支付结算法律制度

第三章支付结算法律制度

第一节支付结算概述

第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付

第六节结算方式及其他支付工具

第七节结算纪律与法律责任第一节支付结算概述一、支付结算的概念二、支付结算的工具三、办理支付结算的原则四、办理支付结算的基本要求一、支付结算的概念

支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人银行是支付结算和资金清算的中介机构二、支付结算的工具

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式

、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。三票一卡三票汇票本票支票一卡银行卡结算方式汇兑托收承付委托收款【例题.多选题】（2015年）下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.股票B.支票C.汇票D.本票BCD解析:选项A，股票不属于支付工具。其余三项均属于。三、办理支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则

2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

3.银行不垫款原则

办理支付结算应遵守的基本原则

四、办理支付结算的基本要求

1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

2.单位、个人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户【多选】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

【答案】ABCD四、办理支付结算的基本要求3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

伪造、变造票据属于欺诈行为，违法行为无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（篡改事实）变造无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。(无中生有）伪造四、办理支付结算的基本要求4.填写各种票据和结算凭证应当规范（1）关于收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称（2）关于出票日期：票据的出票日期必须使用

中文大写（3）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理四、办理支付结算的基本要求关于票据更改的具体要求①出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理②对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明③单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章④个人在票据结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章四、办理支付结算的基本要求关于出票日期的具体要求应在其前加“壹”日为拾壹至拾玖的(11-19)应在其前加“零”月为壹、贰和壹拾的(1、2、10）日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的（1-9、10、20、30）如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。【例题1·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（）。A.收款人名称不得记载规范化简称B.出票日期须使用中文大写C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明『正确答案』BC『答案解析』收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。【例题2·单选题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日『正确答案』B『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【例题3.判断】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【答案】错【例题4.单选】（根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称

C.用途D.票据金额【答案】C

【例题5.判断】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【答案】对【例题6.单选】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零零叁年拾月拾玖日

B.贰零零叁年拾月壹拾玖日

C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D

【例题7.单选】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途【答案】D【例题8.多选】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD

第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的概念和种类二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、各类具体银行结算账户的开立和使用四、银行结算账户的管理一、银行结算账户的概念和种类概念：银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。

一、银行结算账户的概念和种类单位银行结算账户个人银行结算账户按用途分（单位银行结算账户）基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户分类注:预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理按存款人不同二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立

1、核准类

基本存款账户临时存款账户预算单位专用存款账款QFⅡ专用存款账户因注册验资和增资验资开立的除外2、备案类一般存款账户个人银行存款账户其他专用存款账户开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案(由中国人民银行当地分支行核准)二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立核准类银行结算账户：“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。非核准类银行结算账户：“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。除外：注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户关于“正式开立之日”的规定：二、银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的变更和撤销存款人账户名称单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料地址、邮编、电话等其他开户资料。

需要办理变更的情形：5个工作日内向开户银行申请并办理变更

二、银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的变更和撤销撤销的情形时间规定被撤并、解散、宣告破产或关闭的存款人5个工作日内提出撤销申请注销被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账户其他原因需要撤销银行结算账户的注：未申请撤销的，自银行发出办理撤销通知之日起30日内未办理销户手续的视同自愿销户【例题1·判断题】（2012年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

『答案』×『解析』撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【例题2·单选题】（2011年）甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A.正式开立该账户之日起

B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

C.正式开立该账户之日起3个工作日后

D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

『答案』C『解析』存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。三、各类具体银行结算账户的开立和使用

（一）基本存款账户基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业异地常设机构、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。三、各类具体银行结算账户的开立和使用

（一）基本存款账户企业法人的开户证明文件：1.企业法人营业执照正本2.税务部门颁发的税务登记证（从事生产经营的纳税人）相关链接：从事生产经营的纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证1.开立银行账户2.领购发票三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户基本存款账户的使用规定一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。

撤销银行存款账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（二）一般存款账户概念：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户许可证借款合同或其他有关证明文件开户证明文件一般存款账户的使用：

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（三）专用存款账户

概念：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开户证明文件：开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（三）专用存款账户专用存款账户的使用

不得办理现金收付业务：单位银行卡账户不得支取现金的账户：支取现金时应批准的账户：财政预算外资金账户证券交易结算资金账户期货交易保证金账户信托基金账户收入汇缴资金账户基本建设资金账户更新改造资金账户政策性房地产开发资金账户金融机构存放同业资金账户三、各类具体银行结算账户的开立和使用（三）专用存款账户支取现金按照现金管理办理的账户：专用存款账户的使用粮、棉、油收购资金账户社会保障基金账户住房基金账户党、团、工会经费账户业务支出资金账户收入汇缴资金账户：除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付。业务支出资金账户：除从其基本存款账户拨人款项外，只付不收。三、各类具体银行结算账户的开立和使用

（四）预算单位零余额账户

预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。使用规定：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金注：一个基层预算单位开设一个零余额账户

三、各类具体银行结算账户的开立和使用（五）临时存款账户

临时存款账户的相关规定设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户临时存款账户的有效期最长不得超过2年临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

三、各类具体银行结算账户的开立和使用（六）个人银行结算账户可以转入个人银行结算账户的款项(1)工资、奖金收入(2)稿费、演出费等劳务收入(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益(4)个人债权或产权转让收益(5)个人贷款转存(6)证券交易结算资金和期货交易保证金(7)继承、赠与款项(8)保险理赔、保费退还等款项(9)纳税退还(10)农、副、矿产品销售收入(11)其他合法款项三、各类具体银行结算账户的开立和使用账户开立是否需要中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户，QFⅡ专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除）可以可以个人银行账户备案可以可以【例题1·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（）。A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构『答案』A『解析』选项A可以开立临时存款账户。【例题2·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，关于一般存款账户表述正确的是（）。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归还D.可以和基本存款账户的同一银行办理开户『答案』C『解析』一般存款账户实行备案制,无须经中国人民银行核准；不得办理现金支取；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。【例题3·单选题】（2012年）下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户

『答案』D『解析』个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。【例题4·多选题】（2013年）申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。A.注册验资账户B.因借款而开立的账户C.临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造账户『答案』BCD『解析』选项A属于临时存款账户，不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项D属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件。【例题5.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。(

)参考答案：错【例题6.单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为(

)。

A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日参考答案：B【例题7.多选题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为(

)。

A.名称改变B.法定负责人变更

C.住址变更D.改变开户银行

参考答案：ABC

【例题8.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。(

)

参考答案：错

【多项选择题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是(

)。

A.企业宣布破产

B.企业被吊销营业执照

C.投资者发生变更D.企业迁址从上海至苏州

参考答案：ABD

第三节票据一、票据的概念与特征二、票据权利与责任三、票据行为四、票据追索一、票据的概念与特征

票据汇票本票：银行本票支票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票现金支票转账支票普通支票（一）票据的概念和种类票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券，包括汇票、本票和支票。（二）票据当事人票据付款人收款人出票人银行汇票银行必须记载不得更改银行银行本票银行银行商业汇票承兑人（单位或银行）单位支票出票人开户行单位或个人出票人付款人收款人1.票据的基本当事人

（二）

票据当事人2.票据的非基本当事人承兑人：指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人。背书人与被背书人:背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让的票据收款人或持有人。被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。保证人:指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。（三）票据的特征和功能1.票据特征特征内容完全有价证券设权证券、提示证券、交付证券、缴回证券文义证券票据权利义务以文义而定无因证券持票人不必证明取得票据原因金钱债券证券票据权利内容是请求支付一定的金钱要式证券票据制作、形式、文义有规定的格式和要求流通证券票据可以流通转让功能内容支付功能票据可以充当支付工具，代替现金汇兑功能可以代替货币在不同地方之间运送信用功能票据当事人可以凭借自己的信誉，用未来的金额支付结算功能可以用于债务抵销融资功能票据可以用于贴现、转贴现和再贴现实现2.票据的功能（三）票据的特征和功能【例题·多选题】（2009年）下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A.出票人B.收款人

C.付款人D.保证人

『正确答案』ABC『答案解析』基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。二、票据权利和责任票据权利付款请求权追索权持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。（一）票据权利的概念和分类概念：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。（第一顺序权利）（第二顺序权利）二、票据权利和责任票据权利行使示意图B公司C公司①申请开票②银行汇票

③银行汇票④银行汇票背书转让⑤银行汇票⑥银行汇票⑦拒绝付款并退回银行汇票⑧行使追索权A公司D银行（C公司开户行）E银行（A的开户行）票据权利的取得二、票据权利与责任（二）票据权利的取得取得方式依法接受出票人签发的票据依法背书转让的票据税收、继承、赠与依法无偿取得票据（不受给付对价的限制，其享有的票据权利不得优于前手。）不享有票据权利的情形以欺诈、偷盗或者胁迫的手段取得或者明知有前列情形出于恶意取得票据。持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据。二、票据权利与责任情况一：乙（收款人）丙支票商品支票赠与享有完全票据权利情况二：乙（收款人）丙支票偷盗支票赠与不享有票据权利情况三：乙（收款人）丙支票部分商品支票赠与享有部分票据权利票据权利取得示意图甲（出票人）甲（出票人）甲（出票人）二、票据权利与责任（三）票据权利的行使与保全

票据权利的行使是指持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为。票据权利的保全是指持票人为了防止票据权利的丧失而采取的措施。持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。二、票据权利与责任（四）票据权利丧失补救

补救方法

挂失止付受理（12日的止付责任）申请公示催告

通知挂失止付后的3日内或票据丧失后

申请受理（立案之日起3日内发出公告）

公告（期限：60天，不超过90天）判决普通诉讼

失票人为原告，承兑人或者出票人为被告已承兑的商业汇票支票填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票填明“现金”字样的银行本票（不是必经措施，只是一种暂时的预防措施

）二、票据权利与责任（五）票据权利时效票据提示承兑期限提示付款期限权利时效商业汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年定日付款到期日前提示承兑票据到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票之日起1个月银行汇票见票即付出票日起1个月出票日起2年银行本票出票日起≤2个月支票出票日起10天出票日起6个月

二、票据权利与责任（六）票据责任概念票据责任是票据债务人向持票人支付票据金额的义务票据责任①提示付款②付款人付款③拒绝付款：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩

④获得付款⑤相关银行责任⑥票据责任解除：票据付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除抗辩：票据债务人对票据债权人拒绝履行义务三、票据行为关于背书的相关规定背书的种类

转让背书（以转让票据权利为目的）背书非转让背书（未发生票据权利的转让）

委托收款背书（被背书人不得再以非转让背书

背书人转让票据权利）

质押背书提示：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要可以加附粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的“第一记载人”，应当在票据和粘单的粘接处签章。三、票据行为关于背书的有关规定附条件的背书：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书人行为本身的效力部分背书、多头背书：背书无效限制背书：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让。背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手在背书转让的，原背书人对后手的背书人不承担保证责任三、票据行为具体情形背书的效力背书人未签章背书无效未记载背书日期背书有效背书人未记载被背书人名称即将票据交付给他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称背书有效附条件的背书背书有效部分背书、多头背书背书无效背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的背书有效背书行为的效力:三、票据行为保证责任保证人应当与被保证人对待票人承担连带责任保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任保证不得附条件，附条件的不影响对汇票的保证责任保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权四、票据追索

票据追索使用的情形:票据追索的情形相关内容到期后追索票据到期被拒绝付款、持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权到期前追索⑴汇票被拒绝承兑⑵承兑人或付款人死亡、逃匿的⑶承兑人或付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动四、票据追索追索金额被拒绝付款的汇票金额汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定的利率计算的利息取得有关拒绝证明和发出通知书的费用已经清偿的全部金额及其利息发出通知的费用首次追索权再追索权四、票据追索提供担保商业承兑汇票背书转让背书转让商业承兑汇票商业承兑汇票拒绝付款、退回商业承兑汇票商业承兑汇票追索追索追索追索票据追索权利丁公司开户银行甲公司开户银行A公司（保证人）甲公司出票人承兑人乙公司丙公司丁公司【例题1·单选题】（2016年考生回忆）下列属于背书任意记载事项的是（）。

A.“不得转让”字样

B.背书日期

C.被背书人名称

D.背书人签章『正确答案』A『答案解析』任意记载事项指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项。【例题·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该记载人是（）。A.粘单上第一手背书的被背书人B.粘单上最后一手背书的背书人C.粘单上第一手背书的背书人D.票据持票人『正确答案』C『答案解析』背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。【例题3·单选题】（2013年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

A.王某B.胡某

C.陈某D.黄某『答案』A『解析』持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。五、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围概念：银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。由出票银行签发，出票人、付款人均是银行。适用范围：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。五、银行汇票（二）银行汇票的出票

出票程序1．申请：应向出票银行填写申请书，记载有关事项并签章。

2．签发并交付：出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。五、银行汇票（三）填写实际结算金额

未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让五、银行汇票

（四）银行汇票背书（五）银行汇票提示付款银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。六、商业汇票（一）商业汇票的概念、种类和适用范围概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人票据。商业汇票的付款人为承兑人。范围：法人及其他组织之间真实交易种类：商业承兑汇票银行承兑汇票【例题】下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

『答案』ABC『解析』申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故选项D错误。六、商业汇票

（二）商业汇票的出票商业汇票的出票出票人的资格条件

商业承兑汇票：在银行开立存款账户

银行承兑汇票：在承兑银行开立存款账户出票人的确定商业承兑汇票：付款人或收款人签发，付款人承兑。银行承兑汇票：承兑银行的存款人签发。出票的记载事项表明本票据的字样、无条件支付承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章（财务专用章或者公章）六、商业汇票（三）商业汇票的承兑

商业汇票可在出票时向付款人提示承兑后使用，也可在出票后先使用再向付款人提示承兑。付款人拒绝承兑的，须出具拒绝承兑证明。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。六、商业汇票（四）商业汇票的付款1、提示付款：商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内。2、办理付款或拒绝付款：

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

六、商业汇票（五）商业汇票的贴现概念：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。票据贴现的计算公式贴现所得=票据到期值一贴现利息

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期/360贴现期=票据期限一企业已持有票据期限贴现利息是实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。七、银行本票

（一）本票的概念和适用范围（二）银行本票的出票

概念：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据（在我国本票仅限于银行本票）适用范围：同城结算申请申请人、收款人为单位不得申请签发现金银行本票

受理交付申请人或收款人为单位，银行不得签发现金银行本票七、银行本票（三）银行本票的付款

提示付款。银行本票见票即付。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月必须记载事项：表明本票的字样无条件支付承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章（四）银行本票的退款和丧失申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。【例题】下列关于银行本票的说法中，正确的有（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票C.银行本票见票即付D.单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同『答案』ABCD。『解析』上述四个选项均表述正确。八、支票支票种类作用现金支票支取现金（不得背书转让）转账支票转账结算普通支票即可支取现金也可转账（其中划线支票只能用于转账不能用于支取现金）

（一）支票的概念、种类和适用范围概念:支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

适用范围：同城结算八、支票

（二）支票的出票

必须记载事项（未记载，票据无效）表明支票的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章

相对记载事项（未记载，票据有效）出票地付款地八、支票（三）支票付款提示付款：支票的提示付款期限自出票日起10日支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。【例题1·多选题】（2011年）根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.出票人不得在支票上记载自己为收款人D.支票的付款人是出票人的开户银行『答案』ABD『解析』支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人，选项C错误。【例题2·多选题】（2010年）根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票『正确答案』ACD『解析』（1）选项A：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票；（2）选项B：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间（不包括个人），必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）；（3）选项C：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票；（4）选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。【例题3·单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（）。A现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账B普通支票可以支取现金，也可以用于转账C转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金D现金支票可以背书转让答案：B【例题4.单选题】下列不属于银行汇票绝对应记载的事项是（）。A.确定的金额B.付款人名称C.付款日期D.出票日期[答案]C【例题5.单选】根据《中华人民共和国票据法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A自出票日起1个月B自出票日起2个月C自出票日起3个月D自出票日起4个月答案：A【例题6.多选】下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让答案：ABC【例题7.判断】未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票如果丧失，可以挂失止付（）。答案：错【例题8.判断】银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让（）。答案：对【例题9.单选】甲公司于2006年3月12日向乙公司签发一张价值20万元的银行汇票，乙公司收到银行汇票后应于（）前提示付款。A.2006.3.22B.2006.5.12C.2006.4.12D.2006.9.12答案：C【例题10.单选】不属于汇票绝对记载事项的是（）。A．表明汇票字样B.无条件支付的承诺C.付款地D.出票金额答案：C第四节银行卡

一、银行卡的概念和分类二、银行卡账户和交易三、银行卡计息和收费一、银行卡的概念和分类银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（一）银行卡的概念一、银行卡的概念和分类

（二）银行卡的分类

按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡

1按照币种不同分为人民币卡、外币卡

2

按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡

3

按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡4【例题·单选题】（2016年）下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（）。

A.磁条卡与芯片卡

B.人民币卡与外币卡

C.信用卡与借记卡

D.单位卡与个人卡『答案』C『解析』按照是否具有透支功能银行卡可以分为信用卡与借记卡。（一）银行卡申领、注销和丧失（单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。二、银行卡账户和交易二、银行卡账户和交易（二）银行卡交易的基本规定三、银行卡计息和收费【例题1·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（）。

A.专用卡B.贷记卡

C.转账卡D.准贷记卡『正确答案』BD『答案解析』按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。选项AC属于借记卡，不得透支。四、银行卡清算市场自２０１５年６月１日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的内外资企业，均可申请在中国境内设立银行卡清算机构。注册资本不低于10亿元人民币；中国银联股份有限公司是唯一经国务院同意，由人民银行批准设立的银行卡清算机构。五、银行卡收单第五节网上支付一、网上银行二、第三方支付非银行支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数。第六节结算方式和其他支付工具

一、汇兑二、托收承付三、委托收款四、国内信用证五、预付卡一、汇兑汇兑概念种类汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式信汇电汇提示：1.汇兑一般在异地结算中使2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据3.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据4.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

一、汇兑汇款人收款人③受理回单②填写汇兑凭证⑤银行间结算④审查后汇款①选择汇兑结算方式⑥收款通知汇兑支付方式流程图收款人开户行汇款人开户行托收承付结算起点①托收承付结算每笔的金额起点为1万元②新华书店系统每笔的金额起点为1000元适用范围适用业务范围:异地结算适用单位二、托收承付概念：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式①国有企业②供销合作社③城乡集体所有制工业企业二、托收承付1、代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付2、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其所有的向外办理托收

3、验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算；

验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算①约定托收承付结算方式②商品交易或劳务提供③托收凭证和发运证件④回单❾收款通知❽承付通知⑦承付⑤审查后邮寄或电发托收凭证⑥承付期满付款二、托收承付托收承付流程图付款人收款人付款人开户行收款人开户行三、委托收款

概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

适用范围：单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，

均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可使用

委托收款付款人收款人①商品交易②债务证明③委托收款凭证和债务证明④回单⑨收款通知⑤邮寄托收凭证⑧银行间结算⑥付款通知⑦同意付款委托收款方式流程图收款人开户行付款人开户行三、委托收款四、国内信用证

四、国内信用证

开证申请（采购方）受益人（销货方）①签订购销协议开证行（采购方开户行）②开证申请书、申请人承诺书、购销合同③支付保证金通知行/议付行（采购方开户行)⑧寄送单据索偿资金⑤信用证通知书⑥交验单据⑦议付④开出信用证⑩付款⑨付款通知国内信用方式流程图【例题1·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（）。A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付『正确答案』D『答案解析』选项A、B、C中的结算方式单位和个人均可使用。【例题2·单选题】（2013年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证『正确答案』D『答案解析』国内信用证（简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。五、预付卡（一）预付卡概念（一）预付卡的概念：

预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。（二）预付卡的分类

记名预付卡

是否记载持卡人身份信息不记名预付卡

磁条卡按信息载体不同芯片(IC)卡（三）预付卡的相关规定

（1）预付卡的限额

预付卡以人民币计价，不具有透支功能

单张记名预付卡：资金限额≤5000元

单张不记名预付卡：资金限额≤1000元二、预付卡的相关规定

①

预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日

②

③超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

记名预付卡：可挂失，可赎回不得设置有效期不记名预付卡：不挂失，不赎回有效期不得低于3年（2）预付卡的期限二、预付卡的相关规定

（3）预付卡的办理

银行转账等非现金方式购买购卡人不得使用信用卡购买预付卡

购买记名不记名、一次购买1万元以上使用实名提供有效身份证件单位：一次购买≥5000个人：一次购买≥5万单位或个人二、预付卡的相关规定（4）预付卡的充值预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额二、预付卡的相关规定

（5）预付卡的使用使用范围不得使用范围

在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用不得用于或变相用于提取现金；不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值；卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移二、预付卡的相关规定

（6）预付卡的赎回记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

（7）预付