【银行信用风险评估中的非财务分析5000字（论文）】

银行信用风险评估中的非财务分析目录TOC\o"1-3"\h\u7588一、信用风险的定义、成因及其特征 一、信用风险的定义、成因及其特征（一）信用风险定义信用风险，也被称为违约风险，也就是说，如果一个交易不能或不愿意遵守合同条款，就不能造成损失。商业银行信贷风险是指借款人或交易违约造成的损失的可能性。更一般地说，商业银行的信贷风险也包括由于借款人信用评级的降低，债务市场的市场价值在上一个时期会下降的可能性。（二）信用风险成因影响商业银行信贷风险的主要因素可归纳为外部因素和内部因素。由外部力量决定的是外部因素的影响，商业银行无法控制自己。例如，国家政策、经济形势等不可控因素。内部因素是由商业银行内部管理机制的定义。根据信用风险管理体系及其在中国商业银行预警方法的发展和演变，我们认为，造成中国的商业信用风险形成的内部和外部原因，主要如下：1.外因分析首先，银行体制不明晰。中国人民银行（简称央行）是我国中央银行货币政策的独立性，执行，执行其功能和开展业务。但是，在国务院的领导下，中央银行的业务并不是完全独立的，从宏观层面上很难降低信贷风险。其次，目前中国国有商业银行的管理目标，缺乏自主性，没有独立的法人财产权，责任不明确，所以不要认为企业风险管理责任；此外，由于所有者缺位，所以真的对商业银行资产的国家增值税属于任何人。因此，信用风险难以在信贷过程中避免。其次，企业体制不健全。我国的所有制结构以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。因此，在中国国有企业仍然是经济的主体，但也存在以下问题：监督机制不健全，许多企业主要依靠内部审计的监督和评价来实现的，缺乏独立性；企业产权关系是不完美的，没有真正的有形的，特别是在这个重要的机制，董事会没有发挥其应有的作用；对内部控制的认识不足，不仅忽视了创新和加强控制，甚至失去了传统的管理模式。目前，在中国的企业融资主要依靠银行的企业，这是由长期资金的政策限制。这是银行收回贷款很困难，造成大量坏账，这直接决定了商业银行的信用风险在中国。最后，市场融资机制不规范。宏观经济波动将造成银行信贷风险的波动。如果整个社会的经济繁荣，企业现金流的灵活性，拖欠银行信贷风险的下降也降低了。我国商业银行是吸引外资的重要渠道，也使银行自身承担了很大的风险。（3）信息系统缺陷产生信用风险。造成虚假信息过多，企业造假严重，造成银行数据失真，造成银行信用评价体系的失败，增加了银行的信贷风险。2.内因分析第一，内控制度建设存在滞后性。在中国商业银行内部控制系统是不足够的。它的特点是“事后救火”。近年来，随着国有商业银行新产品的推出和业务的快速发展，整个金融市场呈现出欣欣向荣的景象。然而，繁荣的背后是危机，许多银行未能建立相应的管理制度，监管制度滞后，管理落后，要跟上业务发展的需要，银行承受着较大的信用风险。第二，商业银行本身缺乏有效的信用风险预警系统。作为中国的商业银行仍处于完善阶段，在信用风险控制方面，我们主要借鉴成熟的管理方法和理论模型从国外。尤其是在信用风险预警，即使商业银行理论的实际应用还处于起步阶段，无论是风险管理的重视，预警和建筑技术的早期预警系统，存在很多问题，一个真正满意的信用风险状况的预警系统还没有发现。这已成为影响商业银行风险管理水平的主要因素。因此，缺乏有效的信用风险预警机制是形成信用风险的重要原因。第三、贷款五级分类、信用评级方法的不足[20]。由于我国社会信用文化的缺失，企业的财务数据失真。该评级是不完全在贷款决策和贷款定价中的信用体系和基层员工的重要性认识不足起着关键的作用，而不是对企业的审批的财务数据，导致评级系统的财务数据不准确，不能反映风险的实际水平、信用风险综合。评级结果与企业不匹配，并不能真正反映当前企业的实际情况，造成企业信用状况难以反映。二、案例分析——以南京地铁承租企业G公司为例从对南京地铁融资项目的风险实证分析中，多数是通过财务指标进行分析。笔者以内部控制的角度，分析南京地铁承租企业内部经营管理水平。在内部控制上，笔者依据发展战略，遵循《企业内部控制基本规范》所提出的基本要求，依据各个发展时期以及业务发展状况，大规模地搜集了公司有关信息，对环境风险、经营风险、财务风险等内外部风险进行识别，认为企业对内控制度建设得较早较全面，有一定的抗风险能力。（一）控制环境从环境上而言，G公司的组织结构比较完善。依据《公司法》、《证券法》与其他相关法律要求，G公司构建了完善的公司体制以及企业管理架构，编制了企业章程、专业委员会会议体制，构建了完善的规章体制系统，确定了股东大会、经理层、董事会的职能以及权力，创造了各司其职、协同运作、联合抗衡的法人管理架构：股东大会定期举行，股东能够利用股东大会来行使个人拥有的权利。公司和控股股东在财务、资金等层面能够达到单独存在，互不干涉；公司和控股股东之间的交易遵循公平、自主的原则；对于一些和控股股东有关的信息，依据相关法律条文予以披露。各个委员会职能划分的非常清晰，总体运营状况平稳；监事会承担着对董事、领导层实施企业职位的行为予以监管，核查企业财务，针对董事会编定的企业定期报告予以审查，通过书面的方式提出合理化的评审意见，组织举行临时股东大会，并且拥有提案权。（二）风险评估G公司依据发展战略，遵循《企业内部控制基本规范》所提出的基本要求，依据各个发展时期以及业务发展状况，大规模地搜集了公司有关信息，对环境风险、经营风险、财务风险等内外部风险进行识别，对内控制度建设得较早较全面。在日常管理上，公司继续加强风险评价与监管改善工作，成立了风险评估团队，依据相关规范的流程来着手进行工作，精确地判别企业内外部面临的风险，把各个风险关键点和企业业务程序衔接起来，使得风险管理工作和公司的运营管理密不可分；把风险分解至业务全过程中来；依据风险剖析获得的结果，根据风险承载力衡量风险和利润，明确风险应对举措，有效落实风险管理工作，真正的制约风险。管理制度设计方面，较为充分的体现了风险意识和内控管理理念，公司已制定并实施的内部控制制度包括：表1G公司的管理制度设计战略方针目标方面战略委员会工作管理制度公司方针目标管理制度风险控制管理制度经营绩效考评管理制度市场销售方面销售业务管理制度产品追溯和召回管理制度终端及售后管理制度物资采购方面供方管理制度生产物料入厂检验管理制度零星物资采购管理制度委外加工业务管理制度招标管理制度财务管理方面资金管理制度财务会计报告管理制度会计核算基础数据管理制度预算管理制度成本管理制度实物资产管理制度股权投资管理制度对外担保管理制度内部审计管理制度，经济责任审计管理制度资产管理方面仓库控制管理制度贵重物资控制管理制度呆料管理办法及物资报废管理制度周转用物资管理制度设备管理制度自制设备管理制度车辆管理制度工装工具管理制度顾客资产管理制度产品开发知识产权方面技术研究类项目管理制度新产品工艺开发评审管理制度设计更改管理制度产品开发管理制度专利管理制度企业知识产权管理制度信息管理方面技术研究类项目管理制度新产品工艺开发评审管理制度设计更改管理制度产品开发管理制度专利管理制度企业知识产权管理制度除了上面提及的管理体制之外，企业也对开展业务的相关部门的一些业务流程制定了相应的操作规程，以规范业务活动开展的范围、流程和方法。（三）控制活动G公司领导层在预算、收益、投资、研发等一些运营业绩上目标非常明确。为确保公司的发展目标得以达成，G公司构建了有关的制约流程以及举措，包含会计体系制约、财产保障制约、预算制约、授权批复制约、经营分析制约以及绩效评估制约等。下面是对各类制约活动的内控评价过程。公司控制活动图如下：图1G公司的控制活动内容图（四）信息与沟通G公司构建了信息管理标准系统，包含《对外信息披露管理办法》等体制，确定了内控有关信息的搜集、处置与传播流程，另外也确定了内部相关信息传播的内容、方法、范畴、类型，针对领导层的职能以及权限也做出了规定，提出了舞弊行为预防、检查、汇报制度，监察部门保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，谨防舞弊行为的发生。（五）内部监督G公司监事会代表股东大会行使监督职权，对公司的运营管理活动予以全方位监管，而且要对董事会、企业领导层予以监管，对股东大会承担着一定职责。公司审计委员会主要负责公司内部审计与外部审计之间的沟通、监督公司的内部审计体制执行，审查企业财务相关信息和披露状况，审核企业内部控制体制，确保董事会对经理层的有效监督。G公司根据国家有关审计的法律法规，制定内部审计制度；公司成立审计部门，对全公司各项工作以及内部控制管理等实施的内部审计与监管，掌握内控具有的不足之处，细致的剖析问题的属性以及形成缘由，制定行之有效的改善举措，而且要监管执行。将内部审计结果告知于企业董事会，另外，企业的监察机构履行内部反舞弊职能，设置各种举报途径，对员工举报的问题开展专项调查，发挥监督作用，共同促进内控监督水平提高。三、南京地铁融资租赁项目信用风险的预防措施（一）信用风险的风险防范和控制措施提高承租人的法律意识。开展融资租赁业务的企业和个人，应当加强融资租赁交易的法律意识和契约意识。在融资租赁业务处理中，应主动获取和认真阅读融资租赁合同文本。回购人、保证人等加强风险预判。融资租赁交易中的回购、保证人等应充分评价销售利润、可用利息与回购责任之间的关系，以及保证责任的关系。特别是在签订回购合同的过程中，注意夺回控制条款涉及的回购协议主体的可行性，或损失的损害赔偿责任风险的事项做出明确约定，在融资租赁合同中，承租人加强操作条件和性能状况，尽可能全面的了解租赁信息。（二）承租企业加强内部控制，提高风险防范水平公司领导层在应对、减少、规避风险的过程中，采用行之有效的举措将风险制约于主体能够承受的范围之内。规避风险表示采用相应的举措，应对有可能对公司造成不利影响的风险；降低风险表示降低风险出现的几率、降低风险造成的影响；分担风险表示利用转移风险或者和其他人共同承担风险，减少风险出现的几率或者减少风险对于公司产生的不利影响；承受风险表示不采用相关举措，承担风险出现的几率和造成的影响；针对一些关键的风险，公司必须对风险进行考量，并根据风险等级，编制相应的风险处理方案。通过对企业内部的各项指标进行及时的关注，最终在风险发生之前就能够采取有效的措施进行处理和应对，从而提升企业防范风险的能力。融资租赁公司应在成立初期专注于做一些成熟行业时，着重关注该行业企业的盈利是否具有可持续性，并且能够学习基金运作的方法，通过投资一些新兴产业的项目调整客户结构，分散该公司所面临的风险，低客户行业集中度过高的问题。创新租赁模式，多方面增强自己地域风险的能力。（三）风控管理人才培养融资租赁人才建设与培养的匮乏，阻碍了行业的转变和创新。行业人才库的不完善，也影响了资源效应的发挥，不能为业务的正常运行以及风险的防范，尤其是隐性风险的预测提供保障。由此可见，积极引进人才，或通过校企合作、联合培养储备人才，才能为行业发展夯实基础。融资租赁产品由于其创新性和复杂性，对从业人员的要求较高。具体包括三种人才：交易人员、产品设计人员、风险管理人员。交易人员可通过市场交易实践培养，研究人员可通过招聘数学类人才获得。同时，对于贷款企业比如商业银行等，也应该培养贷后专业团队，加强对融资机构的监控和信用风险等级测评，建立专业的信用风评队伍，只有较高的风险识别能力且在恰当的时候使用催清收手段才能较好的遏制资产质量的下滑，所以各银行应该积极培养具有较高综合