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文档简介

核算货币资金业务目录01知识目标02能力目标03素质目标04单元内容05学习要求01知识目标1.现金使用范围2.现金日常管理3.现金内部控制制度1.银行存款账户分类2.银行存款的管理3.银行结算方式指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金的核算库存现金的管理和核算银行存款的管理和核算核算货币资金业务知识目标02能力目标能力目标借：库存现金

贷：银行存款借：其他货币资金

贷：银行存款正确核算库存现金业务正确核算其他货币资金业务借：银行存款

贷：应收账款1.企业银行存款日记账+银行已收，企业未收-银行已付，企业未付正确核算银行存款业务编制银行存款余额调节表借：管理费用

贷：库存现金借：应付账款

贷：银行存款2.银行对账单+企业已收，银行未收-企业已付，银行未付借：在途物资

贷：其他货币资金03素质目标素质目标树立正确的金钱观、消费观强化责任意识等职业道德知法守法，强化法治意识善于思考，举一反三的逻辑推导能力04单元内容05学习要求学习要求清楚账户结构1.货币资金属于资产类账户，账户结构是借增贷减2.明确增减完成课前预习和课中任务1.库存现金和银行存款的核算方法2.编制银行存款余额调节表积极思考，举一反三不是每一种情况的案例都会

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