电子税务数字化纳税申报指引

全国统一规范电子税务情况介绍前言“全国统一规范电子税务局”（以下简称“新电子税局”）是全面推进税收征管数字化升级和智能化改造的核心业务。新电子税局坚持“数据+规则”驱动，将业务、数据、技术有机融合，运用机器学习、智能算法、标签画像、规则引擎、行为洞察等新技术、新理念引领业务创新改革，通过“动态信用+动态风险”驱动差异化办税、一体式风险防控、千人千面的办税体验等，最终实现新电子税局的数字化、智能化、场景化、内控化的“代差式”升级。前言目录Contents1新电局场景创新2新电局业务创新一、新电局场景创新-场景示例

场景示例新电子税局针对元事项进行业务重构、驱动实现业务创新设计，打造极致的用户体验。举例8项：01新电子税局门户02增值税一般人申报03财行税十税合一04车辆购置税申报05增值税留抵退税申请06新办纳税人开业07退抵税费“三合一”08非税收入通用申报新电子税局门户设计思路：为用户提供便利的交通枢纽，设置常用信息入口，以中心辐射的方式导航至应用的各功能模块；呈现用户当前需要关注的信息，缩短获取关键信息的路径，实现千人千面的个性化桌面。登录后核心亮点：根据用户特征，实现个性化桌面和功能展示常用高频功能，极速触达核心数据，一目了然一、新电局场景创新—场景示例（1/8）：新电子税局门户登录后确认式申报要素化申报填表式申报核心亮点：更快捷：70%的纳税人使用确认式申报，只需2步即可完成申报；95%的纳税人可实现3分钟内办结申报更好用：动态生成关联申报表，实现多税费种的一键秒报一、新电局场景创新—场景示例（2/8）：增值税一般纳税人申报新电局设计思路：以数据要素、标签、规则为支撑，实现纳税人业务办理的便捷化、自动化和智能化。设计思路：一键申报为核心，以获取外部门涉税数据为依据，实现自动预填、数据驱动、确认式申报等功能，提高纳税人的工作效率。确认式申报主界面填表式申报税源信息采集查看当前税种申报数据核心亮点：数据驱动与人工驱动并存，自动预填，减少手工填报税源信息报告和纳税申报合二为一，简化操作流程，实现确认式和填表式申报实现一键申报，极大降低了操作时长一、新电局场景创新—场景示例（3/8）：财行税十税合一设计思路：自动获取机动车销售统一发票等信息，根据发票信息自动生成并推荐登记地点，实现数据100%预填。根据车辆特征自动匹配减免性质，纳税人仅需确认相关数据后即可“一键申报”。单辆车自行申报多辆车自行申报多辆车代理人申报核心亮点：单辆车用户自行申报场景：100%用户一键申报多辆车用户自行和代理申报场景：95%用户一键申报，5%用户需要对个别信息（如车辆挂牌地等）按实际调整后再一键申报一、新电局场景创新—场景示例（4/8）：车辆购置税申报设计思路：系统自动识别判定，精准推送提醒消息；引导式填报，界面简化、易读、重点突出。实现共39个数据项表单全预填，达到100%预填；申请表一键确认，自动智能审批。申请表单填写申请表预览提交成功核心亮点：引导式填报，简化界面，易读，重点突出实现共39个数据项表单全预填，达到100%预填申请表一键确认，自动智能审批，“退税直达”实现“快、准、简“，一键直退一、新电局场景创新—场景示例（5/8）：增值税留抵退税申请设计思路：根据智能规则以及参数配置实现自动预填、数据驱动、自动分配主管税务机关、主管税务所（科、分局）等功能，最终减少补填数据操作、无需等待审核，为企业办税提高效率。核心亮点：数据驱动，获取外部门信息，实现开业自动提示，根据纳税人主体自动判断其适用的表单及套餐事项，方便操作智能预填，自动为纳税人补齐之前税务机关需要补充的数据项，自动分配主管税务机关，无需税务人员审核一键式信息确认智能推荐套餐业务财务会计制度预填数据进行智能推荐事项办结成功提示一、新电局理念创新—场景示例（6/8）：新办纳税人登记设计思路：退抵税“三合一”采用引导式操作界面风格，实现数据自动预填、数据驱动、确认式申请等功能，减少纳税人在线申请办理时间、提高数据准备性、减少税务人员审核工作量。核心亮点：数据驱动，自动检索是否符合产生可申请退抵税费信息，多渠道通知纳税人在线办理单一入口，三项功能待退抵税费信息“一表展示”，简化了多个功能模块相互切换的操作流程，实现确认式和填表式整合智能审核，符合智能审核规则的各项退抵税申请，不用再等待审核流程及开具收入退还书等后续事项，实现“秒退”入口整合待退抵税金“一表集成”制式表单预览自动审核办结一、新电局场景创新—场景示例（7/8）：退抵税费“三合一”核心亮点：缴费人自行申报，将原非税项目和国家划转、各省划转的项目合并统一申报，减少纳税人申报次数主管部门通过电局采集矿产资源专项收入等8项非税项目后，自动预填申报表，缴费人可进行要素确认式申报一键申报提交缴费人同时可以获取互联互通平台的数据，自动预填申报表，进行确认式申报缴费人自行申报缴费人自行申报缴费人申报主管部门查询页面设计思路：提供缴费人自行申报和缴费人确认式申报（主管部门核定申报信息）两种模式。缴费人同时可以获取互联互通平台的数据，自动预填申报表，进行确认式申报。一、新电局场景创新—场景示例（8/8）：非税收入通用申报目录Contents1新电局场景创新2新电局业务创新二、新电局业务创新(一）数字化（一）业务创新—数字化数据预填数字化提醒与反馈纳税人标签画像疑点任务线上办理数据归集预加工数据预填数据表单1.充分发挥数据优势，按业务事项实现全面应用数据预填，减少用户输入次数，降低办税时长与操作难度。2.通过记录用户的历史申报预填，可以实现一键导入历史信息进行预填、减少用户重复填写次数，减轻用户记忆负担。预填（一）业务创新—数字化（1/4）：数据预填业务提醒与反馈属于公共基础性功能，主要是给纳税人发送业务提醒和反馈业务办理结果。在各个应用模块中提供“统一服务”，实现“数据驱动”、“服务找人”的业务目标。根据提醒与反馈的业务需求，梳理出该业务在后续的系统设计过程中8大“关键特性”。提醒与反馈基础特性业务行为定义与模板处理机制1234提醒存取用户能力渠道接入管理与运维6587八大关键特性（一）业务创新—数字化（2/4）：提醒与反馈增加标签定义——各业务事项增加标签定义逻辑的分析，支撑业务和后续测试纳入分类管理体系——对标签进行多维度分类，实现体系化精细化的标签管理逐步统一管理——前台组件对标签进行统管，规范化地建设、迭代、管理标签从“后台建设”向“前台管理”推进共计

129个标签8个高频业务事项2个创新业务场景

标签分类体系3种分类维度12个大类41个小类纳税人适用的申报模式判断（简易式、填表式等）申报表单下发、要素动态加载，差异化展示发票代开申请，纳税人身份标记注销登记，适用模式判断标签应用场景判断（一）业务创新—数字化（3/4）：纳税人标签画像风险应对全程线上办理以疑点核查线上互动为例：（一）业务创新—数字化（4/4）：疑点任务线上办理过程数字化的核心目的是数字技术优化或重构业务。不仅将业务过程（全部或部分关键业务活动）由线下转为线上，更是通过引入数字技术提升用户对业务的认知，同时优化或重构流程，使用户体验感更好、办理效率更快，业务决策质量更高。过程数字化系统生成纳税人生成疑点任务新电局完成任务提交税务人员完成任务审核和办结二、新电局业务创新（二）智能化（二）业务创新—智能化21智能审批智能化智能生成应申报清册智能适配简易确认式申报智能判断主管科所税费种智能关联App的智能模块或组件（二）业务创新—智能化（1/6）：智能审批规则引擎实现“数字+规则”的智能审批规则引擎实现业务决策与应用程序代码分离，通过接收数据输入，解释业务规则，做出审核决策。规则引擎能够实现新电子税局税务人端智能审核，减轻税务人员审核负担，提升纳税人智能办税体验。以税智撑智能算法为载体，利用数据+规则+驱动模式数据预填规则z智能审核规则引擎数据驱动规则税业务处理规则使用标签规则风险指标/模型税务人员：无需干预系统：自动审批/自动办结/自动下发准予退税文书税务人员：人工复核系统：数据归集/风险提示税务人员：批量审核系统：机审辅助人审/自动写入审核意见/发起核准待办留抵退税申请留抵退税提醒纳税人（二）业务创新—智能化（2/6）：智能生成应申报清册23智能生成应申报清册系统通过税法分析、数据分析、智能学习等方法，结合纳税人日常的经营行为变动情况，对符合条件的纳税人在原有税费种认定的基础上，智能的进行税费种认定的自动补充或发送消息提示税务人员，从生成应申报的前置环节进行优化，从而完善应申报清册。（三）行业大中小类

（二）经营范围文本提取（四）课征主题类型、登记注册类型（一）纳税人名称关键字词提取（五）纳税人主营开票商品编码前三位税务人员：人工复核纳税人税费种智能认定清册；纳税人税费种智能认定推荐理由；（二）业务创新—智能化（2/6）：智能适配简易确认式申报智能适配简易确认式申报通过特征标签、特征与税收要素匹配模型、智能算税规则，由系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成要素化表单，经纳税人确认完成申报，实现增值税、消费税及附加、印花税、企业所得税、工会经费、文化事业建设费等9个税费种“一次确认，一次提交”的简易确认式申报功能。大幅度缩短纳税人的办税时间，提升纳税人的办税体验与办税效率，减轻纳税人办税缴费负担。增值税消费税批发零售金银首饰的消费税企业文化事业建设费差额扣除广告业文化事业建设费企业企业所得税居民企业所得税查账月季度预缴零申报居民企业所得税查账月季度预缴简易申报居民企业所得税核定征收申报印花税工会经费附加税费默认确认式默认确认式默认确认式排除标签命中标签命中标签近期发生过增值税差额扣除的企业近期发生过销售旧货减征增值税业务的企业发（供）电类增值税汇总纳税分支机构近期存在税控维护费抵减企业增值税免税企业本期存在错误税率发票的企业近期发生过出口业务的企业本期存在红冲发票的企业（二）业务创新—智能化（4/6）：智能判断主管科所智能判断主管科所依靠“数据+规则”驱动，通过智能管理规则，按照主管税务机关、主管税务所（科、分局）的匹配规则，自动进行新办纳税人清分到所属税务机构科所。以“

成都市、成华区税务科所分配规则”

为例序号机构名称登记注册类型行业街道乡镇优先级1第二税务所1.事业单位；2.国家机关；3.政党机关；4.社会团体；5.民办非企业单位12第三税务所房地开发经营（含报验户）23青龙税务所房屋建筑业、土木工程建筑业、建筑安装业（含建筑业报验户）24府青路税务所联系府青路街道、跳蹬河街道、万年场街道、二仙桥街道35双桥子税务所联系双桥子街道、猛追湾街道、保和街道36龙潭街道联系龙潭街道、双水碾街道、青龙街道、白莲池街道3（二）业务创新—智能化（5/6）：税费种智能关联税费种自动认定规则税费种智能关联增值税品目（主体）通过行业与征收品目对照关系参数表预置新纳税人征收品目、增值税经营类别、增值税纳税人类型、增值税企业类型等数据。消费税品目通过消费税认定规则参数表进行获取，通过行业、经营范围、纳税人名称等关键字进行联合匹配。文化事业建设费通过文化事业建设费认定规则参数表获取，通过行业、经营范围、纳税人名称等关键字进行联合匹配。附加税品目增值税、消费税应与其附加税同步认定，即主税认定成功时需同步认定附加税，主税认定失败时则无需认定附加税。附加税认定失败时，对于认定成功的主税需要转为待办数据处理。获取附加税征收项目、征收品目时，根据核心主附税对照参数表配置获取：如果核心征管主附税对照表配置的附加税征收项目比“城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加”三种少，则按照主附税对照表配置情况认定附加税；否则认定“城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加”三种附加税。税费种智能关联以增值税为主体，按照税法规定，为纳税人生成消费税、文化事业建设费、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等关联税种。（二）业务创新—智能化（6/6）：App的智能模块或组件扫一扫指纹/FaceID拍照/相册位置信息分享音频通知/短信蓝牙/WIFI打印安全键盘数据存储设备标识唤醒第三方APP充分发挥移动端的智能特性紧扣精品策略，重点打磨出好用易用的功能，借助手机原生技术，实现与涉税业务的融合，支撑在业务规范下的一体化智能混合应用，为纳税人提供更便捷、更智能、更安全的办税体验。二、新电局业务创新（三）场景化场景化简易确认式申报场景开票受票两端智能风控场景综合关联式申报场景优良信用者试行按需开票场景代开数电发票场景智能注销场景（三）业务创新—场景化一站式退税跨区经营场景专业机构批量办税场景欠税管理智能化场景（三）业务创新—场景化（1/10）：简易确认式申报简易确认式申报特征分类+精准预填一次采集、一键申报、一体办结增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育费附加及工会经费等9个税费种场景一

对经营业务相对简单的纳税人，实现系统自动提取数据、自动确认税额、自动生成要素化表单，经纳税人简单确认就能完成增值税、消费税及附加、印花税、企业所得税等9个税费种一次性申报。

（三）业务创新—场景化（1/10）：简易确认式申报自动判定可简易申报税费种

直接试算应补（退）税费自动判定可简易申报税费种试算应补（退）税费（三）业务创新—场景化（1/10）：简易确认式申报

申报结果信息确认

直接试算应补（退）税费自动判定可简易申报税费种申报结果确认（三）业务创新—场景化（1/10）：简易确认式申报

申报成功

申报结果信息确认

直接试算应补（退）税费自动判定可简易申报税费种（三）业务创新—场景化（1/10）：简易确认式申报（三）业务创新—场景化（2/10）：开票受票两端智能风控场景二开票受票两端智能风控企税互动发票额度人工调整升级“两端智能风控””合同关键信息采集，关联监控购销双向确认，佐证核实双方信息展示，辅助审核智能推荐意见，与人工意见不一时，触发调查巡查反馈纳税人

发起

受理

调整

审核

反馈新增功能（三）业务创新—场景化（2/10）：开票受票两端智能风控开票受票两端智能风控企税互动发票额度人工调整升级“两端智能风控”下一步计划结合试点验证情况，已提出优化改造需求：1.优化调查巡查触发及系统推荐判断逻辑；2.“待办任务”名称区分即办和非即办；3.购方确认的推送途径、信息展示等其他细节优化。场景二合同要素化采集采集合同金额采集购方信息（三）业务创新—场景化（2/10）：开票受票两端智能风控购方对交易合同确认查询收到的待确认合同进行确认/拒绝合同要素化采集（三）业务创新—场景化（2/10）：开票受票两端智能风控购销双方信息集成展示购销双方信息

集成展示购方对交易合同确认合同要素化采集购销（三）业务创新—场景化（2/10）：开票受票两端智能风控系统智能推荐意见系统智能推荐意见人工意见与系统推荐不一致时触发调查巡查购销双方信息集成展示购方对交易合同确认合同要素化采集（三）业务创新—场景化（2/10）：开票受票两端智能风控（三）业务创新—场景化（3/10）：优良信用者试行按需开票准入资格（优良信用者）设定规则自动计算动态增加和剔除“准入资格”名单准入资格动态更新已纳入数电票开票试点上年营收5000万以上纳税信用等级近三年为A级近三年无重大税收警示或应对近12个月开受票量不低于5万份近三年无重大舆情风险警示或应对赋额类别为III、IV级场景三优良信用者试行按需开票准入资格（优良信用者）设定规则自动计算动态增加和剔除“准入资格”名单准入资格动态更新（三）业务创新—场景化（3/10）：优良信用者试行按需开票准入资格动态更新向符合条件的纳税人，推送“按需开票”申请提醒（三）业务创新—场景化（3/10）：优良信用者试行按需开票准入资格动态更新人找服务服务找人找功能入口找操作指引找办理进度找客服咨询找优惠政策·······按需开票智能开业应申报提醒智能退税实时智能帮助自动匹配优惠数据驱动与智能感知向符合条件的纳税人，推送“按需开票”申请提醒（三）业务创新—场景化（3/10）：优良信用者试行按需开票开票监控规则修改维护准入资格动态更新一企一策，定制维护【开票监控规则】当纳税人开票异常，触发规则时，自动启动扫脸认证，推送网格化风险提醒（三）业务创新—场景化（3/10）：优良信用者试行按需开票（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报场景四综合关联式申报

自动识别纳税人关联业务情况，

数据要素，通过纳税人特征标签，生成个性化表单，支持因人而异，因经营不同而个性化填报，真正实现多税费种要素化一体融合的“综合性申报”。支持：一般纳税人、小规模纳税人多税种

确认式申报（57.41%）；

补录式申报（30.79%）；

填表式申报（11.80%）。支持：13个税费种智能申报。计划：全税费种版本（18个税费种）。标签驱动差异化办税主要清单自动识别+自主配置申报内容（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报

自动识别待办前置事项自动识别+自主配置申报内容（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报业务简单确认申报

自动识别待办前置事项自动识别+自主配置申报内容（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报

按需据实补录申报

业务简单确认申报

自动识别待办前置事项自动识别+自主配置申报内容补录企业所得税申报要素信息（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报

业务复杂填表申报

按需据实补录申报

业务简单确认申报

自动识别待办前置事项自动识别+自主配置申报内容（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报

信息确认

申报成功

业务复杂填表申报

按需据实补录申报

业务简单确认申报

自动识别待办前置事项自动识别+自主配置申报内容（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报

信息确认

申报成功

业务复杂填表申报

按需据实补录申报

业务简单确认申报

自动识别待办前置事项自动识别+自主配置申报内容（三）业务创新—场景化（4/10）：综合关联式申报（三）业务创新—场景化（5、6、7）五级阶梯式代开模式：即时代开、提示后代开、线上审核代开、线下辅导后代开、不予代开。“一人一档”，统一身份认证指标：频次和金额、代开项目品目、代开人和受票人。试点省局：总省协同建设、统一规范实施、信用清单管理、智能监控规则、一体内控内生化。代开数电票欠税管理智能化智能注销场景五欠税发生前：提示多缴税款、提醒及时清缴。欠税发生中：欠税催缴、欠税确认、异议处置、文书送达全流程自动处理。欠税发生后：偿付能力识别，分类处理、多方协同管理。正在推进中：进一步细化场