广金郑英莲《审计学》针对已评估的重大错报实施的审计程序jpg课件

广金郑英莲《审计学》针对已评估的重大错报实施的审计程序jpg课件目录CONTENTS审计计划风险评估审计程序实施审计报告后续审计01审计计划确定审计的核心目的，例如确保财务报表的准确性、合规性等。审计目标明确审计将覆盖的具体领域，例如特定的会计科目、交易类型等。审计范围确定审计目标和范围识别财务报表中可能存在重大错报的领域和交易类型。对每个潜在风险进行评估，以确定其对财务报表的影响程度。分析潜在的重大错报风险评估风险识别潜在风险制定审计策略根据潜在的重大错报风险，制定相应的审计策略，例如采用何种审计方法、如何分配审计资源等。制定审计计划详细列出审计的具体步骤、时间表、人员分工等。制定审计策略和计划02风险评估02030401了解被审计单位及其环境被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境及其他外部因素。被审计单位的性质、目标、战略和经营风险。被审计单位对会计政策的选择和运用。被审计单位的内部控制。识别和评估重大错报风险01识别和评估财务报表层次及各类交易、账户余额和披露的认定层次的重大错报风险。02确定财务报表整体的重要性水平。初步判断重大错报风险的预期残留水平。03ABCD确定需要实施的审计程序确定审计程序的实施方式。设计进一步审计程序的性质、时间和范围。对拟实施的审计程序进行预先评估，以确定预期的审计证据。根据重大错报风险的评估结果，确定对认定层次要实施的审计程序的性质、时间和范围。03审计程序实施测试内部控制系统评估内部控制系统的设计和执行的有效性，以确定是否存在重大缺陷。抽样测试对样本进行测试，以评估内部控制系统的运行情况。穿行测试验证内部控制系统是否按照预定的方式运行。控制测试通过分析财务数据之间的关系，识别可能存在的重大错报。分析程序直接检查具体的数据，以确定是否存在重大错报。细节测试结合分析程序和细节测试，评估重大错报的整体风险。综合性测试实质性程序123通过审计程序收集关于潜在重大错报的证据。收集证据整理和分析收集到的证据，以确定是否存在重大错报。整理证据将收集到的证据记录在审计工作底稿中，以供后续分析和报告。记录证据审计证据收集和整理04审计报告审计发现在审计过程中，审计师会发现财务报表、内部控制或其他事项中存在的重大错报或违规行为。审计意见审计师会根据审计发现对被审计单位提出审计意见，包括对财务报表的整体意见和对内部控制的有效性的意见。审计发现和审计意见审计建议和改进措施审计建议针对审计发现的问题，审计师会提出具体的审计建议，包括改进财务报表编制和内部控制措施的建议。改进措施被审计单位应根据审计建议采取改进措施，以防止类似问题的再次发生，同时也会提高企业的运营效率和风险控制能力。审计师会根据审计结果撰写审计报告，详细说明审计过程、发现的问题以及提出的建议。审计报告的撰写审计报告通常会向被审计单位的董事会、管理层、股东以及其他利益相关者发布，以透明的方式揭示财务报表和内部控制的风险。审计报告的发布审计报告的撰写和发布05后续审计制定详细的审计计划在后续审计中，针对已评估的重大错报风险，应制定详细的审计计划，包括审计范围、程序、时间表等，以确保审计的有效性和充分性。实施进一步审计程序根据初步审计的结果，对存在重大错报风险的领域，应实施进一步的审计程序，如对相关内部控制进行测试，对特定项目进行详细审查等。保持与治理层的沟通在后续审计过程中，应保持与治理层的沟通，及时汇报审计进展和发现的问题，以确保治理层了解并支持审计工作。跟进重大错报风险的后续审计定期审计和持续监控对已评估的重大错报风险领域，应定期进行审计，以持续关注并确保其得到有效控制。定期审计通过建立持续监控机制，对已评估的重大错报风险领域进行实时监控，以便及时发现问题并采取相应的措施。持续监控VS在完成后续审计后，应对审计过程进行总结，分析重大错报风险的原因和不足之处，并提出相应的改进建议。改