北京电大在线作业

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1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2022年9月实行“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。C.6120

2、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。D.根据现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣

3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2022年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的一般发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。D.3.9

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项

5、某制药企业为增值税一般纳税人，2022年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（）万元。A.68.47

6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得一般发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1132.5

7、根据现行增值税规定，生产企业托付外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。

取“免、抵、退”方法

8、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。D.对生产企业实行退税，采B.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票

9、某建材商店为小规模纳税人，2022年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

D.3821.36

10、某商场为增值税一般纳税人，2022年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。B.0.12

11、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（）。A.立项、起草、审查、打算和公布

C.税收行政规章12、由国家税务总局制定的《税务行政惩罚听证程序实施方法》属于（）。

13、某县服务公司在2022年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必需缴税，服务公司询问税务师后按规定准时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

D.程序优于实体原则

14、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。（上述的所得均为税前所得）C.12

15、下述体现了实质课税原则的是（）。

B.纳税人借转让定价而削减计税所得，税务机关有权重新估定计税价格

多选题。1、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。

A.

邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品

让C.国家体育总局发行体育彩票E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转

2、按现行增值税制度规定，下列行为应按“供应加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。

B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备

3、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（

）。

A.外购政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

C.对非营利性医疗机构根据国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收

4、有关增值税的下列陈述，正确的有（

）。

A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税

B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税

D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

5、依据出口退（免）税政策，一般状况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。A.生产企业自营出口货物C.

生产性外商投资企业自营出口货物B.生产企业托付出口货物

当向主管税务机关填报申请表，并供应下列资料（6、下列表述不符合税法有关规定的有（）。

）。

C.A.纳税人实行以旧换新方式销售货物的，应根据新货物的同期销售价格确定销售额《税务登记证》副本B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件

D.D.

实行以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税国家税务总局规定的其他有关资料E.经营场所产权证明或者租赁协议

79、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（、根据增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。）。

A.生产销售渔业的捕捞机械C.粮食加工厂加工玉米面销售A.实行直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B.实行托收承付和托付银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.托付其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

10、关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。

A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税方法C.我国出口退（免）税的税种仅限于

增值税和消费税

D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣

E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的方法

1、某白酒厂2022年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不

含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为（）万元。A.306

2、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴

纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）C.40

3、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。A.3.99

4、某酒厂2022年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，伴同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（）元。（题中的价格均为不含税价格）A.391240

5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2

6、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）

B.应税消费品的最高税率计征。

7、纳税人托付个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

8、实行复合计税征税方法的产品是（）。C.粮食白酒C.由托付方收回后在托付方所在地缴纳

9、某化妆品厂受托加工一批化妆品，托付方供应原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫帮助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）A.182142.86

10、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具一般发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。D.7500

11、某远洋运输企业2022年9月发生以下经营业务：为境内A公司供应运输业务，取得运输收入636000元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，9月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业9月份应纳营业税税额（）元。B.42180

12、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有（）。B.电话机安装

多选题。1、下列关于消费税税率的表述不正确的有（

）。

A.残次品卷烟根据同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税

B.白包卷烟不分征税类别一律根据36%卷烟税率征税，并根据定额每标准箱150元计算征税

2、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（

）。

A.金银首饰出口不退、进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.镀金首饰仍属于生产环节征收消费税

3、下列货物销售征收消费税的有（）。C.

金店零售金银首饰E.手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）4、依据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当根据门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%

D.卷烟在批发环节根据5%税率计征消费税E.托付加工的卷烟根据受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税5、下列（）应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或托付加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.

以托付加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珍贵首饰E.以外购的化妆品生产的化妆品

6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

A.出纳长款收入不征收营业税B.

存款或购入金融商品，不征收营业税C.

人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

7、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（）。

B.消遣业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.单位因财务会计核算方法转变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

是经营仓储业务向顾客收取的全部费用8、下列说法中，表述不正确的有（）。

C.

单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并实行“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税

从事餐饮中介服务的营业额包括代托付方转付的就餐费用

9、下列关于金融保险业的说法，正确的有（）。A.

银行买卖金银的业务，不征收营业税B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

D.人民银行对企业贷款或托付金融机构贷款的业务应当征收营业税

10、依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有（）。

科技讲座B.

资料借阅业务D.

广播电视有线数字付费频道业务E.D.E.仓储业的营业额D.服务性单位

11、根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税B.对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务免征营业税E.对12、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税

13、根据现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。

B.某杂志社利用杂志为客户作广告D.建设设计院进行工程设计

单选题。

1、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

2、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。D.电子设备

D.5个月内

D.100%A.转让财产收3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。4、企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，根据支付给上述人员工资的（）加计扣除。

5、某企业2022年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2022年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（C.30

）万元。

6、依据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

额12％以内的部分扣除B.在年度利润总

7、我国某企业2022年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2022年度的亏损额为20万元。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（）A.5000元

8、依据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（。D.电子设备

9、某企业2022年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣扬费500万元，且能供应有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣扬费为（）万元。C.450

10、依据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。1、依据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（

）。

A.生物资产分为消耗性、生产性两种C.畜类生产性生物资产折旧年限为2年D.生产性生物资产不存在折旧

2、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是（）。

A.国债利息收入属于免税收入C.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

织的收入属于免税收入

3、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

B.企业一般在登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税4、依据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.赞助支出B.税收滞纳金C.罚款

D.未经核定的预备金支出

5、依据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（）。A.经济林是生产性生物资产C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据

D.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除6、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（）。

A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

C.来源于中国境外与其所设机构、场全部实际联系的所得

7、在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（）。

A.根据税收协定规定不应征收的境外所得税税款B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C.根据境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D.根据我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

8、依据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期盼摊费用的是（）。

A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

9、依据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地

10、依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.出租固定资产收入C.

转让无形资产收入D.转让股票的净收益

11、依据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（）。

A.企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴

12、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

居民企业来源于中国境内的所得A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得D.D.符合条件的非营利组A.有限责任公司13、依据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理（）。A.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

14、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是（）。A.在资金方面存在直接掌握关系B.经营方面存在间接拥有关系

15、依据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。

B.接受捐赠的固定资产收入D.转让生物资产的收入

单选题。

1、2022年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。依据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他

税费）C.800元

2、依据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

3、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。B.彩票中奖所得D.直接或者间接地同为第三者所掌握B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

4、许某为中国公民，2022年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）C.1415元。

5、余某于2022年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某供应装潢劳务应纳个人所得税

（）元。B.1440

6、个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有独资公司

7、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税元。

8、某闻名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向盼望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）B.4480元。

9、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）

10、依据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。D.汽车租赁收入3000元A.财产转让所得多选题。1

、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是（）。A.个人取得的训练储蓄存款利息所得B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得

D.个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元

2、依据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。境内有无住宅D.境内居住时间

3、以下各选项根据特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.个人供应专利权所得