主要税种简介(企业所得税)

主要税种简介（企业所得税）企业所得税概述企业所得税的优惠政策企业所得税的征收管理企业所得税的案例分析contents目录企业所得税概述01企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得依法征收的一种税。定义以企业应纳税所得额为计税依据，税率较高，税收优惠有限。特点定义与特点包括有限责任公司和股份有限公司。公司制企业非公司制企业外资企业如个人独资企业、合伙企业等。在我国境内设立的外商投资企业以及外国企业。030201企业所得税的征收对象企业所得税的计算方法企业的总收入减去成本、费用和其他允许的支出后的余额。一般为25%，但不同地区和行业可能有不同的优惠税率。先计算应纳税所得额，然后根据适用的税率计算应纳所得税额。如小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠等。应纳税所得额税率计算步骤税收优惠政策企业所得税的优惠政策02主要内容减按15%的税率征收企业所得税。对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入免征增值税。对研发费用可加计扣除。政策概述：为鼓励企业进行科技创新，国家对认定为高新技术企业的企业给予所得税方面的优惠。高新技术企业税收优惠输入标题02010403小微企业税收优惠政策概述：为促进小微企业发展，国家对符合条件的小微企业给予所得税方面的优惠。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。主要内容政策概述：为促进节能环保产业发展，国家对符合条件的节能环保企业给予所得税方面的优惠。主要内容对从事节能环保业务取得的收入免征或减征增值税、消费税等税收。对购置用于节能环保的专用设备可按一定比例抵免企业所得税应纳税额。01020304节能环保企业税收优惠其他税收优惠政策对设在西部地区鼓励类产业的企业减按15%的税率征收企业所得税。主要内容政策概述：除了上述提到的税收优惠政策外，还有针对特定地区、特定行业、特定用途等方面的税收优惠政策。对从事文化产业的企业可享受文化产业税收优惠政策。对从事农业、林业、牧业等的企业可享受农业税收优惠政策等。企业所得税的征收管理03申报时间01企业所得税的申报时间一般为每个纳税年度的5月31日前，若采用按月或按季方式预缴税款的，则分别在月份或季度终了之日起15日内申报预缴税款。申报方式02企业所得税的申报方式可以选择网上申报、电子申报或纸质申报，其中网上申报是最为便捷的方式。缴纳税款03企业所得税的税款应按照税务机关的规定，通过银行转账或其他方式及时缴纳。企业所得税的申报与缴纳查账征收企业所得税的征收方式之一是查账征收，即根据企业的账簿记录和有关资料，计算应纳税所得额并据以征收税款。这种方式适用于财务制度健全、能够准确核算成本、费用和利润的企业。核定征收对于财务制度不健全、无法准确核算成本、费用和利润的小微企业，可以选择核定征收的方式计算应纳税所得额。核定征收的方式包括定额征收和定率征收两种。企业所得税的征收方式企业在设立时应当向税务机关申请税务登记，并取得税务登记证。税务登记企业应当按照规定的时间和方式进行纳税申报，并如实填写纳税申报表。纳税申报税务机关应当根据企业的纳税申报和有关资料，计算应纳税额并予以征收。税款征收税务机关有权对企业的纳税情况进行检查，企业应当配合税务机关的检查工作，如实提供有关资料和情况说明。税务检查企业所得税的征收程序企业所得税的案例分析04某高新技术企业，主要从事软件开发和信息技术服务，年收入超过1亿人民币。案例概述该企业适用的企业所得税税率为25%，根据其年度利润总额计算应纳税所得额，再乘以税率得出应纳税额。所得税计算由于该企业属于高新技术企业，符合国家鼓励类产业政策，因此享有企业所得税减免10%的优惠政策。税收优惠某高新技术企业所得税案例

某小微企业所得税案例案例概述某小微企业，主要从事服装生产和销售，年收入约2000万元人民币。所得税计算该企业适用的企业所得税税率为20%，根据其年度利润总额计算应纳税所得额，再乘以税率得出应纳税额。税收优惠该企业属于小型微利企业，符合国家税收优惠政策条件，因此享有企业所得税减免5%的优惠政策。所得税计算该企业适用的企业所得税税率为15%，根据其年度利润总额计算应纳税所得额，再乘以税率得出应纳税额。案例概述某节能环保企业，主要从事废弃物