2020年天津市宁河区事业单位二次医疗项目

2020年天津市宁河区事业单位二次医疗项目绩效评价报告立信中联专审字[2021]A-0207号项目名称：2020年天津市宁河区事业单位二次医疗项目绩效评价委托单位：天津市宁河区财政局评价类型：事后评价评价机构：立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）二〇二一年十一月九日为进一步规范天津市宁河区事业单位二次医疗项目（以下简称“事业单位二次医疗”项目）专项资金管理和使用，通过对项目执行与完成情况的全面了解和分析，对项目决策、过程、产出和效益等情况进行评价，总结项目执行中存在的问题，不断提高政府财政专项资金投入所产生的社会效益，对“事业单位二次医疗”项目开展绩效评价工作，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）具体实施了本次绩效评价工作。我们进行绩效评价的依据是财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、天津市政府办公厅《关于推进我市预算绩效管理工作的指导意见》（津政办发[2011]109号）、天津市政府办公厅《天津市财政支出绩效评价管理办法》（津政办发[2012]2号）、天津市财政局《天津市市级财政项目支出绩效评价管理办法》（津财绩效[2020]12号）等有关规定。我们根据上述相关规定及绩效评价服务合同，对天津市宁河区财政局委托的“事业单位二次医疗”项目执行相关的评价程序。我们实施了实地调研、现场核实、问卷调查、数据验证、数据分析等程序，并将收集的各类评价资料进行整理、汇总，形成“事业单位二次医疗”项目专项资金管理和使用情况绩效评价报告。现将绩效评价情况报告如下：一、基本情况天津市宁河区医疗保障局是“事业单位二次医疗”项目的主管部门，依照《宁河区事业单位补充医疗保险实施办法》，为宁河区约14500名事业单位职工参加补充医疗保险。项目总预算为843.26万元。二、绩效评价的工作情况（一）绩效评价的目的绩效评价是以科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关为原则，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。总结项目管理与执行经验，为相关部门决策、管理提供参考依据；推动建立以绩效评价结果为导向的财政资金分配与管理制度，提升财政资金科学化管理水平；对项目的绩效评价，可以清楚的了解项目建设的目标达标情况和财政资金的使用情况。（二）绩效评价方法及指标体系1、绩效评价方法根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理办法>的通知》、天津市财政局《天津市财政支出绩效评价管理办法》，结合本专项资金项目特点，评价工作遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，采用“以结果为导向、基于证据”的绩效评价方法，主要从项目决策、过程、产出和效益等四个方面对评价目标进行逐步分解，从定性与定量两个角度综合考量，评价资金使用的效率与效益。评价采用目标评价法、成本效益法、公众评判法和因素分析法。通过对绩效目标与实际效果对比，综合分析绩效目标的实现程度；通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的实现程度。2、绩效评价指标体系绩效评价采用百分制，项目决策、过程、产出和效益四大类一级指标共100分。其中项目决策指标15分，过程25分，产出40分，效益20分。为便于对评价结果的直接运用和判断，将专项资金的绩效评价分为四个等级：优：S≥90分良：90＞S≥80分中：80＞S≥60分差：S<60分。绩效指标评价体系设计遵循经济性、相关性、重要性、可比性、定量为主原则，根据评价对象、评价目标及结合实际情况，筛选出相关联的指标，从中挑选出能实际反映出“事业单位二次医疗”项目实施效果的绩效指标。3、绩效评价工作流程我们根据本次项目的实际情况，按照规定时间开始现场绩效评价工作，按时完成现场绩效评价工作，形成绩效评价报告。“事业单位二次医疗”项目绩效评价分为准备阶段、实施阶段、报告阶段三个阶段。具体如下：（1）准备阶段准备阶段是从确定评价项目开始到进入现场进行绩效评价前结束，时间为5个工作日。准备阶段是整个绩效评价工作的起点，我们成立了绩效评价工作小组，对小组人员进行相应的培训学习，制定了绩效评价工作计划和评价技术方案；同时进行了前期调研，对项目基础资料进行收集、整理和分析，向委托方列出资料清单、调查问卷等；修改完善评价技术方案，制定具体绩效评价计划、评价程序和绩效评价指标体系。（2）实施阶段根据我们与委托人协商确定的进场时间，进行现场绩效评价工作，现场绩效评价工作5个工作日（包括完成现场绩效评价、定性定量评价工作、整理、核实评价基础数据等）。（3）报告阶段结束实施阶段工作，整理、复核工作底稿，形成绩效评价结论，编制报告初稿并先征求委托人的意见。时间为10个工作日。（三）绩效评价的基本原则：

1.科学规范原则绩效评价按照规范的程序、科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法实施。

2.公正公开原则绩效评价符合真实、客观、公平、公正的要求，依法公开并接受监督。

3.分级分类原则绩效评价财政部门和各预算单位主管部门根据评价对象的特点分类组织实施。

4.绩效相关原则绩效评价针对具体支出及其产出效果进行，评价结果要清晰反映两者之间紧密对应关系。

（四）绩效评价的主要依据：1.财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）2.天津市政府办公厅《关于推进我市预算绩效管理工作的指导意见》（津政办发[2011]109号）3.天津市政府办公厅《天津市财政支出绩效评价管理办法》（津政办发[2012]2号）4.天津市财政局《天津市财政部门绩效评价工作规程》（津财督[2012]8号）5.天津市财政局《天津市财政支出重点项目绩效评价文书样式》（津财督[2012]17号）6.天津市财政局《天津市财政支出绩效评价中介机构管理办法》（津财预[2012]56号）7.天津市财政局《天津市财政支出绩效评价档案管理办法》（津财预[2012]58号）8.天津市财政局《天津市财政局关于印发天津市财政项目支出绩效评价共性指标体系的通知》（津财预[2016]73号）9.天津市财政局《天津市市级财政项目支出绩效评价管理办法》（津财绩效[2020]12号）三、综合评价情况与评价结论经审核自评材料和进行现场评价，“事业单位二次医疗”项目基本完成了产出任务和实现了效益，但也存在绩效目标设定不全面的问题。在对项目单位提交的绩效自评材料进行认真而全面的审核基础上，结合书面评价和现场评价的结果，评定该项目绩效评价得分为99分，绩效等级为“优”。具体指标评价分值如下表：一级指标二级指标基本指标具体指标评价标准评价分值决策（15分）项目立项项目立项规范性项目的申请、设立过程是否符合相关要求1.事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策等；（1分）1分2.所提交的文件、材料是否符合相关要求；（1分）1分项目立项充分性项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况1.项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；（1分）1分2.项目立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；（1分）1分绩效目标绩效目标合理性项目所设定绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况1.项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；（1分）1分2.项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；（1分）0分3.项目绩效目标是否为促进事业发展所必需。（1分）1分绩效指标明确性依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。1.是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；（1分）1分2.是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；（1分）1分3.是否与项目计划工作量相对应；（1分）1分4.是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。（1分）1分资金投入资金投入预算编制科学性项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。预算内容与项目内容是否匹配，若匹配，得2分；不匹配，得0分。2分资金投入资金分配合理性项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。预算资金分配依据充分，计2分；依据较充分得1分；不充分；得0分。2分过程（25分）资金管理资金到位情况实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。财政资金到位及时，计2分；部分及时到位，计1分；全部未到位，计0分。2分预算执行情况项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。资金实际使用情况与预算相比是否存在超支及预算执行率不足的问题，资金实际使用情况与预算相符，计2分；资金实际使用情况与预算差异较大，计0分。2分资金使用的合规性项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。1.项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，符合，计2分；不符合，计0分。2分2.资金的拨付是否有完整的审批程序和手续，若有，计2分；没有，计0分。2分3.是否符合项目预算批复和合同规定的用途，符合，计2分；不符合，计0分。2分4.是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，不存在，计3分；存在，计0分。3分组织实施项目单位财务制度的健全性项目实施单位的财务管理制度是否健全，用以反映和考核财务制度对项目顺利实施的保障情况。项目单位财务会计核算制度、资金使用制度是否健全。健全，计2分；比较健全，计1分；不健全，计0分。2分管理制度健全性项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。项目实施单位的财务和业务管理制度是否符合健全、合法、合规、完整的要求，符合，计2分；不完全符合，计1分；不符合，计0分。2分项目制度执行有效性是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目是否实施遵守相关法律法规和相关管理规定，项目调整及支出手续是否完备等，是，8分；否，0分。8分产出（40分）产出数量项目完成数量项目实施的实际产出数，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。项目全部按照规定的数量完成，计15分；未完成规定数量，计0分。15分产出质量项目完成质量项目完成的质量达标产出数，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。项目全部按质量要求完成，计15分；项目基本按质量完成5分；项目未按质量要求完成得0分。15分产出时效项目完成及时率项目实际完成时间，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。项目按计划时间完成，计10分；项目基本按时完成，计6分；项目未按时完成，计得0分。10分效益（20分）项目效益项目实施效益社会效益对事业单位补充医疗保险的补助，使补助工作达到预期效果，得7分；一般得3分；无改善，得0分。7分可持续效益持续提高医疗保障水平，得7分；提高一般得3分；无提高，得0分。7分项目满意度受益群众满意度参保人员对项目满意，得6分；较满意，得3分；不满意，得0分。6分合计99分四、绩效评价指标分析（一）项目决策指标项目决策下设项目立项、绩效目标、资金投入三大类二级指标，共包含6个基本指标，总分15分；经评价，项目立项规范、充分，立项依据合理，绩效目标不完整、绩效指标明确，资金投入预算编制科学、资金投入资金分配合理。项目决策指标评价得分14分，具体评价过程和理由分述如下：1、项目立项“事业单位二次医疗”项目依据天津市财政局天津市人事局天津市劳动和社会保障局津财社[2008]44号《关于进一步完善事业单位医疗补助政策的通知》开展，宁河区事业单位医疗补助实施方案已经区政府审批同意，立项相关资料充足。根据项目实际情况，项目的立项规范性和充分性符合相关要求，扣0分，共得4分。2、绩效目标（1）绩效目标合理性“事业单位二次医疗”项目绩效目标的设定制定符合宁河区医疗保障局工作职责的要求，也是推动其工作发展的必要环节，但是绩效目标的设定未反映项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。本项扣1分，计2分。（2）绩效指标明确性项目绩效目标细化分解为具体的二级绩效指标，绩效指标的描述，清晰准确。绩效指标的设定和清晰、可衡量，未扣分，计4分。3、资金投入资金投入预算编制科学，有明确标准，分配依据充分，未扣分，计4分。（二）项目过程指标项目过程指标下设资金管理、组织实施两大类二级指标，共包含6个基本指标，设计总分为25分；经评价，项目支出符合规定，项目实施遵守相关法律法规和相关管理规定，财务会计制度基本完善，项目过程评价得分25分，具体评价过程和理由分述如下：1、资金管理（1）资金到位情况通过对“事业单位二次医疗”项目的会计凭证及资金支付依据、补贴资金收支明细表等资料的审核，该项目2020年共拨付资金843.26万元。按照评价标准，目前实际到位的资金相关支付手续合规、完整，本项目资金到位率为100%，未扣分，计2分。（2）预算执行情况根据《关于印发宁河区《事业单位医疗补助实施方案》的请示》、《宁河区医疗保障局财务管理制度》等规定，结合宁河区医疗保障局提供预算收入与支出明细表，资金实际使用情况与预算相比不存在超支及预算执行率不足的问题，资金实际使用情况与预算相符，未扣分，计2分。（3）资金使用的合规性根据《宁河区医疗保障局财务管理制度》对资金使用的要求，“事业单位二次医疗”项目预算资金由宁河区财政局拨付，宁河区医疗保障局将款项付至中国人民健康保险股份有限公司天津分公司。项目的实际支出符合国家财经法规和财务管理制度及有关专项资金管理办法的规定。预算资金采用国库集中支出制度，由零余额账户统一收支。项目资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复和合同规定的用途。根据评价标准，未扣分，计9分。2、组织实施（1）项目单位财务制度的健全性项目单位资金管理、费用支出等制度健全且基本按制度执行。根据评价标准，项目单位财务会计核算制度、资金使用制度健全，无扣分，计2分。（2）管理制度健全性项目实施单位的财务制度和业务管理制度基本符合健全、合法、合规、完整。未扣分，计2分。（3）项目制度执行有效性经评价发现，项目实施遵守相关法律法规和相关管理规定，项目调整及支出手续完。综合以上资料提供情况，无扣分，计8分。（三）项目产出指标项目产出指标下设项目产出数量、产出质量、产出时效、产出成本四大类二级指标，共包含4个具体指标，设计总分为40分；经评价，项目按规定的数量完成，项目全部按质量要求成，项目全部按时间要求完成，项目绩效评价得分40分，具体评价过程和理由分述如下：产出数量通过了解项目的付款单位和人数，均按照规定的数量完成。未扣分，计15分。2、产出质量通过了解项目的补贴资金发放率，全部按要求完成，未扣分，计15分。3、产出时效通过了解，宁河区医保局每次都及时付款，未扣分，计10分。（四）项目效益指标项目效益指标下设项目实施效益和项目满意度两个基本指标，设计总分20分。经评价，项目的社会效益较好，使事业单位医疗保险的补助达到了预期效果，持续提高医疗保障水平。项目绩效评价得20分，具体评价过程和理由分述如下：1、项目实施效益（1）社会效益通过对事业单位补充医疗保险的补助，使补助工作达到预期效果，无扣分，计7分。（2）可持续影响效益“事业单位二次医疗”项目持续提高医疗保障水平，无扣分，计7分。2、项目满意度我们针对本项目涉及事业单位二