大数据与会计专业-企业内部控制-课程标准

《企业内部控制》课程标准二级学院：经济与管理学院执笔人：韩晨曦审核人：李楠制定日期：2022年7月陕西能源职业技术学院一、课程信息表1课程信息表课程名称企业内部控制开课院部经济与管理学院课程代码考核性质考试前导课程会计基础、经济法、企业财务会计后续课程审计原理与实务、管理原理总学时56课程类型理论课是☑实践课是□理论+实践是□理实一体化是□适用专业大数据与会计、大数据与财务二、课程性质1.概要性地阐述课程类型、课程功能两个方面的内容，在撰写时可以参考一下示例。本课程是大数据与会计专业和大数据与财务管理专业必修的一门专业拓展课程，是在学习了会计基础、经济法、企业财务会计等前导课程，具备了会计核算能力、会计信息系统应用能力、财务管理能力的基础上，开设的一门理论课程，其功能是对接专业人才培养目标，面向企业管理、财务、相关业务岗位，培养企业内部环境分析能力、风险评估能力、内部控制制度建设能力、内部控制评价能力等，为后续审计原理与实务、管理原理等课程学习奠定基础的专业课程。2.课程功能定位。表2课程功能定位分析对接的工作岗位对接培养的职业岗位能力出纳、会计、财务管理等岗位，内部控制岗位，风险管理岗位等具备企业内部控制与风险管理基本理论知识熟悉《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关法规能独立开展内部控制环境调查和业务风险分析，对企业内部控制状况和面临的风险进行分析和判断能根据企业具体内部控制环境、业务风险大小，提出相应的应对措施关注企业内部控制与风险管理发展方向，能自主学习内部控制新知识、新方法注重调查研究，能从企业实际考虑问题三、课程目标与内容1.课程总目标通过以任务为单元的教学活动，使学生掌握内部控制的基本概念和基本理论，能及时发现企业中存在的实际风险问题，通过风险控制提高企业的经济效益。通过本门课程的学习，培养学生德、智、体全面发展，能基本适应社会主义市场经济和我国经济发展全球化的需要，具备较高的思想道德素质、健康的心理素质、良好的人文素质的工商管理人才。努力使受教育者在“知识、能力、素质”等方面得到全面发展，着力培养学生的工作适应能力、自我约束能力、可持续发展能力和会计职业能力，使之成为能从事企事业单位的内部控制岗位工作、有较强的风险处理和防控能力的高素质技能型人才。2.课程具体目标表3课程教学目标与内容序号毕业要求指标点知识目标技能目标素质目标教学内容1指标点1-1.能够在分组汇报、总结中准确表达自己的观点指标点3-1.能够运用现代化信息手段，进行自主学习毕业要求14：具有良好的身心素质和人文素质，具有终身学习的意识，具有本专业继续深造以及参加职业培训的途径1.说出内部控制五要素2.列举《企业内部控制基本规范》的具体内容阅读和分析《企业内部控制规范》和相关应用指引的能力形成自主思考、自主学习的能力，了解企业内部控制对COSO框架制定的背景和内容《企业内部控制基本规范》的相关内容2毕业要求11：能够对企业的筹资、投资、收益分配、预算、经营活动进行有效的管理毕业要求10：能够对产品成本进行准确的计算毕业要求6：能熟练进行企业日常经济业务的会计处理，解决日常会计处理过程中的常见问题了解企业与财务报表内部控制相关的控制活动，如资金、采购、资产管理、销售、工程项目、担保、成本与费用等能够完成企业相关业务流程，分析流程中的关键控制点具有良好的职业道德、法律意识，社会责任感强分章节讲授与财务报表内部控制相关控制活动3毕业要求5：能够掌握基本的创新方法，具有创新的意识和创业的素质掌握不同企业控制活动中存在的风险掌握企业内部控制的具体措施通过分析企业相关业务活动，发现企业控制过程中可能存在的风险，并从内部控制的角度提出解决措施具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；具有良好的职业道德、法律意识，社会责任感强企业内部控制的具体措施和方法4毕业要求1：能够具备良好的口头和书面表达能力毕业要求4：能够运用统计、管理等知识分析和解决专业中的问题掌握内部控制制度的编制方法和流程能够独立编制与企业经营活动相关的内部控制制度能够绘制企业相关制度执行的流程图树立现代管理思维意识，具备分析问题和解决问题的能力编制企业相关控制制度并绘制企业相关制度执行的流程图5毕业要求13：能够具有精益求精的工匠精神，具有集体意识和团队合作精神，能够理解和适应企业战略和适应企业文化掌握内部控制评价方法能够独立的对企业与财务报告相关的内部控制制度执行情况进行评价，并撰写评价报告树立客观、公正、审慎的职业态度，具备分析问题的能力如何进行企业内部控制执行有效性的评价6指标点1-2.能够撰写总结、报告和文案毕业要求2：能熟练操作计算机常用办公软件、财务软件掌握企业内部控制审计的流程学会什么是企业内部控制审计报告了解企业内部控制审计的必要性掌握企业内部控制审计所需的流程读懂企业内部控制审计报告具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；具有良好的职业道德、法律意识、社会责任感什么是企业内部控制审计及其必要性企业内部控制审计的流程企业内部控制审计报告的内容表4课程教学安排序号项目（模块）任务（单元）教学内容重点、难点、考核点课程思政元素学时1企业内部控制基础任务一认知内部控制任务二掌握内部控制制度建设原理任务三熟知内部控制制度建设原理任务四项目实训-企业内部控制环境比较1.了解内部控制的产生与发展2.明确内部控制的目标3.把握内部控制要素4.理解掌握不相容职务相分离控制、授权与审批控制、会计系统控制、财务预算控制、财产安全控制等内部控制的方法5.明确内部控制与制度建设之间的关系6.理解内部控制制度建设的基本原则7.掌握内部控制制度建设的基本程序8.能初步比较和辨别内部控制完善与否1.明确内部控制的目标2.把握内部控制要素3.理解掌握不相容职务相分离控制、授权与审批控制、会计系统控制、财务预算控制、财产安全控制等内部控制的方法4.明确内部控制与制度建设之间的关系5.理解内部控制制度建设的基本原则6.掌握内部控制制度建设的基本程序巴林银行倒闭案72资金活动内部控制任务一把握资金活动控制任务二资金活动业务控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉资金活动内部控制的内容2.明确资金活动内部控制要求3.熟悉资金活动业务流程4.能对资金活动业务进行风险分析5.能根据案例分析结果提出解决方案1.明确资金活动内部控制要求2.熟悉资金活动业务流程3.能对资金活动业务进行风险分析河南村镇银行事件73采购业务内部控制任务一把握采购业务管控的内容和要求任务二采购业务控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉采购业务内部控制的内容2.明确采购业务内部控制要求3.熟悉采购业务业务流程4.能对采购业务动业务进行风险分析1.明确采购业务内部控制要求2.熟悉采购业务业务流程阿里巴巴高管采购受贿案74资产管理内部控制任务一把握资产管理业务控制的内容和要求任务二资产管理业务控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉资产管理业务内部控制的内容2.明确资产管理业务内部控制要求3.熟悉资产管理业务流程4.能对资产管理业务进行风险分析5.能根据风险分析结果提出应对措施1.明确资产管理业务内部控制要求2.熟悉资产管理业务流程国有资产流失案件75销售业务内部控制任务一把握销售业务管控的内容和要求任务二销售业务控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉销售业务内部控制的内容2.明确销售业务内部控制要求3.熟悉销售业务业务流程4.能对销售业务动业务进行风险分析5.能根据案例分析结果提出解决方案1.明确销售业务内部控制要求2.熟悉销售业务业务流程3.能对销售业务动业务进行风险分析汽车销售员违规收款76工程项目内部控制任务一把握工程项目管控的内容和要求任务二工程项目控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉工程项目内部控制的内容2.明确工程项目内部控制要求3.熟悉工程项目业务流程4.能对工程项目业务进行风险分析5.能根据案例分析结果提出解决方案1.明确工程项目内部控制要求2.熟悉工程项目业务流程3.能对工程项目业务进行风险分析无锡市“6·19”房屋坍塌事故77担保业务内部控制任务一把握担保业务管控的内容和要求任务二担保业务控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉担保业务内部控制的内容2.明确担保业务内部控制要求3.熟悉担保业务流程4.能对担保业务进行风险分析5.能根据案例分析结果提出解决方案1.明确担保业务内部控制要求2.熟悉担保业务流程3.能对担保业务进行风险分析日久光电多方互保78成本费用内部控制任务一把握成本费用管控的内容和要求任务二成本费用控制实务任务三项目实训-案例分析1.熟悉成本费用内部控制的内容2.明确成本费用内部控制要求3.熟悉成本费用流程4.能对成本费用进行风险分析5.能根据案例分析结果提出解决方案1.明确成本费用内部控制要求2.熟悉成本费用流程3.能对成本费用进行风险分析邯郸钢铁厂成本控制7课程考核本课程主要考察学生学习和掌握企业内部控制基本知识的程度，以及运用所学知识进行独立思考及分析问题的能力。课程考核采用形成性考核（即过程考核）和终结性考核相结合的方式，形成性考核包括：课堂考勤、课堂表现、作业、期中测验、单元测验、课堂实训，终结性考核指期末考试。课程总评采用百分制，形成性考核占60%，终结性考核占40%，60分为合格。五、实施要求1.授课教师基本要求担任本课程教学任务的教师应有会计及审计专业相关的本科以上学历，助教以上职称，有企业实践经验优先。任课教师应具有引领良好职业道德的素质、良好的教学能力、丰富的理论知识和实践技能、学习最新法律法规和会计事项的能力，还要具备良好的人文素养，充分利用学生热情、活泼和富有进取心的特征，激发学生求知欲望，并能够通过各种教学活动的设计协调好师生之前，学生之间的关系，建立起课程教学与社会需求的联系，培养学生成为优秀的会计与财务管理人才。2.教学方法与策略本课程教学在继承传统教学方法的基础上，结合内部控制的特点和我院教学资源的实际，对教学方法做出了一些创新，灵活采用课堂讲授法、案例教学法、角色扮演实训法和自主学习法等各种教学方法，这些教学方法的灵活运用能够很好地引导学生积极完成学习任务。1.项目化教学法本课程主要采用课堂讲授的方法。在实际的教学中，教师将理论部分分解成不同的知识模块，形成项目化教学。采用国内外最新的理论来丰富教学内容，提高课堂讲授的前瞻性，增强学生的认识。2.案例教学法在课堂教学中运用案例教学法的案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过对案例的分析能够较好地促进学生的思考，加深对内部控制理论的理解。通过对不同内容案例的运用能达到普通说教所无法做到的效果，如通过反面案例的警示作用，能够较好地提升学生的专业意识，从而激发学生通过学好内部控制继而学好其他会计专业课程的积极性。案例分析教学法的最大特点是能很好地培养学生分析问题和解决问题的综合能力，同时其表现形式生动活泼。3.情景教学实训法现实工作中不同的企业、不同的工作岗位要承担不同的职责，完成不同的任务。情景教学实训法就是让小组中的不同成员交替扮演不同的角色，完成不同的工作任务，这不仅有利于学生明确在小组角色中的责任，也有利于学生从不同角度得到技能的全面训练。这种教学方法中学生已不再是学生而是工作人员，增强学生适应社会的能力以及对今后工作的认识。4.自主学习法自主学习是通过学生的自主学习获得相应知识。学生通过自学，自觉地从自我角度对知识点进行思考，充分调动学生自主学习的积极性。教师通过准备丰富的教学资源，如mooc等网络教学平台，引导学生不受时空限制，随时随地学习，能够有效提高学生的学习积极性，提升课程的教学质量。还可以利用问卷星创建在线题库，教师可以通过分析答题数据，第一时间掌握学生的学习情况。鼓励学生可以通过自主学习搜集案例来分享，形成大家一起学习，一起探讨的氛围。此外，我们在教学中还不定期采用组织学生深入企业进行现场教学，请行业专家开办讲座等其他一些方法进行充实我们的教学内容。4.教材、数字化资源选用表7企业内部控制课程教材选用表序号教材名称ISBN教材类型编者出版社出版日期1《企业内部控制实务》9787040504477高职高专张远录高等教育出版社2019-1表8企业内部控制课程参考教材选用表序号教材名称ISBN教材类型编者出版社出版日期1《企业内部控制》9787040525977高职高专高翠莲高等教育出版社2019-09-012《企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析》9787542970688高职高专左强立信会计出版社2022-1-13《企业内部控制》9787542970466行业规范企业内部控制编审委员会立信会计出版社2022-1-14《内部控制学》9787301326275高职高专池国华北大出版社2021-11-01表9企业内部控制课程数字化资源选用表序号数字化资源名称资源网址1中国大学MOOC《企业内部控制》/course/SXFTC-1206388807?from=searchPage&outVendor=zw_mooc_pcssjg_2中华人民共和国财政部官网/gkml/bulinggonggao/tongzhitonggao/200805/t20080519_25810.htm六、课程标准开发团队表10课程标准开发团队序号姓名工作单位职称/职务1韩晨曦经济与管理学院讲师2李楠经济与管理学院讲师3杨米会经济与管理学院教授4户浩经济与管理学院讲师5邓倩经济与管理学院副教授6屈蕊勃经济与管理学院副教授7陈冬冬经济与管理学院会计师8景觉灵经济与管理学院助教9穆梦琳西咸新区金算盘财税服务有限公司高级会