【房地产行业-某房地产公司内部审计工作制度】

【房地产行业—某房地产公司内部审计工作制度】离任审计与经理离、接任工作交接治理方法第一条为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本方法。第二条按照集团人事治理制度以及财务治理制度规定，结合国家有关治理方法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，按照各公司具体情形，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计的范畴包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包括对考核奉献和硬性指标完成情形的评判；3、治理制度审计，其核心为对公司内部操纵制度的测试和评判。第五条离任审计的方法采纳查证批阅法、核对法、运算法、盘点法、调剂法、观看法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直截了当责任：1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）合法经营的责任；（3）资产安全完整的责任；（4）会计操纵的责任；（5）财务治理的责任；（6）投资决策的责任。2、直截了当责任：共有六种应予追究的直截了当责任。（1）玩忽职守造成重大缺失的责任；（2）越权决策造成企业缺失的责任；（3）私分公司资产的责任；（4）非法侵占公司财物的责任；（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；（6）其他以权谋私的责任。第七条离任审计的内容应包括：1、上任时的公司财务状况；2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；3、任期内净资产的增减；4、各项任期目标完成情形和分析；5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情形；6、任期内公司职员的各项收入变动趋势；7、任期内各项治理制度的健全和执行情形，有无缺失、白费和资产流失情形；8、对遗留咨询题的财务清理情形。第八条在审计程序展开的预备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：1、个人资料，要紧应提供离任者的个人述职报告；2、单位资料；3、法律诉讼有关案卷材料；4、对外担保有关文件。第九条实施时期中应注意的咨询题：1、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行“外调”，并按照获得的材料，落实到具体的经济责任；2、口头证据要重视、要充分记录，力争对方签字；在万一得不到书面签证的情形下，要有两名审计人员签字，以防止误听；第十条审计评判应注意的几个咨询题：1、审计评判应有充分依据或证明；2、对审计过程中未予验证的具体事项，或评判依据、评判标准不明确的事项不作评判；3、对以后事项不作推测结果的评判；4、评判使用的数据，应采纳审计认定的数据；5、分清直截了当责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门承担责任；6、分清前任领导责任与现任领导责任；7、分清玩忽职守与工作失误的责任；8、对经营业绩的评判要分清客观因素与主观因素、历史缘故与现实缘故、公司外部缘故与公司内部缘故、公司效益缘故与社会奉献等关系；9、一样应采取写实手法描述，实事求是、客观公平，忌夸大，勿形容，避比喻；10、重大事项必须揭示。第十一条为使接任者了解接管公司（单位）情形，并与离任者核实情形，审计报告初稿应征求接、离任者意见：1、初稿先征求接任者意见，应视其要求决定是否追加审计内容；在此基础上，再征求离任者意见，接离任者均可对事实与报告中查明事项不符之处以及报告意见等提出自己的意见或补充；2、报告初稿中如有“专门性”咨询题，必须注意要在征求接任者、离任者意见往常，先向总裁或董事会汇报，按照不同情形，研究决定审计报告与接任者、离任者见面及内容表述的方式。第十二条离任审计报告的审定：审计中心依据审计查证的事实和把握的情形，在征求接离任者意见的基础上，出具正式审计报表，报集团总裁审定。第十三条正式离任审计报告由人力资源部组织归档。第十四条财务遗留咨询题的了结和工作交接：1、离任审计报告正式报出后，由审计中心按照报告中的“遗留咨询题财务清理情形”督促离任者了结，待财务咨询题理清后，由人力资源部组织离任者与接任者双方进行工作交接；2、人力资源部按照实际交接情形，出具交接清单，由三方签名认可，原件由人力资源部存档；涉及财务变动应及时书面通知财务中心，并负责收集有关原始凭据，财务中心据此做帐；3、如在2个月内不能顺利或完全了结和交接的情形，由人力资源部督促当事人书面报告其缘故，报董事会讨论决定如何处理，并及时将书面处理意见反馈当事人，同时报财务中心及审计中心备案，待处理时做帐。第十五条对各公司经理聘期届满后，按照需要，由董事会决定是否进行任期审计。如需进行，参照本方法执行。内部审计治理方法第一章总则第一条为了加大公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，按照国家审计法规结合实际情形，特制定本方法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设置审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司按照进展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素养、审计专业职称、专业知识和审计体会。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公平、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人职员作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公布。第六条内审人员依法行使职权，受法律爱护，任何部门、个人不得阻止和打击报复。第三章审计对象、范畴和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、职员；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范畴：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务打算的执行和决算；3.公司资产的使用、治理及保值增值情形；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情形；6.公司领导离任的经济责任；7.治理活动、行政活动；8.其他认定事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、打算、目标；4.其他有关标准。第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律咨询题进行审计查处。3.专项审计。包括：（1)治理审计。对被审单位治理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情形进行审计。（4)审计调查。对公司普遍存在的咨询题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时刻将有关材料送审计机构同意审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计和内容第十二条内部审计的内容包括：1.财务打算及其预算的执行的决算；2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；3.资产治理情形；4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；5.内部操纵制度的健全、严密、有效性；6.重要经济合同、契约的签订；7.各部门、下属企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其成效；9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；10.其他交办审计事项；11.向总经理室、审计机关报送审计工作打算、报告、统计报表等资料。第六章内部审计的要紧职权第十三条内部审计行使下列职权：1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位及时提供打算、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；6.提出改进治理、提升效益的建议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严峻违反财经法规、造成严峻缺失白费的人员，提出追究责任的建议；9.对审计工作中发觉的重大咨询题及时向总经理、董事会、监事会报告；10.对阻止破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；11.参与制定、修订有关规章制度。第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1.制定公司审计打算和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。2.书面通告被审计单位，讲明审计内容、种类、方式、时刻。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。7.进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理批准下达；3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发觉咨询题，可随时向公司报告及时禁止。第八章审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案治理制度。第十七条审计档案治理范畴：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6.审计处理决定以及执行情形报告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应储存的。第十八条审计档案治理参考公司档案治理、保密治理等方法执行。第九章奖励与处罚第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益明显行为向总经理提出各类奖励建议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，按照情节轻重，向总经理提出各类处罚建：1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和决定的；5.打击报复审计人员或举报人的。第二十一条对有下列行为的审计人员，按照情节轻重给予各类处罚：1.利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大缺失的；4.泄露公司隐秘的。第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十三条本方法由审计（财务）部门讲明、补充，经公司董事会通过颁行。如何样撰写任期经济责任审计报告一、任期经济责任审计报告的特点任期经济责任审计与其它审计项目相比，由于审计客体和审计目标的变化，其报告的特点也各不相同。1、审计报告的作用。任期经济责任的客体是“单位领导人”，其作用是为干部治理部门的考核、任用干部提供依据，要紧报送干部部门。其它审计项目的客体是“被审单位”，报告的作用在于为经营治理部门加大经济治理，提升经济效益服务。2、审计报告的内容。任期经济责任审计目标，从经济事项的真实、合法、效益性转移到“单位领导人”的经济责任上。这一点必定导致审计报告内容的核心从反映“财政、财务收支的真实、合法和效益”转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情形作出综合的反映。二、任期经济责任审计报告的内容按照《辞海》解答，经济是指社会物质生产和再生产的活动。责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事。因此，任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动和国家财经法纪执行情形应当负有的责任，包括主管责任和直截了当责任。要紧包括以下内容：（一）财务责任企业各项财务收支活动是否合规、真实，财务打算或单位预算的执行和决定情形是否真实有效；1、否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金，保持合理的资金结构；2、无对投资项目进行可行性研究，合理确定企业的投资方向和投资规模，有效配置资金；3、否加大日常资金治理，降低经营成本，提升资金使用率。专门是企业的债权、债务是否清晰，有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营治理不善而造成的重大经济缺失咨询题。4、收益分配上，能否处理好各种经济关系，注重收益分配和爱护生产进展潜力的和谐，有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为；5、无完善的经济责任制，对财务的约束是否科学有效。6、有资产的保值增值情形，任期内各种财务指标是否完成，包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。（二）、会计责任是否依据有关法律、法规和有关规定，加大会计基础工作，严格执行会计制度，做到会计工作依法有序；1、否按照本单位的业务需要，设置会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定；2、计人员的职业道德标准及有关内部操纵制度是否健全有效；3、计核算体系和方法是否安全、真实、可靠，有无化公为私、公款私存和私设“小金库”，有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有无设置账外账等咨询题。（三）治理责任1、企业各项内部操纵制度的健全有效性；2、各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项治理职能的基础上又能互相约束与牵制。（四）经营责任1、企业的生产经营方针是否与全公司保持一致；2、是否树立为用户服务的思想；3、经营目标责任是否分降落实，有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度。（五）社会责任1、企业职员的招募录用、技术培训、职务轮换和提升、工薪水平的提升、职工福利、劳动爱护、企业环境等；2、对文化、教育、体育及慈善事业的捐赠，为军人、失业者、残疾人提供就业机会情形等；3、降低能源消耗、处理“三废”以及对社会综合环境治理提供的服务；4、企业安全生产，提供产品的安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情形。（六）财经法纪责任1、任期内企业资产、负债、损益的合法真实性，以及各种税费、国有资产收益、电缆的收缴情形，有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情形；2、任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得，擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为；3、任职期间，在对外交往中，有无不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿，或内外勾结，牟取私利。三、任期经济责任审计报告的结构任期经济责任审计报告应由以下几部分组成：1、开头部分。包括题目、编号和主送人或主送机关；2、简序部分。简要讲明审计依据、审计时刻、审计范畴、审计方式及审计实施情形。3、差不多情形介绍。要紧包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例，单位在本行业中所处地位如实力排名等，核算治理体制以及其它需要讲明的情形。4、审计情形部分。包括企业领导人任职期间单位经营治理情形，各项经营指标的完成情形、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情形；5、综合评判部分。要概括评判被审计人员任职期间的要紧业绩，指出咨询题并确认或解除被审计者的经济责任。应严格按照国家有关规定，对审计范畴的经济责任情形，注重数据，作出真实、客观、公平的评判，以确信成绩，分析缘故，促进治理，提升效益；6、对存在咨询题的处理意见和建议。一是一样性违纪违规、治理不善、缺失白费、国有资产流失、决策失误、经济效益不佳等咨询题，应针对审计中发觉的咨询题提出处理意见和建议，以促进被审计单位严肃财经法纪，加大经营治理，提升经济效益。二是因玩忽职守、严峻官僚主义造成重大经济缺失或贪污受贿等触犯刑法的咨询题，应建议移交司法机关处理；7、结尾部分。包括落款、日期、抄报抄送单位等。四、撰写任期经济责任审计报告应把握的原则1、客观公平，实事求是的原则。界定单位领导人任期内的经济责任，应尽量使用量化指标和对比的方式来讲明企业的经济营运状况，用写实的手法来反映企业的对外投资、偿债能力等方面的情形，切忌在无审计依据的情形下随意评判。2、责任相结合的原则。应客观分清玩忽职守与工作失误、前任与现任、上级与下级的责任。同时要注意企业所处的经营环境，实事求是地剖析企业盈亏的主、客观缘故，考虑国家宏观经济政策对企业经营的阻碍。3、慎性原则4、由于任期经济责任审计评判理论体系尚未建立，审计人员应审慎考虑作出客观公平评判的风险性和可操作性，措辞应当慎重、恰当企业审计工作制度□总则第一条为了充分发挥审计工作，提升企业治理水平，按照国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情形，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条按照国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进治理、提升经济效益的目的。□任务和范畴第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，爱护国家财产，强化企业治理，为提升经济效益服务。第四条审计工作的范畴：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的打算，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等打算的编制及执行情形；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情形；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情形；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其要紧任务是加大对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。第六条审计室是在审计委员会直截了当领导下的日常办事机构。它按照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条按照审计工作的特点和我厂的情形，聘请若干名有财务、工程技术、设备治理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其要紧任务是为审计室提供生产经营治理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作体会。第八条按照审计工作的需要，通过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。□职权第十条审计工作的要紧职权：(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参加有关的会计；(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；(四)有权提出禁止、纠正和处理违反财经法纪和严峻失职等事项的意见；(五)对阻止、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；(六)有权对审计工作中显现的重大咨询题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。□程序第十一条审计工作的要紧程序是：(一)按照审计委员会的意见和审计工作打算，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，关于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。□奖惩第十二条对忠于职守秉公办事，客观公平，实事求是，有突出奉献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予夸奖或奖励。第十三条对阻止、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直截了当责任者给予必要的处分，造成严峻后果的要移交司法机关惩戒。□附则第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。第十六条本规定的讲明权属审计室。企业内部审计工作规定□总则(一)按照有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情形制定本规定。(二)内部审计的目的是加大公司及所属公司的治理和监督，爱护财经法纪，改善经营治理，提升经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直截了当领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地点审计机关的监督。□内部审计的任务1.要紧任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支打算、投资和经费的预算，信贷打算，外汇收支打算和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司要紧领导人及所属公司的要紧领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部操纵制度的健全、有效及执行情形进行监督检查。(7)对严峻违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严峻缺失白费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情形进行抽查。□职权1.要紧职权(1)按照内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关打算、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严峻违反财经法纪、严峻缺失白费行为作出临时禁止的决定。(6)对阻止、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准能够采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直截了当向上级审计机构如实反映。2.对违反财经法纪和大量白费的被审计单位的直截了当责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节专门严峻的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应按照上级审计部门的部署结合公司的具体情形确定年度审计工作打算，报请总经理批准后实施。2.在实施审计打算时应拟订审计方案，审计范畴、内容、方式和时刻，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有有关人员的签名盖章。4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决方法，切忌主观、武断。5.每项审计工作终止最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.审计报告的要求；(1)事实清晰(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，第一对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也能够提出不同的看法，审计部能够采纳或爱护报告。9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。10.审计报告后由于情形变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或连续执行。11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。□奖惩1.对审计工作成绩明显的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予夸奖和奖励。3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理按照情节严峻情形给予行政经济处分，情节专门严峻的报有关部门处理直到依法追究法律责任。□附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。附：1.工程审计治理方法2.工程审计流程图〖ZK)〗工程审计治理方法为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，按照上级有关文件规定，结合我公司的情形，特制定本方法。1.审计部工程审计工作范畴(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情形，制定必要的补充实施方法。(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一治理工作，制定公司内部统一的计费标准。(4)检查预算的执行情形，关心解决预算执行过程中存在的咨询题。(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情形。2.工程审计人员职责(1)审计人员要遵循"把握政策、依法审计、坚持原则、客观公平、爱护国家和公司利益"的指导思想，合理地审定造价。(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，运算准确。(3)经常深入施工现场，把握第一手资料，保证审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。3.工作流程(1)按照我公司工程审计的特点，工程审计采纳报送审计的方法，即每项工程概预算由工程治理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责治理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程治理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。(2)审计部门接到工程概预算后，第一要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点咨询题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予主动配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。(4)审计终止后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一样概预算审计部只在登记受理本上记录备查。(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。4.工程审计具体要求(1)对工程预、结算的内部治理要求①本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，能够由工程治理职能部门按差不多审计过的预算直截了当办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。②按公司有关规定，在报送预算前要由工程治理职能部门填制需求单，若属打算内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属打算外工程则必须填制打算外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。③通信工程应填制打算任务书，由工程治理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程治理职能部门经理批准。④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。(2)对送审预、结算的资料要求①按照审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程打算任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级不证明。③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，要紧实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料治理表(需经仓管人员余料退库签名)。个不因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。④在审计过程中的需临时提供的其它资料。(3)对工程审计的审计时刻要求①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的阻碍对时效性要求较强。因此，一样都应在规定的时刻内完成。②工程审计的时刻，应按照不同复杂程度的工程规定不同的审计时刻。一样规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。③下列情形之一审计时刻应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而阻碍审计进度时。(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些咨询题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。④以上规定的审计时刻是指正常情形而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不阻碍工程按时开工，审计人员应视工程的具体情形区不对待，灵活把握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提早完成。对咨询题较多、情形较复杂的工程，为保证审计质量，可按照实际需要，不受以上时刻限制，查清晰为止。5.争议的裁定(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。6.本方法自公布之日起执行，修改时亦同。审计条例总则第一条为充分发挥审计的监督治理作用，加大公司内部操纵，按照政府颁发的有关内部审计治理条例，结合本公司的具体情形，特制定本条例。第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营治理，提升经济效益，杜绝各种违纪违法现象。□审计机构及审计工作人员第三条公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直截了当任免，对董事长负责并报告工作。第四条审计人员要努力学习和把握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉有关的理论和专业知识，熟知审计业务。第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原则；(五)客观公平；(六)保守隐秘。第六条审计工作人员依法行使职权，受法律爱护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第七条审计室按照审计工作需要能够聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。□审计室的要紧职责第八条审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设置的企业。第九条审计室对各单位的以下事项进行审计监督：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情形；(二)董事会决议及公司经营方针、目标、打算落实及执行情形；(三)内部操纵制度的制定和执行情形；(四)公司财产、资金治理使用情形及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大缺失白费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建设、经营治理情形；(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。□审计室的要紧职权第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：(一)有权让被审计单位按时报送财务打算、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发觉的咨询题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须主动配合，不得设置障碍。(五)对正在进行的严峻损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的禁止决定；(六)对拒绝、阻止和破坏审计工作的被审计单位，能够采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条有权提出改进治理、提升效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严峻失职造成重大缺失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。第十二条审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。□审计工作程序第十三条编制年度审计工作打算，审计室应按照董事会的要求和公司具体情形，确定审计重点，编制年度审计的工作打算，年度工作打算经董事长批准后实施。第十四条确定审计对象和制订打算。审计室按照批准的年度审计工作打算，结合具体情形，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情形初步了解的基础上，编制项目审计打算，确定具体的审计时刻、范畴和审计方式，项目审计打算经审计室主任批准后实施。第十五条发出审计通知书，审计室按照批准的项目审计打算，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范畴、内容、方式、时刻、要求等事项通知被审计单位。第十六条在审计过程中，审计人员要按照审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，猎取有价值的审计证据。第十七条提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计终止后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范畴、内容和发觉的咨询题、评判和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发觉隐瞒或漏审、错审等情形，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。第十九条建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁企业内部审计工作规定总则(一)按照有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情形制定本规定。(二)内部审计的目的是加大公司及所属公司的治理和监督，爱护财经法纪，改善经营治理，提升经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直截了当领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地点审计机关的监督。□内部审计的任务1.要紧任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支打算、投资和经费的预算，信贷打算，外汇收支打算和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司要紧领导人及所属公司的要紧领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部操纵制度的健全、有效及执行情形进行监督检查。(7)对严峻违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严峻缺失白费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情形进行抽查。□职权1.要紧职权(1)按照内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关打算、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严峻违反财经法纪、严峻缺失白费行为作出临时禁止的决定。(6)对阻止、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准能够采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直截了当向上级审计机构如实反映。2.对违反财经法纪和大量白费的被审计单位的直截了当责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节专门严峻的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应按照上级审计部门的部署结合公司的具体情形确定年度审计工作打算，报请总经理批准后实施。2.在实施审计打算时应拟订审计方案，审计范畴、内容、方式和时刻，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有有关人员的签名盖章。4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决方法，切忌主观、武断。5.每项审计工作终止最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.审计报告的要求；(1)事实清晰(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，第一对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也能够提出不同的看法，审计部能够采纳或爱护报告。9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。10.审计报告后由于情形变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或连续执行。11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。□奖惩1.对审计工作成绩明显的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予夸奖和奖励。3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理按照情节严峻情形给予行政经济处分，情节专门严峻的报有关部门处理直到依法追究法律责任。□附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。附：1.工程审计治理方法2.工程审计流程图〖ZK)〗工程审计治理方法为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，按照上级有关文件规定，结合我公司的情形，特制定本方法。1.审计部工程审计工作范畴(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情形，制定必要的补充实施方法。(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一治理工作，制定公司内部统一的计费标准。(4)检查预算的执行情形，关心解决预算执行过程中存在的咨询题。(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情形。2.工程审计人员职责(1)审计人员要遵循"把握政策、依法审计、坚持原则、客观公平、爱护国家和公司利益"的指导思想，合理地审定造价。(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，运算准确。(3)经常深入施工现场，把握第一手资料，保证审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。3.工作流程(1)按照我公司工程审计的特点，工程审计采纳报送审计的方法，即每项工程概预算由工程治理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责治理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程治理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。(2)审计部门接到工程概预算后，第一要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点咨询题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予主动配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。(4)审计终止后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一样概预算审计部只在登记受理本上记录备查。(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。4.工程审计具体要求(1)对工程预、结算的内部治理要求①本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，能够由工程治理职能部门按差不多审计过的预算直截了当办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。②按公司有关规定，在报送预算前要由工程治理职能部门填制需求单，若属打算内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属打算外工程则必须填制打算外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。③通信工程应填制打算任务书，由工程治理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程治理职能部门经理批准。④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。(2)对送审预、结算的资料要求①按照审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程打算任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级不证明。③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，要紧实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料治理表(需经仓管人员余料退库签名)。个不因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。④在审计过程中的需临时提供的其它资料。(3)对工程审计的审计时刻要求①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的阻碍对时效性要求较强。因此，一样都应在规定的时刻内完成。②工程审计的时刻，应按照不同复杂程度的工程规定不同的审计时刻。一样规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。③下列情形之一审计时刻应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而阻碍审计进度时。(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些咨询题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。④以上规定的审计时刻是指正常情形而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不阻碍工程按时开工，审计人员应视工程的具体情形区不对待，灵活把握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提早完成。对咨询题较多、情形较复杂的工程，为保证审计质量，可按照实际需要，不受以上时刻限制，查清晰为止。5.争议的裁定(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。6.本方法自公布之日起执行，修改时亦同。集团有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了加大集团公司内部治理和审计监督，促进廉政建设，爱护集团有限公司合法权益，保证企业经营活动健康进展，保证国有资产的增值保值，按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情形，制定本制度。第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位按照本规定同意审计监督。第二章机构设置及职责第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应当设置独立的内审机构，其他业务较少的企业，能够设置专职内部审计人员。第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直截了当领导下，并同意上级审计部门的指导监督。第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等；2、制订年度和季度审计实施打算；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和治理工作；6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作；8、总结、交流、宣传内部审计工作体会，表彰内部审计先进单位和个人；9、完成领导交办的其他审计事项。第三章审计范畴和权限第六条内审工作在总经理的直截了当领导下，按照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计：1、财务打算、成本打算或单位预算的执行和决算；2、财务收支及其有关的经济活动；3、经济效益；4、内部操纵制度；5、经济责任；6、承包经营或托付承包经营决算；7、投资项目概（预）算、决算；8、国家财经法规和单位规章制度的执行；9、其他审计事项。第八条内部审计对集团有限公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等合同执行情形，投入资金、财产的经营状况及其效益，按照有关规定进行内部审计监督。第九条财审部能够对企业经济治理中的重要咨询题开展审计调查。第十条内部审计的工作成果，未经集团有限公司总经理批准，不得向外披露。第十一条财审部及各子公司审计机构的要紧权限是：1、按照内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送打算、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、参加有关会议；4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；5、对正在进行的严峻违反财经法规，将会造成缺失或白费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时禁止决定；6、对阻止、阻碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情形，经有关单位负责人批准，能够采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7、提出改进治理、提升效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；8、对严峻违反财经法规和造成严峻缺失或白费的直截了当责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上一级审计部门反映。第十二条集团有限公司授予财审部如下经济处理、处罚权力：1、集团成员法定代表人国有资产增值保值指标，未经财审部审计，不得兑现年终效益奖；2、设收帐外资金上缴集团有限公司；3、对严峻违反财经法规的行为给予通报。第四章审计程序第十三条例行审计程序1、内部审计按照上级部署和单位的具体情形，拟订审计打算，经领导批准后实施；2、实施审计前，应当先通知被审计单位，专门情形下也能够下发审计通知单，电话通知后直截了当进点；3、审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝；4、审计人员进点审计时，在正常的工作时刻内能够按照需要就审计事项的咨询题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情形，提供有关证明材料；5、审计人员以现的咨询题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报选本单位领导审批。经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行；6、内审部门有权对要紧项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情形；7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，能够向内审部门所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。第十四条离任审计程序1、各企业法定代表人任期终结，按干部治理权限，由人事部门提出《离任经济责任审计通知》，审计部门据此列入当年工作打算；2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按规定要求预备好有关材料，包括：经集团批准的国有资产增值保值责任书；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情形资料；任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告；任期内重大经营治理打算、决策；各种财产盘点表等；3、审计终止后，审计组应提出《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公平的评判；4、审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告的意见；5、《离任经济责任审计报告》应报送集团总经理，并至少送从事部门、被审计人和所在单位；6、被审计人对《离任经济责任审计报告》有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团总经理提出申诉，由集团领导决定是否请上一级审计部门复审或驳回申诉；7、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据，由审计部门作为审计档案归档；8、进行离任经济责任审计，需充分占有资料和深入调查研究，有关部门和单位应紧密配合，各内审机构也要在自身工作中注意整理和积存有关资料。第十五条除以上各项规定的审计事项以外，财审部有权对审计范畴内单位财务收支的特定事项进行专项审计调查；有权对集团的基建及修理项目预、决算和施工过程进行审计监督。第五章审计人员第十六条集团公司及属下公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事前征求集团公司财审处的意见。第十七条内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。第十八条内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公平，廉洁奉公，保守隐秘；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露隐秘，玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律爱护，任何组织和个人不得打击报复。第十九条对违反审计工作规定的单位和个人由其管部门或单位在法定职权范畴内，按照情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。第六章附则第二十条集团有限公司下属公司独立设置的审计机构，开展内部审计工作，可参照本规定的有关条款执行。第二十一条本规定由集团公司财审部负责讲明。第二十二条本规定自颁布之日起实施内部审计治理方法第一章总则第一条为了加大公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，按照国家审计法规结合实际情形，特制定本方法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设置审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司按照进展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素养、审计专业职称、专业知识和审计体会。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公平、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人职员作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公布。第六条内审人员依法行使职权，受法律爱护，任何部门、个人不得阻止和打击报复。第三章审计对象、范畴和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、职员；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范畴：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务打算的执行和决算；3.公司资产的使用、治理及保值增值情形；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情形；6.公司领导离任的经济责任；7.治理活动、行政活动；8.其他认定事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、打算、目标；4.其他有关标准。第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律咨询题进行审计查处。3.专项审计。包括：（1)治理审计。对被审单位治理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情形进行审计。（4)审计调查。对公司普遍存在的咨询题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时刻将有关材料送审计机构同意审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计和内容第十二条内部审计的内容包括：1.财务打算及其预算的执行的决算；2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；3.资产治理情形；4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；5.内部操纵制度的健全、严密、有效性；6.重要经济合同、契约的签订；7.各部门、下属企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其成效；9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；10.其他交办审计事项；11.向总经理室、审计机关报送审计工作打算、报告、统计报表等资料。第六章内部审计的要紧职权第十三条内部审计行使下列职权：1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位及时提供打算、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；6.提出改进治理、提升效益的建议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严峻违反财经法规、造成严峻缺失白费的人员，提出追究责任的建议；9.对审计工作中发觉的重大咨询题及时向总经理、董事会、监事会报告；10.对阻止破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；11.参与制定、修订有关规章制度。第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1.制定公司审计打算和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。2.书面通告被审计单位，讲明审计内容、种类、方式、时刻。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。7.进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理批准下达；3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发觉咨询题，可随时向公司报告及时禁止。第八章审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案治理制度。第十七条审计档案治理范畴：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6.审计处理决定以及执行情形报告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应储存的。第十八条审计档案治理参考公司档案治理、保密治理等方法执行。第九章奖励与处罚第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益明显行为向总经理提出各类奖励建议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，按照情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和决定的；5.打击报复审计人员或举报人的。第二十一条对有下列行为的审计人员，按照情节轻重给予各类处罚：1.利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大缺失的；4.泄露公司隐秘的。第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十三条本方法由审计（财务）部门讲明、补充，经公司董事会通过颁行。企业内部审计工作规定总则(一)按照有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情形制定本规定。(二)内部审计的目的是加大公司及所属公司的治理和监督，爱护财经法纪，改善经营治理，提升经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直截了当领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地点审计机关的监督。□内部审计的任务1.要紧任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支打算、投资和经费的预算，信贷打算，外汇收支打算和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司要紧领导人及所属公司的要紧领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部操纵制度的健全、有效及执行情形进行监督检查。(7)对严峻违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严峻缺失白费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定