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会计实操文库PAGE1-做账实操-给员工发奖品代扣代缴税费会计处理怎么做账《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《个人所得税法实施条例》第八条第(一)项规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)第二条第2项规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。个人取得的奖励现金，本法人单位员工按照“工资、薪金”所得代扣代缴个人所得税;集团内其他法人单位员工按照“其他所得”代扣代缴个人所得税。公司年会上的奖品,如何做账和交税?假定公司召开年会，邀请员工、员工家属以及部分客户代表参加。年会有抽奖，所有参会人员都有机会中奖。共有20个中奖名额，奖品为价值3000元(含增值税)的手机一部。公司购置这些手机(奖品)的会计分录为：借：低值易耗品60000贷：银行存款60000如果是员工家属或客户代表中奖，奖品在会计处理上需要记作“业务招待费”。中奖人需要按偶然所得计征个税，税率20%，由公司代扣代缴。公司代交法譬如，有位员工家属中奖了，个税本应由这位家属自行承担，但公司主动承担了这笔个税。会计分录为：借：管理费用——业务招待费3000贷：低值易耗品3000借：营业外支出——代交个税600贷：银行存款600需要说明一点，公司代交的个税记入营业外支出后不得在所得税前扣除。(2)还原法依旧还是这位员工家属中奖，个税由家属承担，手机价值算作税后金额。会计在具体操作时要把奖品金额还原为税前金额，如中奖手机价值3000元，还原后的中奖金额为3000/(1-20%)=3750元，需扣缴个税3750×20%=750元。会计分录为：借：管理费用——业务招待费3750贷：低值易耗品3000其他应付款——代扣个税750借：其他应付款——代扣个税750贷：银行存款750(二)员工中奖如果是员工中奖，中奖金额应按工资薪金所得交个税，具体操作是将奖品金额并入当月工资一并计征个税。会计分录为：借：管理费用——职工福利费300

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