监察审计部培训课件

监察审计部培训课件2023REPORTING监察审计部概述监察审计基础知识财务报表分析与识别技巧内部控制评价与风险管理信息系统在监察审计中应用案例分析与实战演练目录CATALOGUE2023PART01监察审计部概述2023REPORTING监察审计部负责对公司各部门的运营情况进行全面监督，确保公司运营合规、有效。监督公司运营通过建立和完善风险防范机制，监察审计部协助公司识别、评估和管理潜在风险，确保公司业务稳健发展。风险防范与控制监察审计部定期开展内部审计和专项检查，评估公司内部控制体系的有效性，提出改进建议。内部审计与检查负责对公司内部违规行为进行调查、核实和处理，维护公司纪律和形象。违规行为查处部门职责与任务监察审计部通常设有部门领导、审计团队、监察团队等，形成分工明确、协同高效的组织架构。组织架构人员配置合作与沟通部门成员应具备财务、法律、审计等相关专业背景，拥有丰富的实践经验和专业技能。监察审计部与其他部门保持密切合作与沟通，共同推动公司内部管理的提升。030201组织架构与人员配置

工作流程与规范工作流程从制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告到跟踪整改情况，监察审计部遵循一套完整的工作流程。工作规范部门成员在工作中需严格遵守职业道德规范和相关法律法规，确保审计工作的独立性和客观性。保密要求对于在审计过程中获知的敏感信息和商业秘密，监察审计部成员需承担保密义务。PART02监察审计基础知识2023REPORTING监察审计是指对企业、机关、事业单位等组织的经济活动进行监督、检查和评价的一种独立性的经济监督活动。监察审计定义包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则。监察审计原则监察审计概念及原则常见监察审计类型介绍对企业财务报表、会计记录、内部控制等进行审查和评价。对企业经营管理的效率、效果和经济性进行评估。对企业是否遵守法律法规、行业标准和内部规章制度进行审查。对企业内部可能存在的舞弊行为进行专项调查。财务审计绩效审计合规审计舞弊审计法律法规行业标准国际标准企业内部规章制度法律法规与行业标准01020304包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等。包括审计准则、内部控制规范等。包括国际审计准则、国际内部控制准则等。包括企业章程、财务管理制度等。PART03财务报表分析与识别技巧2023REPORTING财务报表基本构成及解读方法资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成及相互关系。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润等要素。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。报表附注对财务报表中列示的重要项目进一步解释和说明，帮助使用者更好地理解报表内容。偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标关键财务指标分析与应用包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业偿还短期和长期债务的能力。包括毛利率、净利率、净资产收益率等，用于评估企业获取利润的能力。包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估企业运用各项资产赚取利润的能力。包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等，用于评估企业未来的发展潜力。舞弊行为识别关注异常交易、不合理关联方交易、会计政策变更等可能存在的舞弊迹象。防范策略建立健全内部控制体系，加强内部审计和外部审计的监督作用，提高员工职业道德素养和诚信意识。同时，积极运用大数据、人工智能等先进技术手段，提高舞弊行为识别和防范的效率和准确性。舞弊行为识别与防范策略PART04内部控制评价与风险管理2023REPORTING包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。内部控制体系框架明确评价目标、制定评价计划、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告。内部控制评价流程采用穿行测试、抽样检查、比较分析等方法，对内部控制设计和运行的有效性进行评价。内部控制评价方法内部控制体系建立及评价方法通过问卷调查、访谈、资料分析等方式，识别企业面临的各种风险。风险识别对识别出的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性和影响程度。风险评估根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。风险应对策略风险评估与应对策略制定风险管理持续改进方向加强对风险的动态监控和预警，提高风险应对的及时性和有效性。措施建议建立健全内部控制和风险管理组织体系，加强人员培训和宣传教育，完善监督和考核机制等。内部控制持续改进方向关注企业内外部环境变化，不断完善内部控制体系，提高内部控制的有效性。持续改进方向及措施建议PART05信息系统在监察审计中应用2023REPORTING信息系统是一个集成了硬件、软件、数据和网络等要素的系统，用于收集、存储、处理、传输和输出信息，以支持组织的决策、协调和控制。信息系统定义信息系统的功能包括数据采集、处理、存储、传输和输出。其中，数据采集是获取原始数据的过程；数据处理是对原始数据进行加工、整理、计算等操作的过程；数据存储是将处理后的数据保存在数据库或其他存储设备中的过程；数据传输是将数据从一个地点传输到另一个地点的过程；数据输出是将处理后的数据以报表、图形等形式展示给用户的过程。信息系统功能信息系统基本概念及功能介绍数据采集方法包括问卷调查、访谈、观察、实验等。在监察审计中，常用的数据采集方法包括从被审计单位的信息系统中导出数据、通过审计软件采集数据等。数据处理方法包括数据清洗、数据转换、数据整合等。在监察审计中，需要对采集到的数据进行清洗，去除重复、错误的数据，然后进行转换和整合，以便于后续的分析和挖掘。数据分析方法包括描述性统计、推断性统计、数据挖掘等。在监察审计中，可以通过描述性统计对被审计单位的数据进行初步了解；通过推断性统计对数据进行深入分析，发现数据间的关联和规律；通过数据挖掘技术对大量数据进行挖掘，发现潜在的舞弊行为和风险。数据采集方法数据处理方法数据分析方法数据采集、处理和分析方法论述提高舞弊行为发现效率通过信息系统可以快速地对大量数据进行筛选和分析，提高了舞弊行为发现的效率。同时，信息系统还可以对异常数据进行自动预警和提示，进一步提高了舞弊行为发现的准确性和及时性。实现舞弊行为全面监控信息系统可以对被审计单位的各个业务流程进行全面监控，确保数据的真实性和完整性。同时，通过对历史数据的分析和挖掘，可以发现潜在的舞弊行为和风险，为后续的审计工作提供有力支持。促进舞弊行为防范和治理通过信息系统的应用，可以加强对被审计单位的内部控制和监督，促进舞弊行为的防范和治理。同时，通过对舞弊行为的分析和总结，可以为组织提供有针对性的改进措施和建议，进一步完善组织的内部控制体系。信息系统在舞弊行为发现中作用PART06案例分析与实战演练2023REPORTING某公司财务舞弊案案例一该公司通过虚构交易、伪造凭证等手段进行财务舞弊，导致财务报表严重失真。案情简介如何识别财务舞弊迹象，采取有效手段进行调查和取证。剖析重点经典案例剖析及启示意义启示意义强化风险意识，提高识别和应对财务舞弊的能力。案例二某政府官员贪污受贿案案情简介该官员利用职务之便，收受他人财物，为他人谋取利益。经典案例剖析及启示意义如何发现贪污受贿线索，固定证据并移送司法机关处理。加强廉洁自律意识，严格遵守党纪国法。经典案例剖析及启示意义启示意义剖析重点场景描述模拟企业内部财务审计流程，包括审计计划制定、现场实施、问题发现与沟通等环节。模拟场景二政府投资项目审计角色扮演分组进行角色扮演，分别担任审计机关负责人、项目经理、审计人员等角色，了解政府投资项目审计的特点和要求。模拟场景一企业内部财务审计角色扮演分组进行角色扮演，分别担任审计组长、主审、助审等角色，体验不同角色的职责和工作流程。场景描述模拟政府投资项目审计过程，重点关注项目决策、招投标、资金管理等方面。010203040506模拟场景设置与角色扮演体验制定科学合理的审计计划充分了解被审计单位情况，明确审计目标和重点。合理配置审计资源，确保审计工作的顺利进行。经验分享：如何提高监察审计效率和质量严格执