及时清理往来款项

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往来账款管理中存在的问题及其管理建议

任何一个企业都存在往来账项，往来账中的问题可以反映出各企业经营管理中存在的弱点和缺陷。目前从企业往来款项的管理现状来看，存在以下几方面问题：

（一）不定期对账。有些企业疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特殊是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必定造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。

（二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不准时报损、处理，不需付债务不准时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。

（三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。

（四）利用往来账款调整利润。

（五）出租出借账户或为他人套取现金企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。

（六）往来款账务处理不规范有些企业往来账账户之间不按业务内容记账，如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如对同一业主但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业依据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。

导致往来账项消失诸多问题的缘由，笔者认为主要是因为：

（一）管理意识淡薄，领导不重视。导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产

流失严峻。

（二）财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管

理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互掌握、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。

往来账款的管理建议：

第一、完善企业内部掌握环境，增加管理者的责任心。有些领导财务学问有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成果”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免消失往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。要扭转这种局面，必需使内部掌握环境的改善成为管理者真正的需求。在这个基础上选用业务素养好，力量强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的乐观性，增加管理往来账款的责任心。

第二，建立应收账款的管理制度，掌握应收账款的收回期限。首先，岗位分工责任明确，工作质量与考核奖惩挂钩，调动财务人员和相关人员的乐观性，增加其责任心。另外，加强应收账款的催收力度，转变催收方法，强化日常监督作用。财务管理应建立相应的考核方法，转变以往往来账款管理过程中发放催收清单而不注意催收效果的状况，建议监察部门参加财务部门往来账款的催收工作，加强往来账款的管理、监督作用，提高财务人员管理责任感，充分发挥其潜能，削减坏账损失。

第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理

首先，确定财务管理在企业管理中的重要地位。理顺关系，给予财务人员肯定的权利，加强内部会计与会计相关业务的掌握，形成完善的内部牵制和监督机制。在实际工作中，财务内部管理状况的好坏对往来账款管理，起着相当重要的作用。有章不循、有法不依的不良现象，使一些好的管理模式和管理措施不到位，直接影响财务管理的作用。

其次，加强选购过程的财务监督与掌握，严防呆账、坏账的形成。制定物资选购人员考核制度和选购制度，制定经济合同管理规范，加强选购成本意识，明确其职责权限和工作程序。加大物资选购和引进项目的监管力度，定期对选购工作、经济合同的管理工作进行审核，以削减呆账、坏账的形成。

再次，定期清理往来账款，促进往来账款管理工作规范化。依据单位往来账款的特点，按单位、部门列出清单，并进行定期或不定期的催收。同时，对工作人员进行训练，使往来账款的管理工作成为制