基金的全部資產，為所託管的基金辦理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監督管理人投資運作相關規定190六、個人理財業務基於客戶的財務狀況和一定的財務假設，綜合考慮客戶的需求和風險承受能力，進行投資組合的調整，通過現金流、資產價值、各項財務指標的分析，幫助客戶制定個性化的理財規劃，推薦需要的金融產品，並出具理財報告191七、其他代理業務簡介現金管理商業銀行協助企業科學地分析現金流量，使企業能科學、合理地管理現金餘額，將多餘的現金用於投資，增加收益代理證券業務銀行接受委託辦理的代理發行、兌付、買賣各類有價證券的業務，還包括接受委託代辦債權還本付息、代發股票紅利、代理證券資金清算等業務代理清欠商業銀行接受單位和個人的委託，對委託人被拖欠的款項進行催款、清理，並按清欠的性質、金額和難易程度收取手續費的業務192七、其他代理業務簡介代理監督商業銀行接受經濟合同當事人的委託，代為監督簽約各方認真履行合同的有關規定，以保證當事人的合法權利，銀行相應收取一定費用的業務代理會計事務商業銀行接受單位或個人經濟戶的委託，代為辦理某些財務會計事項並收取一定費用的業務代理保管商業銀行以自身所擁有的保管箱、保管庫等設備條件，接受單位和個人的委託，代為保管各種貴重金屬、契約檔、設計圖紙、文物古玩、珠寶首飾以及股票、債券等有價證券193七、其他代理業務簡介代購代銷商業銀行接受委託單位的委託向國外尋求客戶，代購進口商品或代銷出口商品並收取一定手續費的業務代辦集資地方政府或經濟組織為興辦某一重點專案，經上級有關部門和中央銀行的批准，委託商業銀行代為集資的業務個人外匯、證券買賣業務商業銀行接受客戶委託，代理買賣外匯、證券，以取得證券收入或手續費收入的業務194第三節諮詢顧問業務一、諮詢顧問業務概述二、評估類資訊諮詢三、委託仲介類資訊諮詢四、綜合資訊類諮詢及投資銀行業務195一、諮詢顧問業務概述含義商業銀行依靠自身在資訊、人才、信貸等方面的優勢，收集和整理有關資訊，通過對這些資訊以及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，並形成系統的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業務經營管理或發展的需要的服務活動。意義現代後工業資訊社會發展的必然趨勢對社會經濟的發展意義重大能使經濟活動中的交易雙方瞭解對方的資信情況，使交易雙方的經濟利益不受損失，並加速資金周轉，進而提高企業的經濟效益提供短期匯率預測資訊，使客戶減少匯率變動的損失是商業銀行新的利潤增長點我國商業銀行的諮詢顧問業務196二、評估類資訊諮詢工程專案評估市政工程專案、建築專案、企事業單位和個人的各類固定資產投資專案、企業的技術改造專案等企業信用等級評估驗證企業註冊資金197三、委託仲介類資訊諮詢技術貿易仲介諮詢資信諮詢專項調查諮詢委託常年諮詢顧問198四、綜合資訊類諮詢及投資銀行業務綜合資訊類諮詢企業管理諮詢、常年經濟資訊諮詢、個人理財業務投資銀行業務商業銀行為客戶提供財務諮詢、擔任投資顧問、從事企業產權交易和收購、兼併、重組等仲介性服務的業務199案例：個人理財日前，中國銀監會批准了民生銀行開辦人民幣理財業務的資格，民生銀行將從17日起在全國範圍內推出“民生財富·人民幣保得理財”產品。這是繼光大銀行之後，第二家獲得開辦人民幣理財業務資格的商業銀行。此前不久，招商銀行高調公佈了其“金葵花理財計畫”產品。與此同時，外資銀行也加快了個人投資產品的推介節奏，在匯豐北青理財論壇上，匯豐銀行的投資顧問不厭其煩地向數百位與會者展開了產品推介攻勢，雖然其2萬美元投資低限的門檻著實讓普通消費者感到力所不逮。不過，從用資金門檻來篩選優質客戶的角度來說，基於匯豐銀行目前在人員、網點方面的各種現實條件而做出這樣的標準也是其最優選擇。匯豐銀行北京分行行長丁國良表示，匯豐推出的產品儘管從收益率來講並不是最高的，但一貫強調“服務”品質的匯豐的確在專家理財方面有著獨到之處。這也代表了外資銀行理財產品的普遍訴求。200案例：個人理財而作為中資銀行的民生銀行來說，理財產品的賣點又是什麼呢？民生北京管理部相關負責人介紹說，他們的“保得理財”一期產品通過在銀行間債券市場投資具有未來預期、收益穩定且信用級別較高的國債、金融債及央行票據等，並將其拆成若干理財產品，依此設計產品期限及收益率，從而謀求高收益。看來，投資安全顯然是中資銀行主要訴求點之一。此外，從投資門檻角度來看，民生此產品的主要銷售對象為持有民生卡的個人客戶，最低購買金額為1萬元。201第一節國際業務的經營目標與組織機構一、國際業務的經營目標二、國際業務的組織機構202一、國際業務的經營目標安全性流動性盈利性203二、國際業務的組織機構國際業務部國外分行國外代表處國外代理行國外子銀行國際聯合銀行銀行俱樂部204第二節外匯資金籌集一、國際貿易融資二、國際信貸205一、國際貿易融資銀行貿易融資進出口融資206二、國際信貸短期借款、中期借款和長期借貸單一銀行借貸和多銀行借貸款207第三節貿易融資與國際貸款一、進出口押匯二、短期貿易貸款：打包放款三、票據承兌四、購買應收帳款五、出口信貸六、福費廷七、銀團貸款208一、進出口押匯含義進出口商進行交易時，出口商將匯票，連同提單、保單、發票等全套貨運單據向銀行抵押，借取匯票金額一定百分比的資金。由銀行憑全部貨運單據向進口商收回貸款的本息分類進口押匯和出口押匯憑匯信押匯和不憑匯信押匯209二、短期貿易貸款：打包放款出口地銀行在出口商備貨過程中因出口商頭寸不足而向出口商提供的一種短期資金。銀行向出口商提供的這種短期貿易貸款是支持出口商按期履行合同義務、出運貨物。由於早先該貸款解決受益人包裝貨物之需，故俗稱打包放款。210三、票據承兌票據一旦由銀行開出並承兌，承兌銀行就有義務在規定日期支付規定的金額。經過銀行承兌的匯票，持票人可以在匯票到期之前到市場上貼現，籌措資金211四、購買應收帳款銀行為了滿足客戶應收賬款籌資，往往發放應收賬款擔保貸款或購買客戶的賬款。購買應收賬款的銀行被稱為客賬經紀商。銀行購買應收賬款後，應收賬款的信用風險和收款風險由客戶方轉移過來。212五、出口信貸含義由政府支持，用以鼓勵本國商品出口，加強本國商品的國際競爭力，由本國商業銀行或其他金融機構為支持本國出口商擴大出口而提供較低利率優惠貸款的一種融資方式分類賣方信貸出口地銀行向本國出口商提供的中、長期貸款，以便出口商向進口商提供延期或分期付款等優惠的付款條件，來增加其產品對進口商的吸引力買方信貸出口地銀行提供給進口商或進口地銀行的一種利率較為優惠的出口信貸213六、福費廷含義出口商把經進口商承兌並經進口地銀行擔保後，期限在半年以上（一般為5-10年）的遠期匯票，以貼現方式無追索權地售給出口商所在地銀行或其他金融機構，實現提前取得現款的目的特點金額大、週期長實質是匯票讓售業務比較複雜，各項費用較高214七、銀團貸款含義是由一家或數家商業銀行牽頭，多家或數十家銀行為參與行，共同向某一借款人提供的金額較大的中長期貸款銀團成員牽頭行、經理行、參與行、代理行215第四節外匯買賣一、外匯市場二、外匯交易的方式三、銀行參與外匯買賣原因四、銀行經營外匯交易的策略216一、外匯市場匯率一種貨幣相對於另一種貨幣的價格之比，它實際上是一國貨幣用另一國貨幣表示的價格匯率的標價方法直接標價法：以一定單位的外國貨幣作為基準折算成若干數額的本國貨幣間接標價法：以一定單位的本國貨幣為基準，折算成若干數額的外國貨幣匯率種類單檔匯率和雙檔匯率、現匯匯率和現鈔匯率、基本匯率和套算匯率、即期匯率和遠期匯率217二、外匯交易的方式現貨交易交易雙方以即期外匯市場的價格成交，並在成交後的第2個營業日交割的外匯交易遠期交易買賣交易雙方成交後，按雙方簽訂的遠期合同，在未來的約定日期進行外匯交割的交易方式外匯期貨交易外匯期權交易外匯互換交易218三、銀行參與外匯買賣原因規避外匯風險調節貨幣結構調劑外匯頭寸219四、銀行經營外匯交易的策略在匯率預測基礎上進行外匯交易決策選擇合適的交易方建立和完善外匯交易程式及規則220第五節離岸金融業務一、離岸金融業務的涵義二、離岸金融業務的種類三、銀行從事離岸業務的形式221一、離岸金融業務的涵義含義指在本國境內發生的外國機構（或個人）之間以外幣進行交易，它是特指非居民間的融資活動特點幣種多、規模大僅限於外國借貸雙方間，借貸關係單一不受業務交易所在地政策、法令和外匯管制的約束成因基本原因是生產國際化、貿易國際化和資本國際化理論基礎是金融創新理論和金融市場全球一體化理論222二、離岸金融業務的種類內外混合型離岸金融市場業務倫敦離岸金融市場及業務香港離岸金融市場及業務內外分離型離岸金融市場業務紐約離岸金融市場及業務新加坡離岸金融市場及業務東京離岸金融市場及業務避稅港型離岸金融市場業務223三、銀行從事離岸業務的形式存款形式通知存款，定期存款和存單（CDs）等放款形式銀行同業短期拆放、中長期放款和歐洲債券參與國際證券的發行國際債券、國際股票、存托憑證離岸票券融資離岸商業本票存款票券票券發行融資轉動承辦融資224第一節資產負債管理理論和策略的發展一、資產管理思想二、負債管理思想三、資產負債聯合管理思想225一、資產管理思想含義認為資金來源的水準和結構是銀行不可控制的外生變數，銀行應主要通過資產方面專案的調整和組合來實現三性原則和經營目標資產管理理論沿革商業性貸款理論、資產可轉換性理論、預期收入理論資產管理方法資金分配方法、線性規劃方法226二、負債管理思想含義商業銀行資產按照既定的目標增長，主要通過調整資產負債表負債方的專案，通過在貨幣市場上的主動性負債，或者“購買”資金來實現銀行三性原則的最佳組合227三、資產負債聯合管理思想含義在融資計畫和決策中，銀行主動地利用對利率變化敏感的資金，協調和控制資金配置狀態，使銀行維持一個正的淨利息差額和正的資本淨值228第二節融資缺口模型及運用一、有關融資缺口模型的術語和定義二、融資缺口模型的運用三、利率敏感資金配置狀況的分析技術229一、有關融資缺口模型的術語和定義利率敏感資金是在一定期間內展期或根據協議按市場利率定期重新定價的資產或負債融資缺口利率敏感資產與利率敏感負債之間的差額敏感性比率利率敏感資產與利率敏感負債之間的比率關係230二、融資缺口模型的運用如果銀行難以準確地預測利率走勢，採取零缺口資金配置策略顯得更為安全。因為在利率敏感資產與利率敏感負債配平狀態下，無論利率上升或下降，浮動利率資產和浮動利率負債的定價是按同一方向和在等量金額基礎上進行的。這種策略對那些中小銀行來講是適合的，但有些銀行，特別是大銀行有雄厚的力量和專家隊伍，有能力對利率波動方向進行較為準確的預測，這種零缺口策略就顯得過於呆板和保守。231三、利率敏感資金配置狀況的分析技術商業銀行在監測利率敏感資金配置狀況和利率波動風險時，常運用利率敏感資金報告來進行分析。利率敏感資金報告是一種按時間跨度分段統計資金價格受市場利率影響的期限架構表。該表將一定期間，一般為一年時間的總跨度劃分為若干相對短的期間段，每分段期間內的資金價格將受到相應時期市場利率的影響232第三節持續期缺口模型及運用一、持續期的涵義二、持續期缺口模型三、持續期缺口模型的運用233一、持續期的涵義從經濟涵義上講，持續期是固定收入金融工具現金流的加權平均時間，也可以理解為金融工具各期現金流抵補最初投入的平均時間。234二、持續期缺口模型在利率波動的環境下，利率風險不僅來自於浮動利率資產與浮動利率負債的配置狀況，也來自於固定利率資產與固定利率負債的配置狀況。持續期缺口管理就是通過相機調整資產和負債結構，使銀行控制或實現一個正的權益淨值，以及降低重投資或融資的利率風險。235第一節銀行財務報表一、資產負債表二、銀行損益表三、銀行現金流量表四、銀行表外業務分析236一、資產負債表資產負債表是使用最多的財務報表，是一種存量報表，反映了特定時點上銀行的財務狀況，是銀行經營活動的靜態體現資產專案現金資產、二級準備、證券投資、貸款、固定資產、未清結的客戶對銀行承兌的負債、其他資產負債存款、借款淨值所有者權益237二、銀行損益表損益表是流量表，是銀行在報表期間經營活動的動態體現利息收入貸款利息和費用收入、證券投資利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取貸款損失準備非利息收入非利息支出利潤238三、銀行現金流量表是反映商業銀行在一個經營期間內的現金流量來源和運用及其增減變化情況的財務報表現金來源經營中所得現金、資產減少所得現金、增加負債現金運用支付現金股利、支付現金增加資產、債務減少239四、銀行表外業務分析正面影響提高收益、信用擴張、降低成本、增強銀行資產流動性、改善銀行收益風險的組合負面影響加大銀行風險監控難度表外業務本身也帶有一定風險240第二節商業銀行績效評價一、商業銀行績效評價體系二、績效評價方法241一、商業銀行績效評價體系盈利性指標資產收益率、股本回報率流動性指標現金資產比例、國庫券持有比例、持有證券比例、貸款資產比例、易變負債比例、短期資產/易變負債、預期現金流量比風險指標清償力及安全性指標淨值/資產總額、淨值/風險資產、資本充足率指標、資產增長率和核心資本增長率等242二、績效評價方法比率分析法杜邦分析法兩因素的杜邦財務分析三因素及四因素的杜邦分析方法243第三節商業銀行財務報告一、通知報告二、董事會報告三、股東大會報告244一、通知報告含義商業銀行向各有關金融管理機構呈報的一些基本財務報表。報告內容簡要的資產負債表、損益表及一些附屬資料。245二、董事會報告董事會報告包括一系列能反映銀行經營成果的報表，它們一般按月編制和上報內容資產負債表、損益表、淨利息收入分析、股東產權表、財務狀況變動表、證券投資表、貸款期限結構和對利率變化的敏感程度、不良貸款狀況表、貸款損失情況、其他一些重要比率指標246第一節商業銀行風險一、商業銀行風險的涵義二、商業銀行風險的成因三、銀行風險的類別247一、商業銀行風險的涵義含義是指商業銀行在經營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使商業銀行遭受損失或獲取額外收益的機會和可能性基本要素商業銀行風險承受者收益與風險的相關度不確定因素風險量度248二、商業銀行風險的成因商業銀行風險源於客觀經濟環境商業銀行風險源於經營策略及管理水準249三、銀行風險的類別流動性風險利率風險信貸風險投資風險匯率風險資本風險250第二節商業銀行風險預測一、調查分析二、風險識別三、銀行風險的預測251一、調查分析銀行的營業環境分析銀行的管理環境分析銀行的地位分析252二、風險識別銀行經營環境引發的風險的識別銀行管理環境引發的風險的識別銀行在金融系統中的地位引發的風險的識別銀行債權人的法律地位引發的銀行風險的識別銀行所有權及法律地位引發的風險的識別253三、銀行風險的預測

定量分析時間序列預測法馬爾可夫鏈預測法累積頻率分析法彈性分析法定性分析專家意見法主觀概率法交叉影響法領先指標法254第三節內部控制一、內部控制的目標及實施原則二、內部控制的類型三、商業銀行內部控制的方法四、商業銀行的內部稽核255一、內部控制的目標及實施原則目標控制風險，防止和減少損失，保障其經營活動能安全、順暢地進行實施原則確定各部門、各級人員的職權和責任明確商業銀行各項業務的操作程式明確商業銀行控制程式256二、內部控制的類型按技術劃分的控制類型事前控制、同步控制、事後控制按功能劃分的控制類型業務控制、財務控制、會計控制和審計控制、物品控制、人事控制、組織控制按控制範圍劃分的控制類型經營業務控制、內部財務會計控制257三、商業銀行內部控制的方法銀行風險的控制法分散風險、抑制風險銀行風險財務法風險自留、風險轉嫁258四、商業銀行的內部稽核稽核內容資產負債、會計財務、金融服務、橫向聯繫原則回避原則、重要原則、經濟原則、適合原則、適時原則、從簡原則、行動原則、直轄原則方法觀察法、審閱法、聽證法、復查法、核對法、盤點法、查詢法等259第四節銀行風險管理一、流動性風險管理二、信貸風險管理260一、流動性風險管理含義是指銀行的流動性來源不足以滿足流動性需求而引發清償問題