2024年学校国有资产内部控制管理办法

2024年学校国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条：学校的固定资产属于国有资产，是保障学校教学、科研等各项工作顺利进行的重要物质基础。为加强固定资产管理，防止国有资产流失，确保学校各项活动有序进行，依据国家相关法规，并结合本校实际情况，特制订本办法。第二条：固定资产管理的核心目标是满足教学、科研等各类工作的需求，最大限度发挥固定资产效能，持续提升投资效益。学校应在固定资产从购置、验收、使用、维护到报废的全生命周期中严格管理，确保固定资产长期稳定地发挥其应有的使用效益。第二章固定资产的界定与分类第三条：参照《事业单位财务规则》，符合以下任一条件的均视作固定资产：1.单价在1000元及以上且预计使用期限超过一年的财产；2.单价虽不满1000元但预期使用期限超过一年且为大批量同类财产；3.经相关部门认定，并经学校主管领导审批确认为固定资产的特定财产。第四条：依据教育部的相关规定，将固定资产划分为以下15类：1.房屋建筑及构筑物；2.土地及植物资源；3.宿舍用品及服装道具；4.家具设施；5.行政办公设备；6.医疗卫生器械；7.机电设备；8.印刷及图文处理设备；9.仪器仪表；10.电子设备；11.文体设施与器材；12.标本模型；13.文物及陈列艺术品；14.实验工具、量具及器皿；15.图书资料（含教材、期刊、图书及其他出版物）。第三章固定资产管理机构设置第五条：学校遵循“统一领导、归口管理、分类负责、管用结合”的原则，由校长全面负责，实行两级管理模式。第六条：校长领导下的总务部门作为一级管理机构，同时也是固定资产管理的职能中心，其主要职责包括：1.根据学校教学、科研等需求编制固定资产购置计划；2.各功能教室和图书室设立专职或兼职资产管理员，明确固定资产管理岗位责任制，定期督导检查，确保固定资产管理工作到位；3.负责固定资产的计划购置、账务管理、调配使用、报废处理工作；4.制定固定资产采购方案，组织采购与供应；5.编制固定资产统计数据报表，并与财务部门对接，确保账物相符。第七条：功能教室、图书馆、会议室等作为分类归口管理的二级管理部门，其主要职责包括：1.设立专职或兼职资产管理员，依照岗位责任制管理各自负责的固定资产账目与卡片；2.建立分类管理的固定资产台账和卡片，负责固定资产的验收、登记入账；3.对所辖固定资产进行管理状态检查，及时向总务部门汇报丢失、损坏和责任事故情况，并提供建议处理意见；4.定期进行账、卡、实物核对，准确记录增减变动情况，按时向上级报送固定资产统计报表。第四章固定资产的购置与验收第九条：固定资产购置购置固定资产前必须履行审批程序。根据国资局和财政局相关规定，在预算限额内提出申购申请，获批后方可购置。基本建设项目的购置按基建审批程序执行。第十条：固定资产验收所有购入的固定资产均须经过验收后方可办理相关手续。遵照国资局和财政局相关规定完成验收手续。基本建设及成套建设项目完工后，必须出具竣工报告及验收报告，详述工程质量细节。大型投资项目应形成正式验收报告，并将全套文档存档管理。第五章固定资产日常管理第十一条：组建稳固的管理团队。固定资产管理人员应保持相对稳定，交接过程中应进行实物盘点并与账、卡核对，编写交接清单，清单须由资产使用部门、归口管理部门签字确认。各学部的功能教室固定资产管理工作应明确专人（专职或兼职）负责，并明确规定其职责和管理权限。未经管理人员许可，任何人均不得擅自挪用资产。第十二条：固定资产借用1.校内各部门借用固定资产时，须经双方管理部门负责人签字同意，经资产保管人同意后方可借用，填写借用单并标明归还日期。若在借用期间造成损坏，由借出方承担责任，如无法修复，则按设备原值的2至3倍赔偿；2.固定资产原则上不允许借至校外，特殊情况需借用时，一般资产须经主管资产的校领导审批，大型资产借用需校长审批；3.对借出的固定资产，借出部门经办人须向借用人详细介绍资产状况和注意事项，借出资产未按期归还的，由经办人负全责，并承担相应经济赔偿。第十三条：固定资产维修1.凡需维修固定资产的部门，须如实填写“固定资产维修单”，经部门领导及分管校领导签字后，由总务部门负责具体维修事宜；2.对于非正常损坏的固定资产，须查明损坏原因，追究相关人员责任；3.任何部门和个人未经分类归口管理部门同意，不得私自或外聘维修人员修理损坏的固定资产，否则不予报销维修费用；4.维修完毕的固定资产应及时验收，验收合格后向分类归口管理部门备案。第十四条：针对固定资产的丢失、损坏或火灾等突发事故，应迅速查明事实真相，上报上级主管部门，并在查明原因后提出处理建议。第十五条：严禁个人占用或变相占有固定资产。对已占用的固定资产，应限时清理回收，对已使用而陈旧或损坏的固定资产，应折价赔偿。第十六条：固定资产报废与报损。因老旧、技术性能退化等因素导致无法继续使用的固定资产，可按规定申请报废、报损。固定资产报废、报损严格按照国资局规定的“资产报废报损流程”进行申报审批。第十七条：闲置或富余的固定资产，经总务处、分类归口管理部门及使用部门共同盘点核实后，送至待处置资产仓库，由学校统一处置。学校内部控制领导小组构成