内部审计学(全)教材教学课件

内部审计学(全)教材教学课件内部审计学概述内部审计的核心概念内部审计流程内部审计技术与方法内部审计在各领域的应用内部审计的挑战与未来发展contents目录01内部审计学概述内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计定义内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进组织目标的实现。内部审计作用内部审计的定义与作用内部审计的起源内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控制其迅速增长的业务和资产。内部审计的发展随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。内部审计的历史与发展职业道德内部审计师应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，避免利益冲突，并尊重和保护相关方的权益。行为规范内部审计师应遵循国际内部审计师协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务框架》等相关规范和标准，确保审计工作的质量和效率。同时，还应遵守所在组织的规章制度和法律法规要求。内部审计的职业道德与规范02内部审计的核心概念03审计证据的收集方法检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。01审计证据的定义审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见的各种信息。02审计证据的种类包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。审计证据审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的定义包括固有风险、控制风险和检查风险等。审计风险的组成要素通过了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，设计和实施进一步审计程序以将审计风险降至可接受的低水平。审计风险的管理策略审计风险123被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报或漏报的临界值。重要性水平的定义根据被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及财务报表使用者的需求等因素确定。重要性水平的确定方法审计人员应当在审计过程中关注重要性水平，对于超过重要性水平的错报或漏报应当及时进行调整和披露。重要性水平在审计中的应用重要性水平审计抽样的种类包括统计抽样和非统计抽样等。审计抽样的实施步骤确定抽样目标、定义总体、制定抽样计划、选取样本、评价样本结果并推断总体结论等。审计抽样的定义审计人员在实施审计程序时，从被审计单位总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本结果推断总体的方法。审计抽样03内部审计流程确定审计目标和范围明确审计对象、审计期间、审计重点等。评估审计风险识别潜在风险，确定风险等级，为审计实施提供依据。制定审计计划根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表、资源需求等。审计计划了解被审计单位情况与被审计单位相关人员沟通，了解业务流程、内部控制等情况。执行审计程序按照审计计划，采用适当的审计方法和技术，对被审计单位的财务报表、内部控制等进行审查。收集审计证据记录审计过程，收集相关证据，以支持审计结论和建议。审计实施对收集到的证据进行整理和分析，形成初步审计结论。整理和分析审计结果将初步审计结论与被审计单位相关人员沟通，听取其意见和解释。与被审计单位沟通根据沟通结果和最终审计结论，编写正式的审计报告，包括审计发现、建议和改进措施等。编写审计报告审计报告开展后续审计在一段时间后，对被审计单位进行后续审计，检查其是否已按照建议进行改进并取得预期效果。更新审计报告根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和改进成果。跟踪审计建议执行情况对被审计单位执行审计建议的情况进行跟踪和监督，确保建议得到有效落实。后续审计04内部审计技术与方法对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议等进行仔细阅读和审查。审阅资料通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问题。发现问题根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营成果等作出客观评价。作出评价审阅法通过对被审计单位的账目进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。核对账目通过核对，发现账目中的错误、舞弊等问题。发现问题根据核对结果，对被审计单位的财务状况、经营成果等作出结论。作出结论核对法向被审计单位的有关人员、知情人等进行查询。查询对象查询内容发现问题了解被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等情况。通过查询，发现被审计单位存在的问题和线索。030201查询法分析法分析资料对被审计单位的会计资料、统计资料等进行分析比较。发现问题通过分析，发现资料中的异常变化、趋势等问题。作出预测根据分析结果，对被审计单位的未来发展趋势进行预测和判断。05内部审计在各领域的应用财务报表审计评估企业内部控制体系的有效性，发现潜在风险。内部控制审计舞弊审计调查并揭露企业内部可能存在的舞弊行为。对财务报表进行审查，确保其真实性、完整性和准确性。财务审计对企业各项业务进行绩效评估，分析业务运营效率。业务绩效评估对企业管理层进行绩效评估，评价其管理能力和业绩。管理层绩效评估对企业投资项目进行评估，分析投资回报和风险。投资项目评估绩效审计法律法规合规审计检查企业是否遵守国家法律法规和监管要求。内部规章制度合规审计检查企业是否遵守内部规章制度和流程。反腐败合规审计调查并揭露企业内部可能存在的腐败行为。合规审计信息系统安全性审计评估企业信息系统的安全性，发现潜在的安全风险。信息系统效率审计评估企业信息系统的效率，提出优化建议。信息系统可靠性审计检查企业信息系统的可靠性，确保其稳定运行。信息系统审计06内部审计的挑战与未来发展随着法规的日益严格，内部审计需要确保公司遵守各项法规，防止违规行为的发生。法规与合规性要求信息技术的快速发展使得企业的运营环境变得更加复杂，内部审计需要不断适应新的技术环境。技术变革数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部审计需要加强对数据安全和隐私保护的监督和检查。数据安全与隐私保护企业需要应对各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，内部审计在风险管理中发挥着重要作用。企业风险管理内部审计面临的挑战ABCD数字化与自动化随着大数据、人工智能等技术的发展，内部审计将实现更高程度的数字化和自动化，提高审计效率和准确性。更加注重风险管理未来内部审计将更加注重风险管理，通过审计帮助企业识别、评估和管理风险。与外部审计的协作内部审计与外部审计之间的协作将更加紧密，共同确保企业的合规性和稳健性。远程审计与云审计远程办公和云计算的普及将使得远程审计和云审计成为未来内部审计的重要趋势。内部审计的未来发展趋势内部审计师的职业发展路径专业技能提升内部审计师需要不断提升自己的专业技能，包括财务、审计、税法等方面的知识。领导力与团队合作能力除了专业技能外，内部审计师还需要具备领导力和