现行出口退税制度的综述

第页共页现行出口退税制度的综述现行出口退税制度是指国家为了鼓励对外贸易，减轻企业负担，促进出口商品竞争力而实施的一种政策。下面将从出口退税的定义、发展背景、制度设计、政策效果等方面对现行出口退税制度进行综述。一、出口退税的定义和发展背景出口退税是指国家为了降低出口企业负担，提升其竞争力，将企业在出口过程中缴纳的相应税款（如增值税、消费税等）以现金或税收减免等方式退还给企业的一种政策措施。出口退税制度早在20世纪60年代开始出现，由于出口退税在促进出口、增加就业等方面的积极影响，被越来越多的国家采纳并不断完善。发展背景：出口退税制度的发展离不开全球化和经济发展的背景。全球化使得国际贸易日益频繁，各国之间的贸易竞争也日益激烈。为了能够在国际市场上竞争，降低企业成本、提升商品竞争力成为各国共同面临的问题。因此，各国纷纷通过出口退税等政策，鼓励企业出口，增加就业和外汇收入。二、现行出口退税制度的制度设计1.退税税种：现行出口退税制度通常适用于增值税、消费税、关税和关税等。a)增值税退税：出口企业在购买生产资料、原材料等过程中支付的增值税，根据国家规定可以申请退还给企业。该项退税金额通常是企业在出口环节实际支付的增值税。b)消费税退税：根据国家法律规定，出口企业所生产的、满足特定条件的消费品可以申请退还支付的消费税。c)关税退税：出口企业所使用或者包装的进口原材料可以申请退税。d)关税等退税：出口企业所使用的关税等可以申请退还给企业。2.退税方式：现行出口退税制度通常采取现金退税和税收减免两种方式。a)现金退税：企业在办理退税手续后，将实际支付的税款以现金形式退还给企业。这种方式可以直接减轻企业资金压力，提升生产经营能力。b)税收减免：企业在办理退税手续后，可以将实际支付的税款抵扣到后续的生产经营过程中。这种方式可以减轻企业负担，提高企业效益。3.退税标准：不同国家的出口退税标准有所差异，通常根据国内经济发展水平、出口行业和产品的特点等因素确定。退税金额可以按照一定比例、实际支付的税款额度等方式计算。三、现行出口退税制度的政策效果1.促进出口：出口退税制度可以降低企业在出口过程中的成本压力，提升其商品在国际市场上的价格竞争力。通过退税措施，企业可以更好地开拓国际市场，增加出口量，促进出口贸易的发展。2.增加就业：出口退税制度可以增加出口产业链条的相关企业从事生产和服务的需求，从而带动就业增长。出口退税可以减轻企业负担，提高企业利润，使得企业有更多的资源用于研发、生产和招聘等活动，从而创造更多的就业机会。3.增加外汇收入：出口退税制度可以增加出口企业的利润，提升企业外汇收入。随着出口企业外汇收入的增加，国家的外汇储备也会增加，增强国家的国际支付能力。4.促进产业升级：出口退税制度可以提高企业的竞争力和利润率，鼓励企业进行技术创新和自主研发，推动产业向高附加值、高技术含量的方向升级。5.吸引外商投资：出口退税制度可以降低企业营业成本，提升其在国际市场上的竞争力，吸引外商投资。外商投资不仅可以带来资金、技术等资源，还可以促进技术转移和产业合作，推动国内产业的发展。综上所述，现行出口退税制度在促进出口、增加就业、增加外汇收入、促进产业升级和吸引外商投资等方面发挥了重