国税干部业务培训课件

国税干部业务培训课件CATALOGUE目录税收基础知识税务登记与管理发票管理与使用纳税申报与征收管理税收优惠政策解读税务稽查与风险防范纳税服务体系建设税收基础知识01税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。税收具有组织财政收入、调节社会经济、监督管理经济活动等多重作用，是国家实施宏观调控的重要手段。税收概念及作用税收作用税收定义税种分类根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。流转税以商品和劳务的流转额为征税对象，具有征收面广、税源稳定、计算简便等特点。所得税以纳税人的所得额为征税对象，能够体现量能负担原则，具有调节收入分配的作用。财产税以纳税人拥有的财产为征税对象，具有调节财富分配、促进资源合理利用的作用。资源税以自然资源和某些社会资源为征税对象，具有促进资源节约和环境保护的作用。行为税以纳税人的某些特定行为为征税对象，具有特定的调节作用和一定的财政收入作用。税种分类与特点税收应遵循公平、效率、适度等原则。公平原则要求税收应体现社会公平和量能负担；效率原则要求税收应促进经济效率和社会效率；适度原则要求税收应保持在合理的限度内，避免对经济和社会的过度干预。税收原则国家根据经济社会发展需要，制定并调整税收政策，包括税收优惠、税收惩罚、税收调节等措施，以实现特定的经济和社会目标。税收政策税收原则与政策税务登记与管理02纳税人向主管税务机关提出税务登记申请，填写《税务登记表》并提供相关证件和资料。纳税人申请税务机关受理审核发证税务机关对纳税人提交的申请资料进行审查，核对纳税人提供的证件和资料是否齐全、有效。税务机关对纳税人提交的申请资料进行审核，符合条件的，发放税务登记证件。030201税务登记流程税务变更纳税人在税务登记内容发生变化时，需向主管税务机关提出变更申请，并提供相关证明文件。税务机关审核无误后，办理变更手续。税务注销纳税人发生解散、破产、撤销等情形时，需向主管税务机关提出注销申请。税务机关对纳税人进行清算处理后，办理注销手续。税务变更、注销操作

纳税人识别号管理纳税人识别号的编制纳税人识别号是税务机关对纳税人进行管理的编码，由税务机关按照统一规则编制。纳税人识别号的使用纳税人在办理涉税事项时，需使用纳税人识别号进行身份验证和信息采集。纳税人识别号的保密税务机关应严格保密纳税人的识别号信息，防止泄露或被不法分子利用。发票管理与使用03适用于一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等情形。增值税专用发票适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等情形。普通发票适用于电子商务、电信业务等行业，具有便捷、高效、环保等优点。电子发票发票种类及适用范围纳税人需向税务机关申请领购发票，并提供相关资料，如税务登记证、购票员身份证明等。发票领购纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票开具纳税人应妥善保管发票，不得丢失或擅自销毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应保存5年。发票保管发票领购、开具与保管违规处理对于违反发票管理规定的行为，税务机关将依法进行处理，包括责令限期改正、罚款、没收违法所得、停止供应发票等。发票检查税务机关有权对纳税人的发票使用情况进行检查，纳税人应积极配合并提供相关资料。案例分析结合具体案例，分析发票违规行为的性质、后果及处理方式，提高干部的防范意识和应对能力。发票检查与违规处理纳税申报与征收管理04纳税人登记核定税种申报纳税税款缴纳纳税申报流程纳税人在法定期限内向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。纳税人按照规定的期限和方式，向税务机关申报纳税事项，报送纳税申报表、财务会计报表等。税务机关根据纳税人的生产经营范围、方式和规模，核定其应纳税种。纳税人按照核定的税额和期限，向税务机关缴纳税款。123纳税人根据税法和税务机关的规定，计算应纳税额。计算方法包括查账征收、核定征收等。税款计算纳税人可以选择到税务机关办税服务厅现场缴纳、通过网上银行或手机银行缴纳、使用自助办税终端缴纳等方式。缴纳方式对于未按时足额缴纳税款的纳税人，税务机关将依法采取追缴措施，包括责令限期缴纳、强制执行等。税款追缴税款计算与缴纳方式纳税人因特殊原因不能按期办理纳税申报的，可以向税务机关申请延期申报。延期申报需经税务机关核准，并在核准的期限内办理。延期申报纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请缓缴税款。缓缴税款需经税务机关批准，并按照批准的期限和方式缴纳。缓缴税款纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者未按照规定期限缴纳税款的，将依法承担相应的法律责任。法律责任延期申报和缓缴税款规定税收优惠政策解读05税收优惠政策的定义01税收优惠政策是指国家在税收制度中，为鼓励、支持和引导某些经济行为或特定纳税人群体而采取的一系列减免税、退税、抵免等优惠措施。税收优惠政策的种类02包括减税、免税、退税、抵免、优惠税率、税收饶让等多种形式。税收优惠政策的意义03税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，对于促进经济增长、调整产业结构、引导资源配置、扶持弱势群体等具有重要意义。税收优惠政策概述针对企业的各项税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等。企业所得税优惠政策增值税优惠政策个人所得税优惠政策其他税种的优惠政策涉及增值税的税收优惠政策，如农产品增值税优惠、资源综合利用增值税优惠等。针对个人的各项税收优惠政策，如子女教育、房贷利息等专项附加扣除。如关税、消费税、土地增值税等其他税种的税收优惠政策。常见税收优惠政策详解纳税人需要满足一定的条件才能享受相应的税收优惠政策，如行业限制、地区限制等。申请条件纳税人需要按照规定的程序进行申请，如提交申请资料、办理相关手续等。申请流程不同的税收优惠政策有不同的优惠期限，纳税人需要注意优惠期限并及时办理相关手续。税收优惠期限纳税人在享受税收优惠政策的同时，也需要遵守国家税收法律法规的规定，不得违反税法规定进行偷税漏税等行为。遵守税法规定享受税收优惠注意事项税务稽查与风险防范06审理定性对收集的证据进行审查，对涉税问题进行定性，并制作《税务稽查报告》。稽查选案通过计算机分析、人工分析、情报交换、举报等渠道和方式，确定待查对象。实施稽查对待查对象进行实地检查，采取询问、调阅账簿资料、实地盘点等方法收集证据。处理处罚根据审理定性的结果，依法对纳税人进行税务处理、处罚。执行入库将查补的税款、滞纳金、罚款等追缴入库。税务稽查程序和方法隐匿收入虚增成本逃避缴纳税款违反税收法规常见涉税风险点识别01020304纳税人采取各种手段隐瞒应税收入，如隐瞒销售收入、虚列成本等。纳税人通过虚列成本、多列支出等方式，减少应纳税所得额。纳税人采取转移财产、拒不履行纳税义务等手段，逃避缴纳税款。纳税人违反税收法规规定，如未按规定办理税务登记、未按规定设置账簿等。风险应对策略和措施加强风险管理建立风险管理机制，对纳税人进行风险评估和分类管理，针对不同风险等级的纳税人采取不同的管理措施。强化税务稽查加大对高风险纳税人的稽查力度，提高稽查效率和准确性，及时发现和查处涉税违法行为。加强税法宣传和培训加强对纳税人的税法宣传和培训，提高纳税人的税法遵从意识和能力。完善税收制度不断完善税收制度，减少税收漏洞和歧义，降低纳税人的涉税风险。纳税服务体系建设07纳税服务的定义和内涵为纳税人提供便捷、高效、优质的税收服务，促进纳税人依法诚信纳税。纳税服务的重要性提高纳税人满意度和税法遵从度，优化税收营商环境，推动经济高质量发展。纳税服务概述及重要性03智能化服务创新运用大数据、人工智能等技术，提供个性化、精准化的纳税服务。01传统服务渠道优化完善办税服务厅功能，优化窗口设置和人员配置，提高办税效率。02线上服务渠道拓展推广电子税务局、手机APP等线上办税平台，实现“非接触式”办税缴费