现金管理的关键指标与分析

现金管理的关键指标与分析汇报人：XX2024-01-172023XXREPORTING现金流入与流出分析现金流量表解读现金流动性管理现金安全性管理现金收益性管理现金管理策略与建议目录CATALOGUE2023PART01现金流入与流出分析2023REPORTING03支付给职工以及为职工支付的现金企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，如工资、奖金、津贴、补贴等。01销售收入企业通过销售商品或提供劳务所获得的现金流入，是经营活动现金流入的主要来源。02购买商品、接受劳务支付的现金企业为获取生产经营所需的原材料、商品或接受劳务而支付的现金，是经营活动现金流出的主要部分。经营活动现金流入与流收回投资收到的现金企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等而收到的现金。取得投资收益收到的现金企业因股权性投资及债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润而收到的现金。购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金企业为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金，如购买机器设备、建造厂房等。投资活动现金流入与流筹资活动现金流入与流企业向投资者分配的现金股利或利润，以及支付的借款利息和债券利息等。分配股利、利润或偿付利息支付的现金企业以发行股票、债券等方式筹集资金所收到的现金，是筹资活动现金流入的主要来源。吸收投资收到的现金企业为偿还债务本金而支付的现金，包括偿还金融机构的借款本金、偿还债券本金等，是筹资活动现金流出的主要部分。偿还债务支付的现金PART02现金流量表解读2023REPORTING经营活动现金流量01反映企业日常经营活动中现金流入、流出及净额的情况，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动现金流量02反映企业进行投资活动所产生的现金流入、流出及净额的情况，包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产等收回的现金净额等。筹资活动现金流量03反映企业进行筹资活动所产生的现金流入、流出及净额的情况，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。现金流量表结构现金流量表可以解释资产负债表中货币资金的变化情况，提供资产负债表中未能反映的现金流入和流出信息。现金流量表可以补充利润表无法反映的现金流入和流出情况，揭示企业盈利质量及支付能力。现金流量表与其他报表关系与利润表的关系与资产负债表的关系通过对连续数期的现金流量表进行比较分析，观察企业现金流量的变化趋势，预测未来发展趋势。趋势分析法通过计算经营活动、投资活动和筹资活动现金流入流出占总现金流入流出的比例，揭示企业现金流量的结构特点。结构分析法利用现金流量表中的数据与其他报表或相关指标进行对比分析，如流动比率、速动比率等，评估企业的偿债能力、支付能力和盈利能力。比率分析法现金流量表分析技巧PART03现金流动性管理2023REPORTING流动比率定义流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，反映企业在短期内偿还债务的能力。流动比率计算流动比率=流动资产/流动负债。流动比率意义流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，反之则说明企业短期偿债风险较大。流动比率分析030201速动比率是企业速动资产与流动负债的比率，用于衡量企业立即偿还债务的能力。速动比率定义速动比率计算速动比率意义速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。速动比率排除了存货等变现能力较差的资产，更能真实反映企业的短期偿债能力。030201速动比率分析营运资金周转率计算营运资金周转率=销售收入/营运资金平均占用额。营运资金周转率意义营运资金周转率越高，说明企业营运资金使用效率越高，反之则说明企业营运资金使用效率较低。营运资金周转率定义营运资金周转率是企业销售收入与营运资金平均占用额的比率，反映企业营运资金的使用效率。营运资金周转率分析PART04现金安全性管理2023REPORTING定义资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，反映企业的资产中有多少是来源于债务。计算公式资产负债率=负债总额/资产总额意义资产负债率越低，企业的长期偿债能力越强，债权人的权益保障程度越高，承担的风险越小；反之，则表明企业的长期偿债能力较弱，债权人权益保障程度较低，承担的风险较大。资产负债率分析利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映企业支付债务利息的能力。定义利息保障倍数=息税前利润/利息费用计算公式利息保障倍数越高，说明企业支付债务利息的能力越强，债权人的权益越有保障；反之，则表明企业支付债务利息的能力较弱，债权人权益保障程度较低。意义利息保障倍数分析010203定义现金再投资比率是指企业经营活动产生的现金流量净额减去分配给股东的现金股利后的余额，与企业总投资的比率。计算公式现金再投资比率=（经营活动产生的现金流量净额-分配给股东的现金股利）/总投资意义现金再投资比率越高，说明企业可用于再投资的现金流量越多，企业的再投资能力越强；反之，则表明企业的再投资能力较弱。该指标可以帮助企业合理安排资金，制定投资策略。现金再投资比率分析PART05现金收益性管理2023REPORTING反映公司使用自有资本获取收益的能力，计算公式为净利润/股东权益总额。净资产收益率定义该指标越高，说明公司自有资本获取收益的能力越强，股东投资回报越高。指标意义通过比较同行业公司、历史数据以及预期目标等方法，评估公司的净资产收益率水平。分析方法净资产收益率分析反映公司使用全部资产获取收益的能力，计算公式为息税前利润/平均资产总额。总资产报酬率定义指标意义分析方法该指标越高，说明公司资产运营效率越高，盈利能力越强。通过比较同行业公司、历史数据以及预期目标等方法，评估公司的总资产报酬率水平。总资产报酬率分析每股收益分析反映公司普通股股东每持有一股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损，计算公式为净利润/普通股加权平均数。指标意义该指标越高，说明公司盈利能力越强，股东投资回报越高。分析方法通过比较同行业公司、历史数据以及预期目标等方法，评估公司的每股收益水平。同时，结合市盈率等指标，可以进一步分析公司的估值情况。每股收益定义PART06现金管理策略与建议2023REPORTING建立精确的现金流预测模型，准确预测未来现金流的流入和流出，为企业决策提供数据支持。现金流预测通过调整收款、付款、融资等策略，优化现金流结构，提高现金使用效率。现金流优化建立现金流监控机制，实时掌握企业现金流状况，确保企业运营资金安全。现金流监控优化现金流结构策略加速收款采取积极的收款策略，缩短应收账款周转天数，加速现金流入。延缓付款在不影响企业信誉的前提下，适当延缓付款，延长应付账款周转天数，减缓现金流出。降低库存通过精益生产、JIT等方式降低库存水平，减少资金占用，提高现金使用效率。提高现金使用效率