环境保护税核定与计算

环境保护税核定与计算汇报人：文小库2023-12-31环境保护税概述环境保护税核定环境保护税计算环境保护税征收管理环境保护税的税收优惠与减免目录环境保护税概述01

环境保护税的定义环境保护税指针对排放的污染物或者对环境资源的使用而征收的税种，其目的是通过经济手段来减少污染和保护环境。环境保护税的纳税人主要是产生污染的企业、事业单位、机关、团体等单位和个人。环境保护税的征税对象主要是排放的污染物，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。环境保护税的目的通过征收环境保护税，增加污染成本，减少污染物的排放，保护环境资源，促进经济社会的可持续发展。环境保护税的意义有利于推动企业进行环保技术创新和产业升级，促进绿色发展；有利于完善环境治理体系，提高环境治理效率；有利于增加政府财政收入，为环境保护提供资金支持。环境保护税的目的和意义环境保护税的提出可以追溯到20世纪70年代的欧洲，目前全球已有许多国家和地区开征了环境保护税。环境保护税的历史我国自2018年开始实施环境保护税制度，对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等征收环境保护税。我国的环境保护税随着全球环境问题的日益严重，环境保护税的作用越来越重要，未来环境保护税的征收范围和标准可能会进一步扩大和提高。环境保护税的发展趋势环境保护税的历史和发展环境保护税核定02指税务机关依法对纳税人申报的应税污染物排放量进行审核确认，并以此为基础计算应纳税额。核定依法、公正、公开、公平、透明。原则核定的概念和原则核定的程序和方法程序纳税人申报→税务机关受理→审核→反馈与公示。方法实际测量法、物料衡算法、排放系数法等。国家规定的污染物排放标准、行业标准等。标准监测报告、排污许可证、纳税申报表等。依据核定的标准与依据环境保护税计算0303减免规定根据国家税收政策，对符合条件的纳税人给予一定的减免优惠。01污染物排放量计算根据监测数据、排污系数等方法，计算污染物排放量。02应纳税额计算根据排放量、污染物种类和规定的税额标准，计算应纳税额。计算方法根据污染物排放源确定纳税人，包括企业、事业单位和其他生产经营者。确定纳税人监测与核定申报与缴纳监督与检查对纳税人的污染物排放进行监测和核定，确保数据的准确性和可靠性。纳税人按照规定进行纳税申报，并按时缴纳应纳税额。税务部门对纳税人的申报和缴纳情况进行监督和检查，确保税收的合法性和规范性。计算步骤计算实例某企业排放的废水中含有化学需氧量（COD）和氨氮两种污染物，根据监测数据，该企业废水中COD排放量为100吨/年，氨氮排放量为20吨/年。根据环境保护税法规定，COD的税额标准为10元/吨，氨氮的税额标准为1.5元/吨。03氨氮应纳税额=20吨×1.5元/吨=30元01该企业应纳税额计算如下02COD应纳税额=100吨×10元/吨=1000元计算实例总应纳税额=1000元+30元=1030元该企业应在规定时间内向税务部门申报并缴纳1030元的环保税。计算实例环境保护税征收管理04123环保部门负责确定应税污染物排放量，税务部门负责征收税款。环保部门与税务部门联合管理各级环保部门和税务部门按照行政层级划分，负责辖区内的环境保护税征收管理工作。层级管理体制环保部门与税务部门建立信息共享、情况通报、联合执法等协作机制，共同推进环境保护税征收管理工作。跨部门协作机制征收管理体制纳税人需在规定期限内向税务部门申报应税污染物排放量及相关纳税信息。申报登记对于未安装污染物自动监测设备的纳税人，环保部门应按照规定的方法核定其污染物排放量。核定征收纳税人按照税务部门核定的税额及时足额缴纳环境保护税。缴纳税款符合条件的纳税人可依法享受环境保护税的减免政策。税收减免征收管理流程加大对纳税人的宣传培训力度，提高其环保意识和纳税遵从度。强化宣传培训严格执法监督优化纳税服务加大对环境保护税违法行为的查处力度，对违法行为进行严厉打击。为纳税人提供便捷、高效、优质的服务，提高纳税人的满意度和遵从度。030201征收管理措施环境保护税的税收优惠与减免05对符合条件的纳税人减征环境保护税对于符合国家环保政策，排放污染物低于规定标准的企业，可以申请减征环境保护税。对节能环保项目所得免征环境保护税企业利用符合国家鼓励的节能环保技术或项目所得的收入，可免征环境保护税。税收优惠政策在国家规定的特定区域内，如经济特区、高新技术产业开发区等，符合条件的企业可享受减免环境保护税的优惠。对特定区域内的企业减免政策对符合小型微利企业标准的企业，根据其应纳税额的额度，可享受不同比例的减免税优惠。对小型微利企业的减免税减免税政策申请流程企业如需享受税收优惠或减