外贸单证与结算

2024/3/3外贸单证业务1外贸单证与结算经济贸易学院马华2024/3/3外贸单证业务2

本章主要讲述单证的概念、单证种类、单证制作要求、业务流程、单证发展趋势等.

国际结算的概念、特点第一节外贸单证概念和分类第二节外贸单证工作的基本要求和业务流程第三节外贸单证工作的发展趋势第四节国际结算的概述

第一章概论第一节外贸单证概念和分类一、含义Documents广义：所有文件和凭证狭义：单据和信用证2024/3/3外贸单证业务32024/3/3外贸单证业务4二、外贸单证的种类(一)按国际商会的划分方法划分：1.金融单据：指汇票、本票、支票以及用于收款的其他单据；2.商业单据：指发票、提单、权利证书及其他不属于金融单据的所有单据。

2024/3/3外贸单证业务5(二)按单证使用用途：1.资金单据2.商业单据3.货运单据4.保险单据5.公务单据6.附属单据2024/3/3外贸单证业务6第二节外贸单证工作的基本要求

和业务流程一、外贸单证的作用1、国际结算的基本工具单证－－货、款2、履行合同的必要手段和证明3、政策性很强的涉外工作许可证；处理争议的凭证4、企业业务和素质的体现2024/3/3外贸单证业务7第二节外贸单证工作的基本要求和业务流程一、外贸单证工作的基本要求正确：（一）证同一致、单证一致、单单一致、单内一致、单货一致（二）符合相关法规和惯例完整：种类齐全、份数齐全、内容齐全及时：（一）出单日期合理、可行（二）在信用证规定的交单期和有效期内简洁，严谨2024/3/3外贸单证业务8第二节国际商务单证工作的

基本要求和业务流程（出口）1、签订合同2、组织货源3、信用证与出口货源的衔接4、商品检验5、缮制商业发票和装箱单据6、缮制出口货物报关单和出口收汇核销单7、托运、订舱、报关8、保险9、缮制运输单据10、装船通知11、审单12、交单、议付、结汇、核销2024/3/3外贸单证业务9第二节外贸单证工作的

基本要求和业务流程（进口）1、签订贸易合同2、开证3、安排运输工具4、投保5、付款赎单6、进口报关7、货物到达后的检验工作8、索赔2024/3/3外贸单证业务10第三节外贸单证的发展趋势SWIFT、FAX、EDI一、单证制作和管理的电子化

二、制单设计的标准化

“套合一致”

；《联合国贸易单据设计样式》第四节国际结算的概述一、国际结算的含义Internationalsettlements不同国家之间发生的货币收付业务二、国际结算的特点1、凭单付款2、现金结算与非现金结算3、以银行为中心的国际结算体系4、结算单据多样化和EDI2024/3/3外贸单证业务112024/3/3外贸单证业务12http://全国外贸业务员考试中心http://全国外贸跟单员考试中心http:///hdks中国国际货运代理协会考试中心参考网址2024/3/3外贸单证业务13报检员资格全国统一考试http:///default.aspx?tabid=5393中国海关报关员资格考试http://国际商务单证员考试中心2024/3/3外贸单证业务14第二章交易磋商和合同签订摘要本章主要讲述交易磋商的内容及一般程序，报价和成交价格的核算，合同成立的时间及合同生效的要件和合同的基本内容等。第一节：交易磋商的一般程序第二节：报价和成交核算第三节：书面合同的签订2024/3/3外贸单证业务15第二节报价和成交核算

摘要：通过本节的学习，使学生正确掌握成本核算与报价，佣金与折扣，运费，保险费，汇率兑换，利息与贴现息。一、成本核算与报价五、佣金和折二、运费六、银行费用核算三、保险费七、利润核算四、出口税收核算八、利息与贴现息2024/3/3外贸单证业务16第一节成本核算与报价出口成本的构成（一）采购成本（进货价）（二）国内费用（三）关税与退税（四）出口运费、出口保险费、佣金2024/3/3外贸单证业务17一、成本核算实际成本=

购货成本×

[1+增值税率－出口退税率]

1+增值税率例：某商品每件购货成本是200元人民币，其中包括17%的增值税，若该商品出口退税9%，那么该商品（每件）的实际成本为多少呢？2024/3/3外贸单证业务18二、运费核算一、班轮运价、租船运价（一）海洋基本运费的计算标准：六种1.重量法：按货物的毛重。“W”，计算单位——公吨，小数点后三位。2.体积法：“M”，计算单位——

m3，小数点后三位。3.从价法“AdVal”（“AdValorem”）2024/3/3外贸单证业务194.选择法：从高选择。W/M；WorAdVal；MorAdVal；W/MorAdVal；5.综合法W&AdValM&AdValW/M&AdVal6.按件法2024/3/3外贸单证业务20二、附加费一般是基本费率运价的或干个百分比。燃油附加费、货币附加费、港口拥挤费、转船附加费、直航附加费、港口附加费……2024/3/3外贸单证业务21三、运算计算实例中国粮油进出口公司大连分公司对英出口罐头10

000箱，每箱体积49cm×32cm×19cm。目的港为英国南安普顿，经香港装船。第一程由中远公司运输，第二程装船后由国外班轮装运，计算从大连至目的港的总运费为多少人民币？（设1HKD=1.2CNY¥，已知：查《中运表》罐头为M8级。大连至香港基本运费为22元人民币，各种附加费17%，中转费40HK$/M；又查《中租船》罐头为M8级，香港至南安普顿基本运费为23.7HKD，附加费为13%。）2024/3/3外贸单证业务22四、航空运费（一）计费重量航空运费＝运价×计费重量1.货物实际毛重OR货物体积重量择高者货物体积重量（千克）＝货物体积（cm3）/6000（cm3/kg）2.较高重量与分界点重量1）重量等级；重量分界点；级次越高，费率越低2）起码运费（minimumCharge）3）实际计费重量的运费若超过较高重量分界点的运费时，航空公司可同意接较低者收取运费。

2024/3/3外贸单证业务233、普通货物运价N：标准普通货物运价，45kg以下的普通货物Q45：45kg以上（包括45kg）普通货物运价此外还有Q100,Q300等2024/3/3外贸单证业务24（二）运算计算实例例1:Routing：BEIJING,CHINA(BJS)toTOKYO,JAPAN(TYO)Commodity：SampleGrossWeight：25.2kgDimensions：82cmx48cmx32cm公布运价如下：BEIJINGY.RENMINBEICNCNYBJSKGSTOKYOJPMN45230.0037.5128.132024/3/3外贸单证业务25（二）运算计算实例例2:Routing：BEIJING,CHINA(BJS)toAMSTERDAM,HOLLAND(AMS)Commodity：PARTSGrossWeight：38.6kgDimensions：101cmx58cmx32cm公布运价如下：BEIJINGY.RENMINBEICNCNYBJSKGSAMSTERDAMNLMN45300230.0037.5128.1337.522024/3/3外贸单证业务26三、保险费《Incoterms2000》规定：最低保额＝合同价款×110％（一）一般保险费的计算（二）含折扣价保险费的计算（三）超成保险费的计算（四）按照CFR/CPT价求CIF/CIP价（五）按照CIF/CIP价求CFR/CPT价2024/3/3外贸单证业务27（一）一般保险费的计算保险金额＝CIF/CIP价×保险加成保险费＝CIF/CIP价×保险加成×保险费率保险加成＝1+保险加成率（二）含折扣价保险费的计算以折实售价为投保基数（除非另有规定）保险费＝CIF/CIP价×（1－折扣率）×保险加成×保险费率三、保险费2024/3/3外贸单证业务28（三）超成保险费的计算CIP/CIF价×超成率×保险费率除非另有规定，应由买方负担（四）CFR/CPT价与CIF/CIP价互换CIF/CIP价＝CFR或CPT价/（1－保险加成×保险费率）CFR价＝CIF价×（1－保险加成×保险费率）三、保险费2024/3/3外贸单证业务29保险费计算实例一批出口货CFRC2%价为20

000美元，现客户来电要求按CIF价加10%投保海运一切险，设保险费率为0.9%，我方若同意照办，应向客户补收多少保险费？并求这批货的保险金额。2024/3/3外贸单证业务30四、出口税收核算出口货物应纳关税=出口货物完税价格X出口货物关税税率出口货物完税价格=FOB价/(1+出口税率)=(CFR价-运费)/(1+出口税率)

=(CIF价-保险费-运费)/(1+出口税率)2024/3/3外贸单证业务31关税计算实例我某出口公司出口某货物，成交价格为CIF纽约USD1

000（折合人民币8

500元），已知运费折合为1

500元人民币，保费为50元人民币，出口税率为15%，求应征关税税额？2024/3/3外贸单证业务32五、佣金与折扣一、佣金（Commission）（一）佣金的含义（二）佣金的规定方法：佣金率；绝对数（三）佣金的计算多数情况下，以何种价格术语成交，就以何种价格为基础计算佣金。公式：佣金=含佣价

佣金率

净价=含佣价

（1-佣金率）

含佣价=净价/（1-佣金率）(四）佣金的支付2024/3/3外贸单证业务33二、折扣（Discount)（一）折扣的含义（二）折扣的规定方法：百分率；绝对数（三）折扣的计算与支付方法折扣额=原价（含折扣价）折扣率折扣一般在买方支付货款时预先扣除。投保金额应以减除折扣的净价为计算基数。五、佣金与折扣2024/3/3外贸单证业务34六、银行费用核算银行费用=报价总金额×银行费率七、利润核算核算方法由其自行决定2024/3/3外贸单证业务35八汇率兑换一、外汇买价和卖价的计算1.企业将外汇收入卖给银行外汇金额×外汇买入价＝本币金额2.企业向银行买入外汇外汇金额×外汇卖出价＝本币金额卖出价——现汇价买入价——兑换价二、外汇互换的计算通过人民币牌价间接折算2024/3/3外贸单证业务36出口报价FOBC=（实际成本+国内费用）/（1-佣金率-预期利润率-银行手续费率）CFRC=（实际成本+国内费用+出口运费）/（1-佣金率-预期利润率-银行手续费率）CIFC=（实际成本+国内费用+出口运费）/（1-佣金率-投保加成×保险费率-预期利润率-银行手续费率）2024/3/3外贸单证业务37出口报价实例分析上海新龙股份有限公司向美国CRYSTALLOBELTD.的报价进行核算。报价资料：每打CIFC3%NY，共400打女士短衫。含增值税17%的成本是24.88CNY/PIECE，退税率为9%。国内费用包括运杂费860元人民币，商检报关费150元人民币，港区杂费600元人民币，认证费80元人民币，业务费1000元人民币，其他费用800元人民币。海洋运输费用为2070美元。海运保险，按CIF价格加10%投保中国人民保险公司海运货物保险条款中的一切险和战争险，其保险费率合计为0.85%，客户佣金为出口报价的3%，利润为报价的10%，当时的汇率为7.51元人民币兑换1美元，请核算CIFC3%NY价是多少？2024/3/3外贸单证业务38出口还价核算美国CRYSTALLOBELTD.收到上海新龙股份有限公司发盘后，对其报价进行了还价。还价要求：每打USD45CIFC3%NY，共400打女士短衫。那么，上海新龙股份有限公司能否接受呢？出口成交核算上例中按照每打USD48.5CIFC3%NY的报价进行核算2024/3/3外贸单证业务39一、出口盈亏率（一）含义（二）计算出口盈亏率=（出口销售人民币净收入－出口总成本）÷出口总成本×100%出口销售人民币净收入=出口销售外汇净收入×外汇牌价买入价结果为正数则盈利，反之为亏。四、出口商品盈亏计算2024/3/3外贸单证业务40二、出口换汇成本（一）含义

反映了用多少人民币换回一美元，或者说每换取一美元花费了多少元人民币。

若结果低于当时美元牌价(买入价)，则为盈；反之为亏。

例题：某商品的出口总成本为每公吨2100元人民币，出口FOB价为300美元，折算率为8.28，求换汇成本及盈亏率。换汇成本＝2100÷300=7元/美元盈利（二）计算

出口换汇成本=出口总成本（人民币）÷出口外汇净收入（美元）2024/3/3外贸单证业务41例，某公司出口商品5000箱，每箱净重20千克，毛重22千克，体积0.03立方米，出口总成本每箱人民币999元，外销价每箱120美元CFR纽约。海运运费按W/M计算，每运费吨52美元。（100美元=828元人民币）试计算该商品的出口盈亏率及换汇成本。2024/3/3外贸单证业务42第三节书面合同的签订一、合同成立的时间合同成立的时间有两个判断标准：一是有效接受的通知到达发盘人时；二是受盘人做出接受行为时。二、合同生效的要件1、合同当事人要具有签约能力2、合同必须具有对价或约因3、合同的内容必须合法4、合同必须符合法律规定的形式5、合同当事人的意思表示必须真实2024/3/3外贸单证业务43一、合同的形式相关链接：《公约》第11条规定：销售合同无须以书面订立或书面证明，在形式方面也不受任何其他条件的限制。销售合同可以用包括人证在内的任何方法证明。《合同法》第10条规定：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应采用书面形式。2024/3/3外贸单证业务44（一）书面形式1、是合同成立的依据2、是履行合同的依据3、有时是合同生效的依据4、是仲裁、诉讼的依据（二）口头形式（三）其他形式二、合同的基本内容（样式参见P138）（一）约首部分(Preamble)（二）基本条款(Body)（三）约尾部分(WitnessClause)2024/3/3外贸单证业务45三、合同基本条款表述

1）品名质量条款：品名、质量

2）数量条款：数字、计量单位、（溢短装条款）

如，5000pcs

又如，500M/T,with5%moreorlessattheSeller’soption2024/3/3外贸单证业务463）包装条款：包装材料、包装方式、每件包装所含的重量或数量如，纸箱装，每箱10打

Packingincartonsof10dozeneach

或packingincartons,eachcontaining10dozenTobepacked2024/3/3外贸单证业务47又如，塑料袋装，每袋2打，10袋一纸箱

Packinginpolybagsof2dozeneach,10bagstoacarton2024/3/3外贸单证业务48

4）价格条款：单价：货币名称、单位价格金额、计价数量单位、贸易术语如，

①

USD100.00perdozenCIFLondon

②USD100.00perpieceCIFC3London

③USD100.00perdozenCIFLondonincluding3%commission

④USD100.00perdozenCIFLondonless3%discount

2024/3/3外贸单证业务49总值：大、小写如，2000美元小写：USD2000.00

大写：SAYU.S.DOLLARSTWOTHOUSANDONLY2024/3/3外贸单证业务50

5）装运条款：交货时间、交货地点、交货方式、是否允许分批装运和转运如，三月份装船，从上海到伦敦，允许分批装运和转运

ShipmentfromShanghaitoLondonduringMarch2006,allowingpartialshipmentsandtranshipment.ShipmenttobeeffectedduringMarch2006fromShanghaitoLondon，allowingpartialshipmentsandtranshipment.2024/3/3外贸单证业务51

6）保险条款：FOB、CFR成交:Insurance:TobecoveredbytheBuyer.CIF成交:谁负责、保险金额、投保险别、适用的保险条款如，保险由卖方按发票金额的110%投保一切险和战争险，以中国人民保险公司1981/1/1的海洋运输货物保险条款为准。2024/3/3外贸单证业务52Insurance:TobecoveredbytheSellerfor110%ofinvoicevalueagainstAllRisksandWarRiskasperandsubjecttotheOceanMarineCargoClausesofPICCdated1/1/19812024/3/3外贸单证业务53

7）支付条款：ByT/TM/TD/DD/PD/AL/C开证申请人、开证行、开证时间、L/C种类、有效期和有效地点如，买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前20天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，有效至装运日后第15天在中国议付有效.2024/3/3外贸单证业务54TheBuyershallopenthroughabankacceptablebytheSelleranirrevocablesightletterofcredittoreachtheSeller20daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment2024/3/3外贸单证业务55第三章国际贸易结算方式摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。本章是本书的重点章节之一。第一节汇款第二节托收第三节跟单信用证第四节其他结算方式第五节银行保函和备用信用证第六节结算融资2024/3/3外贸单证业务56第一节汇付一、汇付（Remittance）的概念（一）汇付的含义（二）汇付的当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee）汇出行（RemittingBank）汇入行（PayingBank）或解付行支付方式从资金的流向与支付工具（如汇票）的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收和信用证采用逆汇。2024/3/3外贸单证业务57二、汇付的种类及流程（一）信汇（M/T）（二）电汇（T/T）电、信汇程序图：见下页（三）票汇（D/D）

1、票汇业务程序图：票汇业务使用银行即期汇票

2、D/D与M/T、T/T的区别2024/3/3外贸单证业务58汇款人（买方）收款人（卖方）买卖合同规定易电/信汇付款汇出行汇入行3、电/信汇委托通知书7、付讫借记通知2回单1交款、付费电/信汇4汇款通知5收据6付款2024/3/3外贸单证业务59汇款人（买方）收款人（卖方）买卖合同规定易电/信汇付款汇出行汇入行3、寄汇票通知书（票根）7、付讫借记通知2银行即期汇票1、票汇申请书、交款、付费5背书后交汇票6审核无误后付款4、寄交银行即期汇票2024/3/3外贸单证业务60三、汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用1、货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）卖方信用。2、预付货款（PaymentinAdvance）买方信用。3、凭单付汇（RemittanceagainstDocuments）在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。四、汇付条款应明确汇付时间、汇付方法和金额。

汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。2024/3/3外贸单证业务61第二节托收一、托收（Collection）的概念（一）托收的含义：URC522的定义。（二）托收的分类光票托收（CleanCollection）跟单托收（DocumentaryCollection）二、托收的当事人

1、委托人（Principal/drawer）

2、托收行（remittingbank）

3、代收行（collectingbank）

4、付款人（payer/drawee）其他：presentingbank、customer’srepresentativeincase-of-need2024/3/3外贸单证业务62支付方式－托收的种类2024/3/3外贸单证业务63支付方式－国际托收的当事人和托收程序2024/3/3外贸单证业务64三、跟单托收的种类和流程按交单条件的不同，可分为以下几种：1、付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）（1）即期付款交单（D/Patsight）即期付款交单的程序图：

(2)远期付款交单（D/Paftersight）远期付款交单的程序图：

若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法：提前付款赎单凭信托收据借单（如D/P.T/R）2024/3/3外贸单证业务652、承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）D/A只用于远期汇票的托收对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A

D/Paftersight

D/Patsight四、跟单托收中的汇票与单据（一）托收中的汇票出票人：出口方（委托人）付款人：进口方收款人：出票人——己收汇票

托收行2024/3/3外贸单证业务66远期付款交单和承兑交单，必须使用汇票（二）托收中的运输单据具有物权凭证的单据：海运提单不具有物权凭证的单据：空运单、铁路运单

应在运输单据上记载以代收银行或其指定人为收货人，要求凭付款或者承兑或其他条件向付款人交货。2024/3/3外贸单证业务67（三）跟单托收中的商业单据发票出口商按照合同CIF:装船提单和保险单FOB:不需保险单FCA/CPT/CIP:备运提单2024/3/3外贸单证业务682024/3/3外贸单证业务69五、跟单托收方式下的资金融通1、托收出口押汇——托收行对出口商的资金融通托收行买入出口商出具的汇票和单据。实质是以单据作抵押的一种抵押贷款。托收行有一定的风险。2、凭信托收据借单——代收行对进口商的资金融通若非出口商授权,代收行须承担汇票到期不能收款的风险;

若为出口商主动授权,则由出口商自行承担此风险,此做法类似于承兑交单。D/P.T/R2024/3/3外贸单证业务70支付方式－

远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）2024/3/3外贸单证业务71六、托收的性质与特点托收属于逆汇。托收属于商业信用（使用商业承兑汇票）托收总体上有利于买方，不利于卖方。2024/3/3外贸单证业务72七、使用托收方式应注意的问题认真调查进口方。代收行一般不能由进口人指定。出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。出口方慎重选择D/P远期（拉美国家）。对贸易管制和外汇管制较严的国家应确保对方取得了相应许可证后才予发货。运输单据应作成空白抬头并加背书，如需作代收行抬头，应事先征得其同意。严格按合同规定装运货物和制作单据。可与其他支付方式相结合。2024/3/3外贸单证业务73八、托收申请书的填制第一部分：托收项下货物，金额以及付款人，具体的托收方式和是否指定代收行等第二部分：托收项下提交的单据清单第三部分：备注2024/3/3外贸单证业务74九、托收填制注意点1、相关当事人名称、地址必须准确详细2、托收金额和种类3、单据清单和份数4、交单条件5、是否允许付款人延迟付款；货物如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险；拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要做成拒绝证书或者仅航邮或电讯通知托收行即可6、是否安排需要时的代理7、银行手续费。利息及开支条款8、代收行2024/3/3外贸单证业务75

第三节信用证

（Letterof

Credit,L/C)信用证是当今最普遍应用的支付方式。一、L/C的基本概念（一）定义

L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。

2024/3/3外贸单证业务76支付方式－信用证的当事人2024/3/3外贸单证业务77二、L/C涉及的当事人1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener)2、开证行（OpeningBank/IssuingBank）3、通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。4、受益人（Beneficiary）5、议付行（NegotiatingBank）、押汇银行或贴现银行6、付款行（PayingBank）及承兑行（AcceptingBank）7、保兑行（ConfirmingBank）保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。2024/3/3外贸单证业务788、偿付银行（ReimbursingBank)偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。9、转让行（transferringbank）和受让人（Transferee）L/C业务中的两个基本当事人：开证行和受益人。信用证体现了（）之间的契约关系。A、开证申请人与开证银行B、开证银行与受益人C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人2024/3/3外贸单证业务79三、L/C的一般业务程序

（一）合同约定信用证付款方式（二）申请开证订立合同后，进口方应在规定的期限内向所在地银行申请开证。１、开证申请书；合同副本及附件;２、保证金／担保／开证额度减除；３、手续费。

（三）开证行开立信用证2024/3/3外贸单证业务80（四）通知行通知/传递信用证给受益人

须验明信用证的真实性。（五）受益人审证、装货取单、制单审单１、受益人审核信用证要点：信用证内容是否与合同规定一致；信用证条款是否我方能够接受……否则应要求改证。２、发货、制单、审单做到：单证相符、单单相符、单同相符、单货相符。（六）交单（及汇票）给议付行，请求议付行议付;若无议付，则交单（及汇票）给寄单行受益人将信用证规定的整套单据（和汇票）、信用证（和修改通知书），在规定的交单期内，向信用证规定的银行办理议付或付款或承兑。2024/3/3外贸单证业务81

议付的含义是指银行（议付行）在扣除相关的利息和手续费后，买入受益人提供的汇票和单据，俗称“买单”，或称“出口押汇”，是受益人获得资金融通的一种方式。议付可以追索，即：当议付行给受益人议付后，若其得不到偿付或付款，可以向受益人追索议付款，除非受益人在汇票上事先已注明“withoutrecoursetodrawer”。（七）议付行议付;若无议付，寄单行将单（及汇票）寄交付款行或开证行。

2024/3/3外贸单证业务82

（八）议付行寄单（及汇票）索偿;三种情况：１、若开证行未指定其他银行单直寄开证行索偿。２、若开证行指定了付款行单寄付款行索偿。３、若指定了偿付行单寄开证行的同时，向偿付行发索偿通知。若无议付，付款行收到寄单行提交的单据和汇票后付款．2024/3/3外贸单证业务83UCP600已改为５个营业日！开证行和付款行的付款无追索权！

开证行或付款行在付款前如发现单证不符，应在收到单据的次日起７个营业日内通知议付行表示拒绝接受单据（此时议付行可向受益人追索），否则开证行必须履行付款责任。（九）付款行或开证行或偿付行偿付或付款

付款行或开证行审核单据，若单证相符、单单相符则付款;否则有权拒付。2024/3/3外贸单证业务84（十）付款行或开证行通知开证申请人付款赎单

（十一）开证申请人付款赎单

开证申请人审核单据，若单证相符、单单相符则在付清货款和相关费用后取得单据；若有不符，可拒付。

此时整个信用证流程结束。

（十二）开证申请人向承运人凭单提货。2024/3/3外贸单证业务85四、L/C的开立形式1、信开本（ToopenbyAirmail）2、电开本（ToopenbyTelecommunication）（1）简电本（BriefCable）（2）全电本（FullCable）（3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。2024/3/3外贸单证业务86五、L/C的主要内容1、对信用证本身的说明2、汇票条款3、对单据的要求4、对货物的要求5、对运输的要求6、特别条款7、跟单信用证统一惯例文句2024/3/3外贸单证业务87

1、对信用证本身的说明ISSUING/OPENINGBANK开证行FORMOFCREDIT信用证的类型L/CNO.信用证号码

DATEANDPLACEOFISSUE开证日期、地点APPLICANT开证申请人BENEFICIARY受益人L/CAMOUNT信用证金额EXPIRYDATEANDPLACE有效期和有效地点

ADVISING/NOTIFYINGBANK通知行NEGOTIATINGBANK议付行2024/3/3外贸单证业务88DRAWER出票人DRAWEE付款人DRAFTAMOUNT汇票金额NUMBEROFDRAFT汇票号码TENOR汇票期限DRAWNCLAUSE出票条款

2、汇票条款2024/3/3外贸单证业务89COMMERCIALINVOICECUSTOMSINVOICEBILLOFLADINGINSURANCEPOLICY/CERTIFICATECERTIFICATEOFORIGINBENEFICIARY’SCERTIFICATEINSPECTIONCERTIFICATESHIPPINGADVICEPACKINGLIST/WEIGHTLIST/MEASUREMENTLIST

3、对单据的要求2024/3/3外贸单证业务90NAMEOFCOMMODITY

品名ART.NO.货号SPECIFICATIONS

规格QUANTITY数量PACKING

包装UNITPRICE

单价

4、对货物的要求2024/3/3外贸单证业务91PORTOFLOADING/SHIPMENT装运港PORTOFDISCHARGE/DESTINATION卸货港或目的港LATESTDATEOFSHIPMENT最迟装运期限TRANSHIPMENT转运PARTIALSHIPMENTS分批装运5、对运输的要求2024/3/3外贸单证业务92SPECIALCONDITIONS

特别条款INSTRUCTIONSTONEGOTIATINGBANK/PAYINGBANK/ACCEPTINGBANK

给议付行/付款行/承兑行的指示

6、特别条款2024/3/3外贸单证业务93IssueofaDocumentaryCredit

BKCHCNBJA08ESESSION:000ISN:000000

BANKOFCHINA

LIAONING

NO.5ZHONGSHANSQUARE

ZHONGSHANDISTRICT

DALIACHINA-------开证行KOEXKRSEXXXMESSAGETYPE:700DestinationBank:KOREAEXCHANGEBANK

SEOUL

178.2KA,ULCHIRO,CHUNG-KO--------通知行2024/3/3外贸单证业务94FormofDocumentaryCredit40AIRREVOCABLE

--------跟单信用证类别为不可撤消LetterofCreditNumber20LC84E0081/99

------信用证号码,一般做单时都要求注此号DateofIssue31G990916

------开证日期DateandPlaceofExpiry31D991015KOREA

-------到期日及地点ApplicantBank51DBANKOFCHINALIAONINGBRANCH

----开证行Applicant50DALIANWEIDATRADINGCO.,LTD.

------开证申请人Beneficiary59SANGYONGCORPORATION

CPOBOX110

SEOUL

KOREA

-------受益人2024/3/3外贸单证业务95CurrencyCode,Amount32BUSD1,146,725.04

-------货币代号、金额Availablewith...by...41DANYBANKBYNEGOTIATION-------向…银行押汇，押汇方式为…：任何银行议付。有的信用证为ANYBANKBYPAYMENT,这两句有区别,第一个为银行付款后有追索权就是有权限要回已付给你的钱,第二个则无追索权Draftsat…42C45DAYSAFTERSIGHT

-------汇票期限：见票后45天内付款Drawee42ABANKOFCHINALIAONINGBRANCH

-------付款人PartialShipments43PNOTALLOWED

---分批装运：不允许Transhipment43TNOTALLOWED

---转运：不允许2024/3/3外贸单证业务96ShippingonBoard/Dispatch/PackinginChargeat/from44ADALIANPORT,P.R.CHINA-----由…装船/发货/接管地点：ForTransportationto44BBUSANPORT-----装运至，目的港LatestDateofShipment44C990913

--------最迟装运期DescriptionofGoodsorServices:45AFROZENYELLOWFINSOLEWHOLEROUND(WITHWHITEBELLY)USD770/MTCFRDALIANQUANTITY:200MTALASKAPLAICE(WITHYELLOWBELLY)USD600/MTCFRDALIANQUANTITY:300MT--------货物描述2024/3/3外贸单证业务97DocumentsRequired:46A

------------应具备单据1.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN5COPIES.

--------------已签署的商业发票五份2.FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSED,MARKED"FREIGHTPREPAID"NOTIFYINGLIAONINGOCEANFISHINGCO.,LTD.TEL:(86)411-3680288

-------------全整套清洁已装船提单,抬头为TOORDER的空白背书,且注明运费已付,通知人为LIAONINGOCEANFISHINGCO.,LTD.TEL:(86)411-368028

3.PACKINGLIST/WEIGHTMEMOIN4COPIESINDICATINGQUANTITY/GROSSANDNETWEIGHTSOFEACHPACKAGEANDPACKINGCONDITIONSASCALLEDFORBYTHEL/C.

-------------装箱单/重量单四份,显示每个包装产品的数量/毛净重和信用证要求的包装情况.

2024/3/3外贸单证业务984.CERTIFICATEOFQUALITYIN3COPIESISSUEDBYPUBLICRECOGNIZEDSURVEYOR.--------由PUBLICRECOGNIZEDSURVEYOR签发的质量证明三份5.BENEFICIARY'SCERTIFIEDCOPYOFFAXDISPATCHEDTOTHEACCOUNTEEWITH3DAYSAFTERSHIPMENTADVISINGNAMEOFVESSEL,DATE,QUANTITY,WEIGHT,VALUEOFSHIPMENT,L/CNUMBERANDCONTRACTNUMBER.--------受益人证明的传真件,在船开后三天内已将船名航次,日期,货物的数量,重量价值,信用证号和合同号通知付款人.6.CERTIFICATEOFORIGININ3COPIESISSUEDBYAUTHORIZEDINSTITUTION.----------当局签发的原产地证明三份。7.CERTIFICATEOFHEALTHIN3COPIESISSUEDBYAUTHORIZEDINSTITUTION.----------当局签发的健康/检疫证明三份.2024/3/3外贸单证业务99ADDITIONALINSTRUCTIONS:47A

-----------附加指示1.CHARTERPARTYB/LANDTHIRDPARTYDOCUMENTSAREACCEPTABLE.

----------租船提单和第三方单据可以接受2.SHIPMENTPRIORTOL/CISSUINGDATEISACCEPTABLE。

----------装船期在信用证有效期内可接受3.BOTHQUANTITYANDAMOUNT10PERCENTMOREORLESSAREALLOWED.

---------允许数量和金额公差在10%左右Charges71BALLBANKINGCHARGESOUTSIDETHEOPENNINGBANKAREFORBENEFICIARY'SACCOUNT.---------费用PeriodforPresentation48DOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN15DAYSAFTERTHEDATEOFISSUANCEOFTHETRANSPORTDOCUMENTSBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHECREDIT.---------提示期间2024/3/3外贸单证业务100ConfimationInstructions49WITHOUT---------保兑指示InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank:78---------对付款/承兑/议付银行之指示1.ALLDOCUMENTSTOBEFORWARDEDINONECOVER,UNLESSOTHERWISESTATEDABOVE.2.DISCREPANTDOCUMENTFEEOFUSD50.00OREQUALCURRENCYWILLBEDEDUCTEDFROMDRAWINGIFDOCUMENTSWITHDISCREPANCIESAREACCEPTED.KOEXKRSEXXXMESSAGETYPE:700"AdvisingThrough"Bank57AKOREAEXCHANGEBANKSEOUL

178.2KA,ULCHIRO,CHUNG-KO2024/3/3外贸单证业务101练习：翻译翻译补充练习P3信用证2024/3/3外贸单证业务102六、L/C的特点1、L/C属于银行信用开证行负首要即第一性付款责任。只要单证相符即须付款，即使开证人无力付款或破产倒闭；付款后如发现有误，对受益人和索偿行皆无追索权。单证不符可拒付，即使开证申请人同意不符点。2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件2024/3/3外贸单证业务1033、L/C是一种纯单据的交易（PureDocumentTransaction）银行处理信用证下业务，仅凭单据，不管货物。银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原则,表面（Onface)一致的原则。UCP600已改为“单内一致，单单一致，单证一致”2024/3/3外贸单证业务104

七、L/C的种类（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据1、跟单L/C（DocumentaryL/C）2、光票L/C（CleanL/C）（二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销L/C（IrrevocableL/C）2、可撤销L/C（RevocableL/C）撤销L/C的限制性条件：《UCP500》规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C2024/3/3外贸单证业务105（三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑L/C（ConfirmedL/C）不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？2、不保兑信用证（UnconfirmedL/C)2024/3/3外贸单证业务106(四）按付款时间的不同（４种）《UCP500》明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。1、即期付款L/C（SightPaymentL/C）该种L/C一般不需要汇票2、延期付款L/C（DeferredPaymentL/C）或无承兑远期L/C该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。3、承兑L/C（AcceptanceL/C）或银行承兑L/C承兑信用证一般用于远期付款的交易。2024/3/3外贸单证业务107假远期L/C或买方远期L/C：（1）假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。（2）假远期L/C与真远期L/C的区别开证基础不同利息的负担不同收汇时间不同2024/3/3外贸单证业务1084、议付L/C（NegotiationL/C）（1）公开议付L/C（OpenNegotiationL/C）（2）限制议付L/C（RestrictedNegotiationL/C）（五）按受益人对L/C的权利是否可转让1、可转让L/C（TransferableCredit）转让L/C后有关条款的变更：金额（包括单价）减少，有关期限（如装运期）缩短，投保加成比例增减等。注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。2、不可转让L/C（Non-TransferableCredit）只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。2024/3/3外贸单证业务109（六）循环L/C（RevolvingCredit）1、循环L/C的种类（1）按时间循环L/C（2）按金额循环L/C或（１）自动循环（２）非自动循环（３）半自动循环2、循环L/C的优点：3、循环L/C的适用范围：适用于分批均匀交货（七）对开L/C（ReciprocalCredit）1、对开L/C的特点2、对开L/C的适用范围多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。2024/3/3外贸单证业务110（八）对背L/C（BacktoBackCredit）或转开L/C1、对背L/C的适用范围：中间商转售；通过第三者沟通贸易。2、开立对背L/C后，有关条款的变更：单价、金额减少，装运期提前，投保加成增加。（九）预支L/C（AnticipatoryL/C）1、预支方式(包括向开证行预支和向议付行预支）2、红条款L/C（RedClauseL/C）3、绿条款L/C（GreenClauseL/C）开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单”和以后补交单据的声明书，预支部分货款。第四节信用证在国际贸易结算中的运用一、进口信用证结算

申请开立信用证二、出口信用证结算

信用证的审核和修改2024/3/3外贸单证业务1112024/3/3外贸单证业务112一、进口信用证结算（一）填写开立申请书和申请开立信用证1、信用证申请书正面内容填制申请开证日期：一般在申请书右上角信用证性质分批装运和转运：用X表示信用证的传递方式装运条款：填写装运地（港），目的地（港），最晚装运期，转运地（港）信用证金额：用数字和文字两种形式表示，表明币种有关货物情况：名称，规格，数量，包装，单价等内容2024/3/3外贸单证业务1139、信用证付款方式的选择：四种选择（即期支付，承兑支付，议付，延期支付）10、汇票条款：填写发票金额的百分比；汇票的支付期限；付款人的填写。11、贸易术语：FOB,CFR,CIF和其他条件，选择X12、单据条款：1-11条是具体单据，12条是其他单据。在所需单据前打X，填写具体单据条件，必须严格按照合同填写13、附加条款：前面打X14、申请人信息：申请人开户银行，银行账号，申请人签字以及联系方式等2024/3/3外贸单证业务114（二）银行开立信用证（三）修改信用证（四）审单、付款、进口付汇核销和信用证注销2024/3/3外贸单证业务115二、出口信用证结算（一）审核信用证（二）修改信用证（三）制单（四）审单（五）交单结汇（六）出口收汇核销管理（七）出口退税2024/3/3外贸单证业务116（一）审核信用证审证负责者银行审证要点卖方审证要点审证中可能发现的问题*练习审证*2024/3/3外贸单证业务1171、审证负责者银行（通知行）、卖方2、银行审证要点开证行和保兑行的背景、资信，L/C真假，开证银行的付款责任，偿付路线3、卖方审证要点是否与合同符合是否与业务做法符合操作口诀操作步骤

通知书的审核

信用证的审核开证行的资信情况“未生效”或“押未核仅供参考”的通知书信用证为预通知信用证证约相符原则可操作性原则

合约依据

谨慎审证

通领全局

一次改证（一）审核信用证审核步骤熟悉外贸合同各条款内容

第一步对照合同条款逐条审核信用证

第二步检查信用证有无漏开合同条款

第三步列出信用证中的不符条款

第四步2024/3/3外贸单证业务120审证的主要内容及注意事项：1、信用证的类别；2、开证申请人、受益人的名称及地址；3、信用证有效期、装运期及交单期等相关日期的合理性4、信用证的到期地点；5、装运货物及金额；6、保险条款；7、运输条款；8、单据：种类、份数等9、“软条款”；2024/3/3外贸单证业务1211、与合同不符1)货物名称、数量、包装、单价与合同不符；2)L/C金额与合同不符；注：L/C金额不能低于合同金额L/C金额可以超过合同金额如数量有溢短装，L/C金额相应增减

S/C:USD100.00L/C:USD99.99(?)反之？S/C:CIFC3USD100.00L/C:USD97.00(?)2024/3/3外贸单证业务1223)装运时间、地点、转运、分批装运与合同不符；S/C:LATESTMAR.31L/C:LATESTAPRIL30()反之？S/C:装运港：上海

L/C:装运港：中国港口()反之？S/C:允许分批装运、转运

L/C:未规定（）注意：Intwolots与intwoequallots2024/3/3外贸单证业务1234)保险险别、投保金额与合同不符；5)L/C种类与合同不符；S/C:可转让

L/C:未规定（）S/C:不可撤销

L/C:未规定（）2024/3/3外贸单证业务1246)付款期限与合同不符；7)L/C当事人名称或地址与合同不符；2024/3/3外贸单证业务1252、与业务做法不符1)L/C未生效或有限制生效的条款；“获得有关当局的进口许可证后方生效”“等收到货物的样品并以函电确认后方能生效”2)信开L/C中没有保证付款的文句；

Weherebyagreewith……2024/3/3外贸单证业务1263)信开L/C漏列适用条款；

ItissubjecttoUCP600.4)L/C没有到期日（有效期）；5)到期地点在国外；2024/3/3外贸单证业务127（1）注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？

（2）此案例中，我方有哪些失误？2024/3/3外贸单证业务128（2）注意L/C中三个重要期限之间的关系a、L/C的有效期《UCP500》第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。”一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。2024/3/3外贸单证业务129

b、L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。

c、L/C的交单期根据《UCP500》的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例分析：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？2024/3/3外贸单证业务1306)到期日和装运期关系不合理；

到期日比装运期迟15天到期日和装运期同双到期到期日不能比装运期早2024/3/3外贸单证业务1317)交单期过短；（无交单期

）8)没有将开证行或其指定银行作为汇票的付款人；9)发票要求领事签证；

bevisaedbyconsul10)正本B/L全部或部分直接寄交客户；

物权凭证（副本能直寄

）2024/3/3外贸单证业务13211)B/L运费规定与成交条件矛盾；

FOBfreighttocollectCFR、CIFfreightprepaid/paid12)漏列必须提交的单据（如CIF下的保险单）；要求提交不必要的单据（如FOB/CFR下的保险单）13)运输工具限制过严；14)要求提供客检证书；2024/3/3外贸单证业务13315)产地证出具机构有误（国外机构或无授权机构）出口公司、生产厂家、贸促会、出入境检验检疫局

16）信用证有关费用条款17）信用证是否受国际商会UCP600之约束2024/3/3外贸单证业务134练习审证信用证审核补充练习P92024/3/3外贸单证业务135（二）改证改证函的撰写修改信用证可由开证申请人提出，也可由受益人提出。如由开证申请人提出修改，经开证银行同意后，由开证银行发出修改通知书通过原通知行转告受益人，经各方接受修改书后，修改方为有效；如由受益人提出修改要求，则应首先征得开证申请人同意，再由开证申请人按上述程序办理修改。改证程序:1、申请修改书面申请;修改后的合同副本。2、履行修证3、通知修证4、修证生效2024/3/3外贸单证业务136修改信用证的注意事项：（1）未经开证行、保兑行同意，信用证不得修改。（2）修改是否生效取决于受益人是否同意。（3）受益人接受或拒绝修改的方式。（4）受益人对修改通知书，只能全部拒绝或接受。（5）保兑行接受或拒绝修改的方式。（6）锁证：受益人将修改粘贴于原证后（7）改证原则：非改不可的必须改；可改可不改的或可达到而不增加太多费用的，可不改。《UCP600》（跟单L/C统一惯例）

★对我方有利，又不影响对方利益，一般不改。★对我方有利，但会