涉税犯罪培训课件

涉税犯罪培训课件目录CONTENTS涉税犯罪概述涉税犯罪的主要类型涉税犯罪的侦查与取证涉税犯罪的预防与治理涉税犯罪案例分析涉税犯罪培训总结与展望01涉税犯罪概述涉税犯罪是指违反国家税收法律法规，危害国家税收管理制度，侵害国家税收利益，依法应受刑罚处罚的行为。定义根据犯罪行为的性质和手段，涉税犯罪可分为偷税、逃税、抗税、骗税等类型。分类定义与分类破坏税收公平损害国家利益扰乱经济秩序涉税犯罪的危害性涉税犯罪导致税收流失，破坏了税收的公平性和普遍性，影响了市场经济的正常运行。税收是国家财政收入的主要来源，涉税犯罪直接损害了国家的经济利益和财政安全。涉税犯罪往往伴随着其他经济犯罪行为，如贪污、受贿等，严重扰乱了社会经济秩序。《中华人民共和国刑法》规定了涉税犯罪的罪名、刑罚种类和量刑标准等。《中华人民共和国税收征收管理法》规定了税收征收管理的程序、措施和法律责任等。其他相关法律法规如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，对涉税犯罪的认定和处罚也做出了相应规定。涉税犯罪的法律法规02涉税犯罪的主要类型定义01偷税漏税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。表现形式02伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；在账簿上多列支出或者不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等。法律后果03偷税漏税行为严重破坏了国家的税收征管秩序，损害了国家和社会的利益。根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，偷税漏税行为将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。偷税漏税123表现形式定义法律后果虚开发票虚开发票是指行为人违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。虚构交易事实、伪造交易凭证；开票方与受票方之间没有真实的货物交易或劳务供应关系；开票方与受票方之间存在真实的货物交易或劳务供应关系，但开票方开具的发票金额与实际交易金额不符等。虚开发票行为严重破坏了国家的税收征管秩序和发票管理制度，损害了国家和社会的利益。根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，虚开发票行为将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。定义骗取出口退税是指行为人采取假报出口等欺诈手段，骗取国家出口退税款的行为。表现形式伪造、变造出口退税凭证；虚构出口事实，骗取出口退税款；将已办理退税的货物重新报关出口等。法律后果骗取出口退税行为严重破坏了国家的税收征管秩序和出口退税管理制度，损害了国家和社会的利益。根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，骗取出口退税行为将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。骗取出口退税0102逃避追缴欠税纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为。抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。非法出售增值税专用发票违反国家税收征管和发票管理规定，非法出售增值税专用发票的行为。其他违反税收法规的行为如非法印制、倒卖、伪造、变造发票等行为。法律后果以上涉税犯罪行为都将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。同时，这些行为也会给个人和社会带来严重的负面影响，如损害国家财政利益、破坏市场经济秩序等。030405其他涉税犯罪03涉税犯罪的侦查与取证通过税务稽查、群众举报、媒体报道等途径获取涉税犯罪线索，并进行初步核实和筛选。线索摸排深入调查数据分析对涉嫌涉税犯罪的企业或个人开展深入调查，包括了解其经营情况、财务状况、纳税记录等。运用大数据分析技术，对涉税数据进行挖掘和分析，发现异常情况和可疑线索。030201侦查方法与技巧对涉嫌涉税犯罪的现场进行勘查，收集相关物证、书证等证据材料。现场取证依法对涉案人员和相关证人进行询问，制作询问笔录，固定言词证据。询问取证依法向有关单位和个人调取涉案的账册、凭证、合同等证据材料。调取证据取证策略与手段全面收集能够证明涉税犯罪事实的证据材料，包括书证、物证、证人证言等。证据收集对收集到的证据进行妥善保管和固定，确保证据的完整性和真实性。证据固定对收集到的证据进行分析和研判，确定证据的证明力和关联性。证据分析证据收集与固定04涉税犯罪的预防与治理

加强税收监管力度建立健全税收监管机制通过完善税收法规、加强税收征管、提高税收透明度等方式，建立健全税收监管机制，确保税收的公平、公正和有效。强化税收稽查加大对涉税犯罪的稽查力度，通过定期或不定期的税收检查、专项稽查等方式，及时发现和查处涉税犯罪行为。加强跨部门合作税务部门应加强与公安、检察、法院等部门的协作配合，形成打击涉税犯罪的合力，共同维护税收秩序。通过广泛宣传税收法规和政策，提高纳税人对税收的认知和理解，增强纳税人的自觉性和主动性。加强税收宣传教育利用互联网技术，推广电子税务局等便捷办税渠道，方便纳税人随时随地了解税收政策和办理涉税事项，提高纳税人的办税效率。推广电子税务局通过建立纳税人信用档案、实施纳税人信用评级等方式，激励纳税人诚信纳税，提高纳税人的税法遵从度。建立纳税人信用体系提高纳税人意识健全税收程序法制定和完善税收程序法，明确税务机关和纳税人的权利和义务，规范税收征管行为，保障纳税人的合法权益。完善税收实体法根据经济社会发展需要，及时修订和完善税收实体法，确保税收法规的科学性、合理性和可操作性。强化税收法律责任加大对涉税犯罪行为的打击力度，严格追究涉税犯罪分子的法律责任，形成对涉税犯罪的有力震慑。完善税收法律制度05涉税犯罪案例分析03判决结果经法院审理，该公司被认定为偷税漏税罪，被判处巨额罚金，并追缴所偷逃的税款。01案件背景某公司是一家规模较大的企业，多年来通过隐匿收入、虚增成本等手段偷逃税款。02侦查过程税务机关通过数据分析、账目核查等方式，发现该公司存在明显的偷税漏税行为，随即立案侦查。案例一：某公司偷税漏税案案件背景某团伙利用虚假身份注册多家空壳公司，通过虚开发票等手段骗取国家税款。侦查过程税务机关联合警方成立专案组，通过深入调查、追踪资金流向等方式，成功破获该团伙虚开发票案。判决结果经法院审理，该团伙成员被认定为虚开发票罪、骗取出口退税罪等，分别被判处有期徒刑、罚金等刑罚。案例二：某团伙虚开发票案某企业利用虚假出口贸易手段骗取国家出口退税款。案件背景税务机关通过数据分析、现场核查等方式，发现该企业存在骗取出口退税行为，随即立案侦查。侦查过程经法院审理，该企业被认定为骗取出口退税罪，被判处巨额罚金，并追缴所骗取的退税款。同时，相关责任人员也被追究刑事责任。判决结果案例三：某企业骗取出口退税案06涉税犯罪培训总结与展望涉税犯罪概述税收法规与政策涉税犯罪侦查与取证案例分析与实践培训内容回顾与总结详细讲解了税收法规和政策，包括税法、税收征收管理法、税收优惠政策等，帮助参训人员更好地理解和运用税收法规。介绍了涉税犯罪的概念、类型、特点及危害，使参训人员对涉税犯罪有了全面深入的认识。通过多个涉税犯罪案例的分析和讨论，使参训人员更加深入地了解涉税犯罪的实际情况和应对策略。重点介绍了涉税犯罪侦查的方法和技巧，包括线索收集、调查取证、询问技巧等，提高了参训人员的侦查能力。01020304加强税收法规宣传完善税收监管机制提高侦查能力加强部门协作未来工作展望与建议进一步加大税收法规的宣传力度，提高纳税人的税法意识