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文档简介

企业所得税法完整版第一章：总则第一条本法以合法所得为税基，确定企业的应纳税额，按照税率加以计算，并规定企业所得税的征收与管理。第二条企业所得税的纳税义务人是依法设立并依法登记注册的企业。第三条纳税人应当全面、真实、准确地报送申报期内的纳税所得，主体为企业法人、非法人企业和其他组织。第四条纳税期为每个企业依照法定期间（一般为一年）确定一次。第五条企业所得税的计税方法分为核定计税方法和查账计税方法。第六条企业所得税的税率为25%，特定小型微利企业税率为20%。第二章：应纳税所得额的确定第七条企业所得税的应纳税所得额是指一个纳税期内企业所有的收入，减去从这些收入中支付的必要费用、捐赠支出、抵扣的损失和免税额后的余额。第八条企业所得税的收入包括：一般营业收入、非营业收入、其他收入。第九条企业所得税的费用包括：税费减免、捐赠、普通损失、非普通损失。第十条企业所得税的捐赠支出，是指企业为公益事业捐赠的金额，经审计后才能计入企业所得税的费用。第十一条企业所得税的抵扣损失是指在计算应纳税所得额时，可以抵扣的损失金额。第十二条纳税人可以享受免税额，根据法律法规的规定，合法享受免税规定的企业可以不支付企业所得税。第三章：税收征收管理第十三条企业所得税的征收机关是国家税务机关。第十四条纳税人应当依法履行报税义务，如实申报纳税所得额，缴纳企业所得税。第十五条纳税人应当遵守税收法律法规，如实提供纳税相关信息。第十六条纳税人应当按照国家税务机关的要求，及时提供有关税务处理的证明材料。第十七条纳税人未按照法律规定的期限报送申报表、纳税申报资料的，税务机关可以对其进行诫勉、罚款等处理。第十八条纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取罚款、滞纳金等措施进行处罚。第四章：税收优惠与免税第十九条企业所得税法规定了多种企业所得税优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等均可享受不同程度的税收优惠。第二十条国家税务总局可以根据国家规定，减免企业所得税，对于发展环保产业、促进科技创新等有利于国家经济发展的企业给予免税待遇。第二十一条企业享受税收优惠政策时，应当依法填报申请表，提供相关证明文件，并经国家税务机关审核后才能享受。第五章：税务违法行为与处罚第二十二条纳税人采取虚假的手段进行避税，逃避纳税义务的，税务机关可以责令其纠正，并处以罚款等处罚。第二十三条纳税人未按照法定期限缴纳税款的，税务机关可以依法采取罚款、滞纳金等处罚措施。第二十四条纳税人故意损毁、篡改与纳税期限有关的会计凭证、账簿等，或者隐匿、转移与纳税期限有关的财产的，税务机关可以采取罚款、滞纳金等处罚。第二十五条税务机关对于有税务违法行为的纳税人，可以采取查封、扣押财产等强制措施。第六章：附则第二十六条企业所得税法的解释与适用由国家税务总局负责。第二十七条企业所得税法自2020年起生效，继续实施至今。第二十八条企业所得税法的修改和补充，由国家税务总局提出，并报国务院审议批

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