中学收入管理内部控制制度

XXXX中学收入管理内部控制制度第一章收入核算范畴（一）财政补助收入即学校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括：教育经费拨款；科研经费拨款；其他经费拨款。（二）上级补助收入是指学校从主管部门或其他相关部门取得的非财政补助收入。（三）事业收入包括教学收入和科研收入。教学收入，是学校通过教学及其辅助活动所取得的收入，主要包括通过学历和非学历教育收取的学费、住宿费和其他教学收入；科研收入，是学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，主要包括通过承接科研项目，开展科研协作，转让科技成果，进行科技咨询所取的收入。（四）经营收入指学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动所取得的收入。（义务制阶段学校不得使用）（五）附属单位上缴收入是学校附属的独立核算单位按照有关规定上缴的收入。（六）其他收入包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。第二章学校收费管理（价格、收入收缴）第一条依法收取学校要严格按照国家有关政策和法规，依法组织收入，各项收费要严格执行国家规定的收费范围和收费标准，经XXXX市物价局审核，并经公示后开展收费。主要是代收代办性质的学生社会实践活动费、学生校服费、子女统筹医疗费等。由会计室归口管理并进行核算，严禁设立账外账。第二条统一开具“XXXX市非税收入一般缴款书”收费票据由财务部门统一管理，各项收入全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。第三条收费许可学校服务处负责办理收费许可、取得收费票据，财务部门进行票据登记、核对收入并缴款、进行账务处理。第四条票据购入、使用财务部门向XXXX市财政局取得收费票据。按照规定项目和标准收取款项。不得擅自扩大改变收费范围、标准和对象，不得转借、串用、代开收费票据。不得公款私存和挪用收取的款项。第五条收费上缴严格执行“收支两条线”管理规定，及时足额办理缴库手续，取得缴库联、记账联、银行回单等缴（或收）款凭证。不得滞留、挪用或者拖欠应上缴的财政收入。第六条票据管理对因管理不善，导致票据丢失和损毁，不按规定转借、串用、代开收费票据，票据项目填写不规范、不齐全，串号和拆本使用票据的，对相关责任人进行处罚，情节严重的，移交有关部门处理。（具体见第三章票据管理办法）转发X教监〔2014〕1号《关于严肃教育收费工作纪律的通知》第三章票据管理办法（一）总则第一条为加强学校财政票据和税务票据的管理，规范票据管理和使用行为，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《XX省中小学教育收据管理办法》及有关法规、规章和制度，制订本办法。第二条学校票据的领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。第三条本办法所称票据，是指学校在经济活动中，向付款人收取款项时开具的各种收款或结算收据。（二）票据的种类及适用范围第四条票据分为财政票据和税务票据。财政票据是指由财政部门印制和发放，学校在履行政府职能时，向公民、法人及其他组织开具的收款凭证。本办法所称税务票据，是学校在对企业或个人提供技术咨询、服务过程中，取得经营服务收费时向付款人开具的税务发票。第五条学校使用的财政票据包括政府非税收入票据、往来结算票据。税务票据是指税务部门印制并发放的工商服务业专用发票。第六条政府非税收入票据适用于收取各项政府非税收入。第七条学校使用的往来结算票据，适用于学校发生暂收暂付、代收代付及单位内部往来结算时开具的凭证。往来结算票据不得作为报销凭证。往来结算票据不得用于征收或收取政府非税收入，不得作为单位经营性收入凭证或替代税务机关税务票据。第八条各类票据必须按规定的种类及适用范围使用，严禁串用混开。票据各联次用途应按国家和XXXX市相关文件规定执行。（三）票据管理职能部门及岗位设置第九条学校财务部门是票据管理的职能部门，负责票据的购领、发放、使用、保管、结报、核销等环节的管理工作。单位财务机构负责人(或会计主管人员)为票据管理的第一责任人。第十条学校在财务部门设置专职或兼职的票据管理岗位，负责学校及所属单位的票据购领、发放、结报、核销和保管工作。第十一条单位票据管理岗位只能由一岗一人，不得有两人或多人同时管理票据;单位票据管理人员不得同时兼任票据使用岗位。第十二条票据管理员因出差或其他原因需要将票据管理工作临时委托他人代管的，应经单位财务负责人批准，但不得委托票据使用人员代管。第十三条学校应在财务部门设置专门的票据使用岗位，负责开票和收款工作。在票据使用岗位任职的人员，不得经管或临时代管单位财务专用章。（四）票据的发放和购领第十四条学校所使用的财政票据由学校财务部门按规定向XXXX市财政局购领，并按财务隶属关系逐级发放。税务票据由单位票据管理人员，按照规定向所在地有税务管理辖权的税务机关购领，并向票据使用岗位任职的人员核发，不得由票据使用岗位任职的人员直接向税务机关购领。第十五条根据业务量的大小，每次领用票据不得超过一周的平均开票数，再次领用新票据前，必须先结报前次领用的票据，财政票据实行分次限量、核旧发新、逐级发放制度。第十六条财政票据和税务发票的入库，由票据管理员按规定购领后，直接填制《票据入库单》，经学校财务负责人审核后入库。第十七条票据管理员对学校票据使用人员发放票据的程序:(一)票据使用人员向学校票据管理员提出票据领用申请；(二)票据管理员核对该票据使用人员票据领用情况后，填制《票据出库单》，提出拟发放票据的种类，交财务负责人审核；(三)财务负责人审核通过后，票据管理员进行票据出库，交由票据使用人核对、签字。第十八条对票据使用岗位任职的人员发放的票据，每次发放的数量不得超过一周的平均开票数。再次领用新票据前，必须先结报前次领用的票据。除特殊情况外，原则上前次领用的票据没有结报，不得领用新的票据。（五）票据的保管和使用第十九条单位必须建立票据购、领登记制度。按票据发放单位和票据种类设置序时登记票据入库明细台账;按票据种类和票据领用单位（或票据使用人）登记票据出库、结报、核销台账。第二十条单位财务部门必须配备专门的、具有安全保险功能的橱柜用于存放和保管空白票据。第二十一条单位票据使用岗位任职的人员应在财务部门指定的收费窗口进行开票和收款，原则上不得由业务人员携带空白票据到服务现场开票。第二十二条单位按规定收取政府非税收入时，必须开具电脑打印的XX省非税收入收款收据。第二十三条票据使用岗位任职的人员在启用票据前，应检查有无缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时封存。其中，财政票据应按原领用渠道交回学院总务处，并由总务处交回原发放单位处理，税务票据应及时交回原发放票据的税务机关处理。第二十四条开具票据要按规定时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实复写，加盖财务专用章或发票专用章，并由收款人签章。第二十五条票据使用单位因填写错误或因缴款义务人不按时缴款等原因而作废的票据，应当每一联加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存各联票据，不得私自销毁。第二十六条票据使用完毕，票据管理员应当按顺序清理票据存根并装订成册，按照财务会计制度妥善保管。第二十七条单位丢失票据，应当查明原因，及时以书面形式报告原核发票据的部门，并自发现之日起3日内在县级以上媒体上公开声明作废。第二十八条空白的票据不得事先加盖财务专用章或发票专用章。第二十九条严禁票据买卖、转让、转借、虚开、代开、伪造等违法行为。（六）票据的结报和核销第三十条票据按照购领、发放关系结报和核销，实行向谁购领向谁结报、谁发放谁核销的办法。财政票据由总务处按票据购领和发放关系逐级结报、核销。从主管税务机关购领的票据，按税务机关的相关规定办理。第三十一条票据使用岗位任职的人员原则上应每周向学校票据管理员结报一次领用的票据。因客观原因不能每周结报的，最长结报周期不得超过半个月。第三十二条票据管理员对票据使用人结报票据时，应逐票核对已使用票据的开票、收款、票款入账情况，并同时核实空白票据的完整性。第三十三条票据结报应按具体的票据使用人或票据使用部门填制《票据结报单》，由票据使用人员核对并签字确认后，由票据管理人员作为票据管理档案存档。第三十四条单位票据管理员对学校已使用且已结报确认的票据，应定期向原发放单位申请核销票据。财政票据核销原则上每季向原发放单位申请核销一次，每年至少一次。税务票据的核销工作按税务机关的规定执行。第三十五条因遗失而需作废的票据，应提供在县级以上媒体上声明作废的公告原件。作废的税务票据按税务机关的有关规定申报核销。第三十六条票据存根联，经发放单位核销后，由票据管理人员按照会计档案管理的有关规定随当年会计档案妥善归档保存，财政票据保存期限为五年，税务票据保存期限为十年，期满需销毁时，必须编制销毁清单经发放单位查验批准后，方可销毁。（七）票据的监督检查第三十七条学校要建立票据年审和稽查制度，加强对票据的购领、使用、保管情况和票据所收款物的解缴、入账情况进行定期或不定期检查。第三十八条学校必须积极配合接受财政、税务、物价、审计和上级主管部门的监督检查，如实反映情况，提供资料。第三十九条对违反票据管理制度的行为，将依照《财政违法行为处罚处分条例》和《财政票据管理办法》等有关法律法规的规定予以处理、处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关处理。第四章非税收入核算第一条总则为深化“收支两条线”管理，科学规范学校非税收入的收取，根据《XXXX市政府非税收入管理办法》，结合学校实际情况，制定本办法。第二条非税收入范围：学校的非税收入是指学校开展教育、教学活动过程中取得的各项收入，包括利息收入、国有资产出租收入、捐赠收入等。第三条参照文件财政部门是政府非税收入的主管机关，负责统一收取、管理非税收入。学校财务部门依据《行政事业性收费项目目录》和《政府性基金项目目录》规定的项目、标准收取非税收入。第四条专人管理学校委派专门财务人员，持物价收费员证上岗，按照学校非税收入项目及其依据、范围、标准收取各项费用，所有非税收入均开据《XXXX市政府非税收入一般缴款书》，并应及时、全额缴入财政专户，不得私自截留、挪用和隐匿。第五条及时收取学校非税收入管理人员应当做到依法征收、应收尽收、