第三单元应收及预付款项课件

第三单元应收及预付款项课件应收账款管理预付款项管理应收及预付款项的风险控制应收及预付款项的内部控制应收及预付款项的会计处理contents目录01应收账款管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。它是企业流动资产的重要组成部分，也是企业财务管理的重要内容之一。应收账款的定义随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业为了扩大市场份额、提高竞争力，往往采用赊销的方式进行销售。因此，应收账款的产生是市场竞争的必然结果。企业内部管理不善也是导致应收账款增加的一个重要原因。例如，销售部门为了追求销售业绩，往往放松了客户信用调查和风险控制，使得一些信用不佳的客户也能获得赊销，从而增加了企业的应收账款风险。此外，企业为了减少库存、降低存货风险，也会采用赊销方式进行销售，从而产生应收账款。应收账款的成因企业应该建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的核算、催收、清收等流程和责任分工，确保各项管理措施的有效实施。企业应该定期进行应收账款的清理和催收工作，及时发现和处理逾期未收回的款项。同时，采取多种方式进行应收账款的催收，如电话、信函、上门拜访等。企业应该加强对应收账款的分析和监控，及时发现和解决存在的问题。同时，建立相应的考核和奖惩机制，激励员工积极开展应收账款管理工作。企业应该加强客户信用管理，建立客户信用档案，对客户进行信用评估和风险控制。对于不同信用等级的客户，采取不同的销售策略和收款方式，以降低应收账款风险。应收账款的管理策略02预付款项管理预付款项是指在购买商品或接受服务之前，预先支付给卖方的款项。总结词预付款项通常用于购买商品或接受服务，特别是在一些需要提前预订或支付定金的场合。预付款项可以确保卖方有足够的资金来提供商品或服务，同时也可以作为对买方的一种约束，以确保交易的顺利进行。详细描述预付款项的定义总结词预付款项的成因主要包括交易双方的信任度、交易成本和交易风险等方面。详细描述在缺乏信任的情况下，买方可能要求卖方提供预付款项作为保证，以确保交易的履行。此外，如果交易成本较高或存在交易风险，买方也可能选择支付预付款项来降低自身的风险。预付款项的成因总结词预付款项的管理策略主要包括控制预付款项的规模、定期对账和及时催收等方面。详细描述企业应合理控制预付款项的规模，避免过多的预付款项占用资金，影响企业的正常运营。同时，企业应定期与卖方进行对账，以确保预付款项的准确性。对于长期挂账的预付款项，企业应及时进行催收，以降低坏账风险。预付款项的管理策略03应收及预付款项的风险控制信用风险是指因客户违约而导致的应收款项损失的风险。总结词在商业交易中，如果客户无法履行其义务，会导致企业无法收回款项，从而造成经济损失。为了降低信用风险，企业需要建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估，并根据评估结果采取相应的信用政策。详细描述信用风险总结词坏账风险是指因债务人破产或死亡等原因无法收回的应收款项。详细描述坏账风险是应收及预付款项管理中的重要风险之一。为了降低坏账风险，企业需要定期对应收款项进行清理和评估，对于无法收回的款项及时进行处理。同时，企业也需要建立完善的坏账准备金制度，以应对可能的坏账损失。坏账风险VS流动性风险是指企业因缺乏足够的流动资金而无法满足短期债务和应付款项的支付需求。详细描述流动性风险对于企业的经营和财务状况具有重要影响。为了降低流动性风险，企业需要保持足够的流动资金，并对应收及预付款项进行合理的管理和控制。同时，企业也需要建立完善的现金流管理体系，以确保现金流的稳定和充足。总结词流动性风险04应收及预付款项的内部控制内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制是一个系统化的框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。内部控制旨在识别和评估企业面临的各种风险，并采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内。内部控制的定义保证资产的安全完整提高企业经营效率和效果确保财务报告的可靠性遵守相关法律法规01020304内部控制的目标010204内部控制的措施建立健全内部控制制度，明确职责分工和授权审批程序。强化内部审计职能，定期进行内部控制评价和审计。加强风险评估和管理，及时识别和应对企业面临的各种风险。提高员工素质和道德水平，加强内部控制意识培训和教育。0305应收及预付款项的会计处理真实性原则完整性原则及时性原则规范性原则会计处理的原则01020304应收及预付款项的会计处理应当真实反映企业经济业务活动，确保数据准确无误。企业应全面记录和反映应收及预付款项的相关信息，不得遗漏或隐瞒。会计处理应及时进行，确保信息的时效性，为决策提供最新数据支持。会计处理应遵循统一的会计准则和制度，确保信息的一致性和可比性。核对相关凭证是否符合会计准则和制度要求，确保凭证的真实性和完整性。审核原始凭证对于无法收回的应收款项，按照会计准则和制度要求进行处理，计提坏账准备。坏账处理根据合同、协议等确认应收及预付款项的债权债务关系，明确权利义务。确认债权债务关系根据会计准则和制度要求，对应收及预付款项进行记账核算，记录债权债务金额及变动情况。记账核算定期与客户或供应商进行对账，确保双方记录一致，及时发现并解决差异。定期对账0201030405会计处理的流程直接根据原始凭证将应收及预付款项核销，简单明了，适用于业务量较小的企业。直接核销法根据历史数据和经验，预先估计