新版财务管理课件(人大王化成)第1章：总论

新版财务管理课件(人大王化成)第1章总论目录contents财务管理概述财务管理环境财务管理基本概念财务报表与财务分析基础财务管理基本方法财务管理在企业管理中的地位和作用财务管理概述01财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。定义综合性强、涉及面广、灵敏度高等。特点财务管理的定义与特点实现企业价值最大化，同时确保企业短期和长期的财务稳健。目标风险与收益均衡原则、资源合理配置原则、利益关系协调原则等。原则财务管理的目标与原则历史财务管理作为独立学科起源于19世纪末20世纪初，随着企业规模的扩大和资本市场的发展而逐渐成熟。发展现代财务管理不断吸收金融学、经济学等相关学科的理论和方法，向着更加综合化、国际化的方向发展。同时，随着信息技术的广泛应用，财务管理也在不断实现数字化、智能化转型。财务管理的历史与发展财务管理环境02宏观环境分析国家政治制度、政府政策、法律法规等因素对企业财务管理的影响。宏观经济形势、经济政策、市场供求等因素对企业财务管理的影响。社会习俗、文化传统、教育水平等因素对企业财务管理的影响。科技发展水平、技术创新、技术应用等因素对企业财务管理的影响。政治环境经济环境社会文化环境技术环境

行业环境分析行业生命周期行业所处的发展阶段，包括初创期、成长期、成熟期和衰退期，对企业财务战略和决策的影响。行业竞争结构行业内企业之间的竞争关系，包括市场份额、竞争格局、竞争策略等，对企业财务策略和风险管理的影响。行业法规政策行业相关的法律法规和政策，包括行业准入、税收政策、环保政策等，对企业财务合规和风险管理的要求。企业的有形和无形资产、技术实力、人力资源等，对企业财务决策和战略的支持和限制。企业资源与能力企业组织结构企业文化企业的组织架构、管理层次、决策流程等，对企业财务管理的效率和效果的影响。企业的价值观、经营理念、员工行为准则等，对企业财务管理的理念和行为的影响。030201企业内部环境分析财务管理基本概念03资金在周转使用中由于时间因素而形成的增值额，即资金在生产经营中带来的真实增值额，被称为资金时间价值。通常采用复利计算方法来计算资金时间价值，包括复利终值、复利现值、年金终值和年金现值等。资金时间价值资金时间价值的计算资金时间价值的含义风险是指未来结果的不确定性或波动性，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。风险的含义高收益往往伴随着高风险，投资者需要在追求收益的同时充分评估和管理风险。收益与风险的关系通过概率分布、标准差、贝塔系数等指标来衡量和评估风险的大小和性质。风险衡量与评估风险与收益权衡在财务管理中，应该以最小的成本获取最大的效益，即实现成本效益最优。成本效益原则成本可以按照不同的标准进行分类，如直接成本和间接成本、固定成本和变动成本等，并采用适当的计量方法进行核算。成本的分类与计量通过对投资项目的效益进行评估和预测，以及对生产经营过程中的效益进行监控和分析，不断提高企业的经济效益。效益的评估与提高成本效益观念财务报表与财务分析基础04财务报表构成主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表定义财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报表编制基础以持续经营为基础编制，遵循权责发生制原则，按照规定的会计政策和会计估计进行编制。财务报表概述通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。比较分析法采用指数或动态比率的计算，分析研究同一企业连续几年财务报表，从而揭示各有关项目的趋势变动情况的一种分析方法。趋势分析法依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法财务分析基础方法通过计算流动比率、速动比率等指标，评估企业在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力。偿债能力分析通过计算应收账款周转率、存货周转率等指标，评价企业运用各项资产以赚取利润的能力。营运能力分析通过计算资产收益率、净资产收益率等指标，衡量企业获取利润的能力。盈利能力分析通过计算销售增长率、资本积累率等指标，衡量企业扩大规模、壮大实力的潜在能力。发展能力分析财务比率分析财务管理基本方法05利用历史数据，通过时间序列分析，预测未来趋势。时间序列预测法根据自变量和因变量的关系，建立回归模型进行预测。回归分析预测法通过训练神经网络模型，模拟人类大脑的学习过程，进行预测。神经网络预测法财务预测方法不确定型决策方法在无法估计概率的情况下，根据决策者的经验和判断进行决策，如最小最大后悔值法、等可能性法等。多目标决策方法在多个目标之间存在矛盾的情况下，通过权衡各个目标的重要性进行决策，如层次分析法、多目标规划法等。风险型决策方法在不确定条件下，通过概率估计进行决策，如决策树、蒙特卡罗模拟等。财务决策方法预算控制法责任中心法内部转移价格法业绩评价法财务计划与控制方法01020304通过制定预算计划，对实际执行情况进行监控和调整。将企业或组织划分为不同的责任中心，明确各自的责任和权力，实现分权管理。在企业内部各部门之间转移产品或服务时，采用一定的价格机制进行核算和控制。通过建立科学的业绩评价指标体系，对企业或组织的经营成果进行评价和考核。财务管理在企业管理中的地位和作用0603风险防控财务管理通过资金筹措、资金投放、收益分配等活动，有效防控企业风险。01核心地位财务管理是企业管理的中心环节，贯穿于企业生产经营的全过程。02决策支持财务管理为企业的战略决策、经营决策和投资决策提供重要的信息和支持。财务管理在企业管理中的地位资金筹措资源配置成本控制收益分配财务管理在企业管理中的作用通过财务管理筹措企业所需资金，保障企业正常运营和发展。通过财务管理控制企业成本，提高企业盈利能力和市场竞争力。通过财务管理合理分配企业资源，提高资源使用效率和企业经济效益。通过财务管理合理分配企业收益，保障各方利益，促进企业长期发展。财务管理与其他管理职能的关系与生产管理的关系生产管理是企业创造价值的主要环节，而财务管理则为生产管理提供必要的资金支持和信息服务。与人力资源管理的关系人力资源管理是企业发展的重要支撑，而财务管理则通过薪酬管理、绩效管理等手段，与人力资源管理相互促进，