第一二节总体应对措施进一步审计程序课件

第一二节总体应对措施进一步审计程序课件总体应对措施进一步审计程序审计报告案例分析01总体应对措施

风险评估风险识别识别潜在的风险因素，包括内部和外部的风险源。风险分析对已识别的风险进行量化和定性分析，评估其对组织目标的影响程度。风险评价根据风险分析结果，确定风险等级和优先级，为后续的风险应对提供依据。风险规避风险转移风险缓解风险接受风险应对策略01020304通过改变计划或采取措施来消除风险源，降低风险发生的可能性。将风险转移给其他实体或个人，以减轻自身承担的风险。采取措施降低风险发生的可能性和影响程度，减少潜在损失。承认风险的客观存在，并制定应对策略以减轻潜在损失。风险监控制定详细的监控计划，明确监控对象、监控指标和监控频率。建立预警系统，实时监测风险状况，及时发出预警信号。定期编制风险报告，汇总分析风险状况，为决策层提供决策依据。根据风险监控结果，适时调整应对策略，确保风险管理目标的实现。风险监控计划风险预警系统风险报告风险调整02进一步审计程序通过检查凭证、记录、报表等资料的具体内容，验证财务报表数据的真实性和准确性。细节测试分析程序截止性测试通过分析数据之间的关系和异常变化，发现可能存在的舞弊、错误或异常情况。检查财务报表中涉及的交易和事项截止日期的正确性和一致性。030201实质性程序通过对被审计单位内部控制的了解，评估其设计和执行的有效性。了解内部控制通过模拟一项交易从发生到结束的全过程，检查内部控制流程是否得到有效执行。穿行测试测试内部控制制度在实际操作中是否得到遵守和执行。符合性测试控制测试确保收集的审计证据数量足够，能够支持审计结论和意见。证据的充分性确保审计证据真实可靠，能够反映被审计事项的实际情况。证据的可靠性确保审计证据的取得符合法律法规和职业道德规范的要求。证据的合法性审计证据收集03审计报告审计范围涵盖了公司的财务报表、内部控制和合规性等方面。审计目标确保财务报表的准确性和完整性，识别潜在的财务风险和舞弊行为。审计方法采用了风险基础审计方法，重点关注高风险领域。审计结果汇总根据审计结果，得出公司财务报表是否公允、合规的意见。审计结论如果存在重大问题，审计师可能会提出保留意见。保留意见如果财务报表符合会计准则和相关法规，审计师可以出具无保留意见。无保留意见审计意见针对财务报表错报和舞弊行为的防范措施。针对内部控制缺陷的改进建议。针对合规性问题的整改措施。审计建议04案例分析总结词风险评估是审计程序的重要环节，通过对被审计单位的风险进行识别、评估和应对，确保审计目标的实现。详细描述在风险评估案例中，审计人员需要对被审计单位的经营环境、内部控制制度、财务报表等进行分析，识别潜在的风险点，并采用定性和定量方法对风险进行评估，确定重点关注领域和审计重点。案例一：风险评估案例总结词针对识别出的风险，审计人员需要采取相应的风险应对策略，以降低或消除风险对审计目标的影响。详细描述在风险应对策略案例中，审计人员需要针对不同类型的风险采取不同的应对措施，如规避、转移、减轻或接受风险。审计人员需要综合考虑风险发生的可能性、影响程度和成本效益等因素，选择最合适的应对策略。案例二：风险应对策略案例总结词审计证据是审计结论的基础，因此审计人员需要采取适当的程序和方法收集充分、相关、可靠的证据。详细描述在审计证据收集案例中，审计人员需要采用各种取证方法，如检查、监盘、观察、查询、函证等，获取书面、实物