浙江省“营改增”课件

浙江省“营改增”课件目录contents营改增背景与意义营改增基本内容与原则浙江省各行业营改增影响分析企业应对策略与调整建议税务部门监管与服务举措未来发展趋势与展望01营改增背景与意义随着经济发展，原有税收制度已不适应新的经济形势，需要进行改革。税收制度改革需求减轻企业税负优化税收结构营业税和增值税并存导致重复征税，营改增旨在减轻企业税负，促进经济发展。通过营改增，优化税收结构，使税收更加公平、合理。030201营改增政策背景

浙江省营改增实施情况实施时间浙江省自2016年5月1日起全面推开营改增试点。涉及行业包括建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等。实施效果营改增后，浙江省企业整体税负下降，促进了经济发展和产业转型升级。避免重复征税，降低企业成本，提高企业盈利能力。减轻税负营改增鼓励企业向高技术、高附加值方向发展，推动经济转型升级。促进转型升级降低企业成本后，企业可以更好地进行技术创新和产品升级，提高市场竞争力。提高竞争力营改增对企业意义02营改增基本内容与原则将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，减少重复征税，降低企业税负。营业税改征增值税交通运输业、邮政业、电信业、部分现代服务业等。改革涉及行业建立符合市场经济发展要求的现代增值税制度。改革目标营改增基本内容概述改革原则确保所有行业税负只减不增，推动产业转型升级，促进经济健康发展。改革方向简化税制、降低税率、拓宽税基、严格征管。政策协调与财政、货币政策相协调，形成合力，共同推动经济发展。税收制度改革方向与原则增值税征收范围及标准销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及部分现代服务业等。一般纳税人和小规模纳税人，分类管理，简化征收程序。设置多档税率，适应不同行业和产品的特点，体现税收公平原则。对部分行业和产品实行免税政策，鼓励其发展。征收范围纳税人分类税率设置免税政策03浙江省各行业营改增影响分析营业税改征增值税后，交通运输业适用11%的税率，较之前营业税3%的税率有所提高，但增值税可以抵扣进项税额，实际税负可能降低。税率变化交通运输业的主要成本包括燃油、修理费等，这些成本可以取得增值税专用发票进行抵扣，从而降低企业税负。进项税额抵扣营改增后，交通运输业纳税人需要按照增值税的征管要求进行申报、纳税和发票管理，对企业的财务管理和税务合规性提出了更高的要求。税收征管变化交通运输业影响分析税率变化01建筑业营改增后适用11%的税率，较之前营业税3%的税率有所提高，但同样可以通过抵扣进项税额来降低实际税负。进项税额抵扣02建筑业的主要成本包括材料费、人工费等，其中材料费可以取得增值税专用发票进行抵扣，但人工费难以取得发票，因此抵扣难度较大。税收征管变化03营改增后，建筑业纳税人需要按照增值税的征管要求进行申报、纳税和发票管理，同时需要加强对供应商的管理，确保取得合规的增值税专用发票。建筑业影响分析税率变化金融业营改增后适用6%的税率，较之前营业税5%的税率略有下降，但增值税的计税方式与营业税不同，实际税负可能有所变化。进项税额抵扣金融业的主要成本包括利息支出、手续费及佣金支出等，这些成本可以取得增值税专用发票进行抵扣，从而降低企业税负。税收征管变化营改增后，金融业纳税人需要按照增值税的征管要求进行申报、纳税和发票管理，同时需要加强对业务合作伙伴的管理，确保取得合规的增值税专用发票。金融业影响分析生活服务业营改增后适用6%的税率，较之前营业税5%的税率略有下降，对于一般纳税人而言，实际税负可能有所降低；对于小规模纳税人而言，则适用3%的征收率，税负明显降低。生活服务业的主要成本包括租金、员工薪酬、水电费等，其中租金和员工薪酬难以取得增值税专用发票进行抵扣，因此抵扣难度较大。但企业可以通过加强内部管理、优化采购渠道等方式来降低实际税负。营改增后，生活服务业纳税人需要按照增值税的征管要求进行申报、纳税和发票管理，同时需要加强对供应商的管理，确保取得合规的增值税专用发票。此外，由于生活服务业涉及面广、业务复杂多样，因此企业需要加强自身的财务管理和税务合规性建设。税率变化进项税额抵扣税收征管变化生活服务业影响分析04企业应对策略与调整建议03优化会计核算流程适应“营改增”后的税制变化，调整会计核算科目和流程，确保财务信息的准确性和及时性。01建立健全的财务管理制度确保企业财务管理的规范性和透明度，为“营改增”后的税务管理打下良好基础。02加强发票管理规范发票的开具、取得、认证和抵扣等环节，防范税务风险。财务管理策略调整选择合适的纳税人身份根据企业实际情况，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以获得更有利的税收待遇。优化税负结构通过调整增值税进项税额和销项税额的比例，优化税负结构，降低企业整体税负。合理利用税收优惠政策根据国家和地方政府的税收优惠政策，合理规划企业的经营活动，降低税收负担。税务筹划优化方案审查合同价格条款关注合同价格是否包含增值税，以及增值税的税率和计算方式等，确保合同价格的合理性和合法性。注意合同履行期限和地点根据“营改增”政策规定，审查合同履行期限和地点是否符合税收政策要求，避免不必要的税务风险。明确合同双方纳税义务在合同中明确约定合同双方的纳税义务和发票开具要求，避免税务纠纷。合同条款审查要点123选择具有一般纳税人资格的供应商，确保能够取得合规的增值税专用发票用于抵扣。优化供应商选择通过整合采购渠道，降低采购成本，提高采购效率，同时优化增值税进项税额的抵扣。整合采购渠道与供应商建立长期稳定的合作关系，加强信息共享和协同管理，提高供应链的响应速度和灵活性。加强与供应商的协作供应链整合思路05税务部门监管与服务举措0102加强政策宣传和培训力度举办各类培训班和研讨会，对纳税人进行系统的政策解读和操作指导，提高其纳税申报和财务管理水平。通过多种渠道宣传“营改增”政策，包括税务网站、微信公众号、宣传册等，确保纳税人充分了解政策内容和操作要求。完善纳税申报和抵扣流程优化纳税申报流程，简化申报手续，减少纳税人办税时间和成本。明确增值税抵扣范围和抵扣标准，规范抵扣流程，确保纳税人合法权益得到充分保障。加强发票监管，完善发票管理制度，防止虚开增值税发票行为的发生。对发现的虚开增值税发票行为，依法依规进行严厉打击，维护税收秩序和公平竞争市场环境。严厉打击虚开增值税发票行为加强纳税服务设施建设，提高服务效率和质量，为纳税人提供便捷、高效、优质的服务。建立纳税人权益保护机制，及时处理纳税人投诉和举报，维护纳税人合法权益。提升纳税服务质量06未来发展趋势与展望增值税法律地位提升随着“营改增”全面推开，增值税将成为我国税收体系中的主体税种，其法律地位将进一步提升。立法进程加速为适应经济社会发展需要，增值税立法进程将加快，相关法律法规将不断完善。税收法定原则落实增值税立法将遵循税收法定原则，确保税收政策的稳定性、透明性和可预测性。增值税立法进程加快为确保“营改增”平稳过渡，国家将出台一系列过渡性税收优惠政策，减轻企业税负。过渡性政策安排针对特定行业或领域，如小微企业、创新型企业等，国家将制定更加优惠的税收政策，促进行业发展。行业性政策倾斜根据不同地区经济社会发展水平，国家将实行区域性税收优惠政策，促进区域协调发展。区域性政策差异税收优惠政策逐步完善随着增值税抵扣链条的完善，企业将更加注重产业链上下游的整合，实现资源优化配置。产业链整合增值税消除了重复征税，有利于行业间融合发展，形成新的经济增长点。行业间融合增值税统一了全国税收制度，为企业跨地区经营提供了便利条件。跨地区经营跨地区、跨行业整合趋