内审人员培训课件

内审人员培训课件目录内审工作概述与重要性内审人员职责与素质要求内部审计流程与方法财务报表审计要点及案例分析合规性审计与舞弊防范策略信息系统在内审中应用及挑战总结回顾与展望未来发展趋势CONTENTS01内审工作概述与重要性CHAPTER内审定义内部审计是企业内部一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在通过系统化、规范化的方法，评估和改进企业风险管理、内部控制和治理过程的效果，帮助企业实现其目标。内审目的确保企业遵循法律法规和内部政策，维护企业资产安全，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。内审定义及目的内审在企业中作用风险识别与评估内审人员通过对企业各项业务活动的审查，识别潜在风险，并对风险进行评估和排序，为企业管理层提供决策依据。治理过程监督内审人员监督企业治理过程的合规性和有效性，关注董事会、监事会和高级管理人员的履职情况，确保企业治理结构的合理性和有效性。内部控制评价内审人员评价企业内部控制体系的健全性和有效性，发现控制缺陷，提出改进建议，促进企业内部控制的完善。增值服务提供内审人员通过审计、咨询等服务，为企业增加价值，促进企业改进管理、提高效益。《审计法》规定国有企业和国有资本占控股地位或者主导地位的企业应当建立内部审计制度，设立内部审计机构或者配备内部审计人员。要点一要点二《企业内部控制基本规范》要求企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。法律法规对内审要求02内审人员职责与素质要求CHAPTER审核公司内部控制体系的有效性和完整性。对公司财务报表、业务数据进行独立审查，确保准确性和合规性。评估公司风险管理体系，提出改进建议。参与公司内部调查，协助发现潜在问题。01020304内审人员职责范围010204专业技能和知识储备熟悉审计、财务、税务等相关法律法规和政策。掌握审计程序和方法，具备独立开展审计工作的能力。了解公司业务流程和内部控制体系。具备财务分析、风险评估和解决问题的能力。03保持独立性和客观性，不受任何不当影响。坚守诚信原则，不参与任何违法违规行为。遵守保密义务，不泄露任何敏感信息。积极履行社会责任，关注公众利益。职业道德与操守03内部审计流程与方法CHAPTER确定审计目标和范围评估审计资源制定审计计划获得批准并实施审计计划制定及实施步骤明确审计对象、审计期间和审计重点，为制定审计计划提供依据。结合实际情况，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表、人员分工等。根据审计目标和范围，评估所需的审计人员、时间和费用等资源，确保审计计划的可行性。将审计计划提交给上级领导审批，获得批准后按照计划实施审计工作。识别风险评估风险制定应对策略监控风险风险评估与应对策略01020304通过对被审计单位及其环境的了解，识别可能存在的风险。对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的应对策略，如加强内部控制、采取风险防范措施等。持续关注风险的变化情况，及时调整应对策略，确保审计工作的顺利进行。通过审阅资料、询问相关人员、观察现场等方式，收集与审计目标相关的证据。收集证据对收集到的证据进行整理，分类汇总，以便后续分析使用。整理证据运用专业知识和技能，对整理好的证据进行深入分析，发现问题并提出改进建议。分析证据将收集、整理和分析的证据记录在审计工作底稿中，为编写审计报告提供依据。编制审计工作底稿证据收集、整理及分析技巧04财务报表审计要点及案例分析CHAPTER关注真实性、完整性，检查银行账户及余额调节表。货币资金关注坏账准备计提的合理性，核实账龄分析。应收账款资产负债表审计关注点存货关注计价和分摊，检查盘点记录及成本结转。短期借款关注借款条件、利率及还款情况。资产负债表审计关注点关注账龄及支付情况，核实供应商信息。关注债务合同条款、利率及还款计划。资产负债表审计关注点长期负债应付账款关注收入确认时点、金额及合同条款。主营业务收入核实收入来源及合规性。其他业务收入利润表审计关注点主营业务成本关注成本结转方法、计价及分摊。期间费用核实费用发生原因、金额及会计处理。利润表审计关注点利润分配审计关注利润分配政策、分配比例及分配时间。核实未分配利润的形成原因及合理性。利润表审计关注点经营活动现金流量审计关注现金流入、流出的真实性及完整性。核实与利润表相关项目的勾稽关系。现金流量表审计关注点投资活动现金流量审计关注投资项目的真实性、合规性及效益性。核实投资资金来源及使用情况。现金流量表审计关注点筹资活动现金流量审计关注筹资活动的真实性、合规性及还款情况。核实筹资资金的使用情况及效益性。现金流量表审计关注点简要介绍被审计单位的基本情况、行业地位及财务状况。案例背景介绍审计过程描述审计结果展示经验教训总结详细阐述审计计划制定、现场实施、问题发现与沟通等关键环节。汇总展示审计发现的主要问题，包括财务报表错报、内部控制缺陷等，并给出相应的调整建议。总结本次审计实践中的经验教训，提出改进建议，为今后的审计工作提供参考。案例分享：某公司财务报表审计实践05合规性审计与舞弊防范策略CHAPTER确保企业遵循相关法律法规、行业标准和内部规章制度，降低违规风险。合规性审计目标通过检查、观察、询问和重新执行等程序，收集充分、适当的审计证据，评估企业合规情况。审计方法合规性审计目标及方法论述识别潜在舞弊行为途径和手段识别途径关注异常交易、高风险领域和关键业务流程，利用数据分析工具发现潜在舞弊线索。识别手段运用审计抽样、穿行测试、实质性程序等方法，揭示舞弊行为。完善内部控制体系建立健全内部控制制度，确保不相容职务分离，强化授权审批和复核机制。加强员工诚信教育定期开展诚信宣传和培训，提高员工合规意识和道德水平。建立舞弊举报机制鼓励员工积极举报舞弊行为，设立专门的举报渠道和保护措施。强化外部监管合作加强与监管机构、行业协会等的沟通和合作，共同打击舞弊行为。防范舞弊措施建议06信息系统在内审中应用及挑战CHAPTER提高审计效率减少人为错误，提供一致、准确的审计结果。增强审计准确性实现全面覆盖促进持续改进01020403通过信息系统对审计结果进行跟踪和管理，推动组织持续改进。通过自动化的数据处理和分析，快速定位潜在风险和问题。确保对所有相关数据和流程进行审计，不留死角。信息系统在内审中作用和价值审计管理系统用于审计计划、资源管理、进度跟踪等。数据分析系统对数据进行清洗、转换、分析，发现异常和趋势。流程自动化系统实现审计流程的自动化，提高工作效率。风险管理系统识别、评估和管理组织面临的各种风险。常见信息系统介绍及功能演示数据安全和隐私保护加强系统安全防护，确保数据安全和隐私保护。系统复杂性和维护成本选择稳定、易用的系统，降低维护成本和复杂性。人员技能和培训提供必要的培训和支持，提高内审人员的信息系统使用技能。与其他系统集成确保信息系统与组织的其他系统无缝集成，实现信息共享和协同工作。信息系统在内审中挑战和解决方案07总结回顾与展望未来发展趋势CHAPTER

关键知识点总结回顾内审基本概念和原则内审的定义、目的、原则等基本概念，是内审人员必须掌握的基础知识。内审流程和方法内审的流程包括计划、实施、报告和跟踪等阶段，以及各种内审方法如访谈、问卷调查、数据分析等。内审技巧和工具内审人员需要掌握一定的沟通技巧、分析能力和专业工具，如风险管理矩阵、内部控制评价框架等。03对未来内审工作的展望和期待学员们表达了对未来内审工作的展望和期待，包括提高内审效率、加强风险管理等方面的内容。01对内审工作的认识和理解学员们通过培训，对内审工作的重要性和必要性有了更深刻的认识和理解。02内审实践中的经验和教训学员们分享了自己在内审实践中遇到的问题、挑战以及应对方法和经验。学员心得体会分享随着数字化和智能化技术的不断发展，内审工作将更加高效、精准和智