中国建设银行财务报表分析-2024鲜版

中国建设银行财务报表分析2024/3/271目录CONTENTS引言资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务比率分析综合分析与评价2024/3/27201引言CHAPTER2024/3/273评估中国建设银行的财务状况01通过对财务报表的深入分析，可以了解银行的资产、负债、所有者权益、收入、费用以及利润等各方面的状况，从而对其整体财务状况进行评估。发现潜在的风险和机会02通过对财务报表中各项指标的分析，可以发现银行在经营过程中存在的潜在风险和机会，为投资者和决策者提供参考。为未来预测和决策提供依据03通过对历史财务报表的分析，可以了解银行的发展趋势和规律，从而为未来的预测和决策提供依据。目的和背景2024/3/274报表分析范围资产负债表分析银行的资产、负债和所有者权益的结构和质量，评估银行的偿债能力和长期稳健性。利润表分析银行的收入、费用和利润等经营成果，评估银行的盈利能力和经营效率。现金流量表分析银行的现金流入、流出以及净现金流量的状况，评估银行的流动性风险和支付能力。其他附注信息关注财务报表附注中的其他重要信息，如会计政策、关联方交易、或有事项等，以更全面地了解银行的财务状况和经营情况。2024/3/27502资产负债表分析CHAPTER2024/3/276资产构成及变动情况现金及存放中央银行款项包括库存现金、存放中央银行的法定存款准备金和超额存款准备金等，是银行流动性最强的资产。金融投资银行为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的金融工具，包括债券投资、基金投资、股票投资等。发放贷款及垫款银行作为贷款人按照一定的贷款条件向借款人提供的本外币贷款及贴现和贸易融资等信贷资产，是银行资产业务中最主要的项目之一。固定资产银行持有的使用期限较长、单位价值较高，且在使用过程中保持原有实物形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备等。2024/3/277吸收存款银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括企业存款、个人存款和财政性存款等，是银行最主要的资金来源。其他银行或非银行金融机构在本行存放的用于支付清算和业务合作的款项，是银行重要的资金来源之一。银行从其他金融机构借入的资金，用于弥补临时性资金不足或进行短期投资。银行向中央银行借入的款项，主要用于调节自身流动性。同业及其他金融机构存放款项拆入资金向中央银行借款负债构成及变动情况2024/3/278实收资本资本公积盈余公积未分配利润权益构成及变动情况企业在筹集资本的过程中，投资者实际投入的资本超过其注册资本的差额部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润，是所有者权益的重要组成部分。投资者按照企业章程或合同、协议的约定实际投入企业的资本，是银行净资产的主要组成部分。2024/3/279负债结构分析通过分析各项负债占总负债的比重，了解银行负债来源的结构和特点，以及负债变动的趋势和原因。资产负债匹配分析通过分析资产与负债之间的期限结构、利率结构等匹配情况，评估银行的流动性风险和利率风险。权益结构分析通过分析权益内部各项目之间的比例关系，了解银行权益构成的合理性和稳定性。资产结构分析通过分析各项资产占总资产的比重，了解银行资产配置的情况和特点，以及资产变动的趋势和原因。资产负债表结构分析2024/3/271003利润表分析CHAPTER2024/3/2711手续费及佣金净收入分析手续费及佣金收入和支出的结构、规模及变动趋势，评估其对营业收入的贡献。其他业务收入关注其他业务收入的来源、规模及变动趋势，分析其可持续性。利息净收入分析生息资产规模、结构及收益率变化，以及计息负债规模、结构及付息率变化对利息净收入的影响。营业收入分析2024/3/2712业务及管理费分析业务及管理费的主要构成及变动趋势，评估其合理性。信用减值损失关注信用减值损失的计提情况，分析其计提是否充分、合理。其他业务支出分析其他业务支出的主要构成及变动趋势，评估其对营业支出的影响。营业支出分析2024/3/2713计算利润总额并分析其构成，评估盈利能力的稳定性。利润总额关注所得税费用的计提情况，分析其是否合理。所得税费用计算净利润并分析其变动趋势，评估盈利能力的可持续性。净利润利润形成及分配情况2024/3/271403利润结构分析利润总额中各项利润的占比及变动趋势，评估利润结构的稳定性。01收入结构分析营业收入中各项收入的占比及变动趋势，评估收入结构的合理性。02支出结构分析营业支出中各项支出的占比及变动趋势，评估支出结构的合理性。利润表结构分析2024/3/271504现金流量表分析CHAPTER2024/3/2716经营活动现金流入主要包括客户存款和同业存放款项净增加额、向中央银行借款净增加额、利息收入、手续费及佣金收入等。通过分析这些流入项目，可以评估建设银行的经营规模和业务能力。经营活动现金流出主要包括客户贷款及垫款净增加额、存放中央银行和同业款项净增加额、利息支出、手续费及佣金支出等。流出项目的分析有助于了解银行的资金运用和成本情况。经营活动现金流量净额经营活动现金流入与流出的差额，反映建设银行在经营活动中产生的现金流量净额。持续稳定的经营活动现金流量净额是银行稳健经营的重要表现。经营活动现金流量分析2024/3/2717投资活动现金流量分析投资活动现金流入与流出的差额，反映建设银行在投资活动中产生的现金流量净额。合理的投资活动现金流量净额有助于银行实现资产保值增值。投资活动现金流量净额主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金等。这些流入项目反映了建设银行在投资活动中获得的现金回报。投资活动现金流入主要包括投资支付的现金、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。流出项目分析有助于了解银行在扩大经营规模、提升服务能力等方面的投资情况。投资活动现金流出2024/3/2718主要包括吸收投资收到的现金、发行债券收到的现金等。这些流入项目反映了建设银行在筹资活动中的资金来源。筹资活动现金流入主要包括偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。流出项目分析有助于了解银行的债务偿还和股东回报情况。筹资活动现金流出筹资活动现金流入与流出的差额，反映建设银行在筹资活动中产生的现金流量净额。适度的筹资活动现金流量净额有助于银行优化资本结构和降低财务风险。筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量分析2024/3/2719流入流出结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入流出占比，可以评估建设银行的现金流来源和运用结构是否合理。趋势分析对连续多期的现金流量表进行纵向比较，观察各项数据的变动趋势，可以判断建设银行的现金流状况是否稳定以及未来发展趋势。比率分析结合资产负债表和利润表的相关数据，计算出现金流量比率、偿债能力等关键指标，以评估建设银行的财务状况和经营绩效。现金流量表结构分析2024/3/272005财务比率分析CHAPTER2024/3/2721流动比率揭示银行短期偿债能力，通常流动比率越高，银行短期偿债能力越强。速动比率更严格地衡量银行短期偿债能力，扣除存货等不易变现的流动资产后计算得出。现金比率反映银行直接偿付流动负债的能力，现金比率越高，说明银行短期偿债能力越强。流动性比率分析0302012024/3/2722资产负债率反映银行总资产中有多少是通过借债来筹资的，该指标过高表明银行偿债压力大。产权比率衡量银行长期偿债能力，产权比率高意味着高风险、高报酬的财务结构。利息保障倍数反映银行经营所得支付债务利息的能力，倍数越大，说明支付债务利息的能力越强。偿付能力比率分析2024/3/2723反映银行应收账款的流动速度，周转率越高，说明收账迅速，账龄期限短。应收账款周转率衡量银行销售能力及存货管理水平的综合性指标，周转率越高，说明存货变现速度快。存货周转率综合评价银行全部资产的经营质量和利用效率的重要指标，周转率越大，说明总资产周转越快。总资产周转率010203运营效率比率分析2024/3/2724营业利润率反映银行通过经营获取利润的能力，营业利润率越高，说明银行盈利能力越强。总资产收益率反映银行资产的总体获利能力，该指标越高，说明银行资产的利用效果越好。净资产收益率衡量银行运用自有资本的效率，该指标越高，表明投资带来的收益越高。盈利能力比率分析2024/3/272506综合分析与评价CHAPTER2024/3/2726杜邦分析法应用权益净利率分析通过杜邦分析法将权益净利率分解为销售净利率、总资产周转率和权益乘数的乘积，以评估中国建设银行的盈利能力、营运能力和财务杠杆效应。连环替代法运用连环替代法分析各因素变动对权益净利率的影响程度，以识别中国建设银行在经营过程中的优势和劣势。2024/3/2727战略定位与财务分析结合中国建设银行的战略定位，分析其财务报表数据，以评估战略实施效果及与财务表现的关联性。财务指标与非财务指标结合将财务指标（如收入、利润、资产规模等）与非财务指标（如客户满意度、员工满意度、市场份额等）相结合，综合分析中国建设银行的财务状况和经营绩效。财务与战略关联性分析2024/3/2728将中国建设银行的财务报表数据与同行业其他银行进行比较，以评估其在行业中的地位和相对竞争优势。行业对比分析通过分析中国建设银行的财务报表数据，识别其成功的关键因素，如高效的运营、优秀的风险管