《全面预算管理》(A卷及答案)

2021-2022学年第一学期《全面预算管理》考试试卷A(闭卷)院系年级姓名学号得分任课教师： 一、选择题(每题1分，共10分)1、随着泰罗制的运用，会计学科配合科学管理对标准成本、预算管理、差异分析也进行了相应改革。当时，美国学者麦金西(J.O.Mckinsey)率先于1922年写了一本预算管理相关的书箱，其书名是(A)。A预算控制 B全面预算管理C预算科学 D预算规划2、(C)是编制全面预算的基础和关键。A生产预算 B现金预算C销售预算 D资本预算3、财政部的中国管理会计指引体系主要包括哪些指引(AB)A管理会计基本指引 B管理会计应用指引C管理会计案例指引 C管理会计咨询指引4、全面预算管理的应用指引是按管理会计要素归集，主要由下面哪些构成(ABCD)A应用环境 B管理会计活动C工具与方法 C信息与报告5、企业利用现有设备可生产甲、乙两种产品，甲、乙两种产品的变动生产成本差额为6000元/月，预计销售收入差额为5900元/月，则该企业应生产(B)产品。A甲 B乙C甲、乙均可 D甲、乙均不行6、东方公司2021年1月份的实际销售额为600万元，2020年12月份对2021年1月份销售额的预测值为550万元。假设平滑系数=0.7，用指数平滑法预测今年1月份的销售额为(B)。A455万元 B585万元C550万元 D600万元7、某校准备设立科研奖金，现在存入一笔现金，预计以后无限期地在每年年末支取利息20000元。在存款年利率为8%的条件下，现在应存款（A）元。A250000 B200000C216000 D2250008、管理会计指引体系由基本指引与应用指引等系列构成。从大类上看，《管理会计应用指引》包括（AB）。A概括性指引 B工具方法指引C生产决策指引 D管理决策指引9、全面预算管理中的现金流量信息有（ABCD）。A初始现金流量 B经营现金流量C结余现金流量 D预算期现金余缺10、全面预算管理中精神层面的考核评价，可以采用如下哪些内容（ABCD）A文化激励 B环境激励C成就激励 D愿景激励二、名词解释（每题5分，共15分）1.增量预算与零基预算答案参见教材P1122．预算考评与业绩激励答案参见教材P1723.预算差异与预算调整答案参见教材P142-145三、问答题（每题10分，共30分）1、我国企业预算管理发展分几个阶段，各自有什么特征。参考答案：见教材7-8页。2、全面预算编制的流程模式。答：见教材P96-97.3、简要评价滚动预算的优缺点答：见教材P113.四、计算题（共45分，每题15分）（一）某公司期末对经营者进行业绩考核，有关资料如下：1.某成本中心生产甲产品，预算产量500件，单位成本100元；实际产量600件，单位成本90元。据此计算成本中心的成本节约额和成本节约率。2.公司设有A、B两个投资中心，其相关资料及计算结果如表1和表2所示。表1A、B投资中心相关资料 单位:万元项目2020年投资报酬率2021年投资报酬率A中心B中心A中心B中心销售收入600015000800015000营业收益360450400375平均营业资产2000250020002500投资报酬率18%18%20%15%表2A、B中心考核指标计算表项目2020年A中心 B中心6% 3%3 618% 18%2021年A中心B中心销售利润率5%2.5%营业资产周转率（次）46投资报酬率20%15%要求：根据条件1,计算该公司的成本节约额和成本节约率（5分）。根据条件2，由表1和表2可知，2020—2021年,A中心的投资报酬率从18%上升到了20%,而B中心的投资报酬率却从18%下降到15%。说明为什么A中心投资收益率比上年预算是增长的，而B中心投资收益率是下降的？（10分）（本题15分）参考答案：条件1解:成本节约额=600x90-500x100=4000（元）成本节约率= ：,x100%=8%该成本中心的成本节约额为4000元，节约率为8%,究其原因可分析如下：由于产量增加对成本的影响数为：（600-500）x100=10000（元）由于单位成本降低对成本的影响数为：（90-100）x600=-6000（元）条件2解：两个投资中心的销售利润率从2020年到2021年均下降了16.67%。销售利润率的下降可能是费用的增加或是由于竞争加剧而被迫降价，也可能兼而有之。虽然销售利润率下降了八投资中心的投资报酬率却上升了。原因是营业资产周转率的提高弥补了销售利润率的下降。营业资产周转率之所以提高,原因之一可能是存货的减少。值得注意的是,A投资中心的销售收入虽然增加了2000万元,平均营业资产却保持不变。B投资中心的经营显然不如前者。由于营业资产周转率未发生变化，而销售利润率下降了，故其投资报酬率也下降了。B投资中心未能像A投资中心一样克服销售利润率下降造成的影响。(二)某公司某年11月份现金收支的预计资料如下:(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元,已收到未入账支票40400元。(2)产品售价8元/件。9月销售20000件,10月销售30000件,预计11月销售40000件,12月销售25000件。根据经验,商品出售后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。(3)进货成本为5元/件,平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件,应付账款余额为77500元。(4)11月的费用预算为85000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。(5)预计11月份将购置设备一台,支出150000元,须当月付款。(6)11月份预交所得税20000元。(7)现金不足时可以从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付,期末现金余额不少于5000元。(本题15分)要求:填写11月份的现金预算表即下表中用字母表示的数字。项目 金额TOC\o"1-5"\h\z期初现金余额 A加:销售现金收入 B可供使用资金 C减:本月各项支出进货现金支出 D其他费用支出 E购置设备支出 F预交所得税 G支出合计 H现金多余或不足 I向银行借款 J还银行借款合计 K期末现金余额参考答案：A=13700+40400=54100（元）B=160000x8%+24000x30%+320000x60%=276800（元）C=276800+54100=330900（元）D二（25000x10%+1000+40000-4000）x5/2+77500=176250（元）E=85000-12000=73000（元）F=150000（元）G=20000（元）H=419250（元）I=-88530（元）J=100000（元）K=11650（元）（三）分析题目：给微软白领上课的“的哥”2018年7月，“的哥”臧勤出名了，他被微软公司请去给公司的白领们上课。这对于上海的出租车司机来说是一件很荣幸的事情。上海“的哥”臧勤说：“我做过精确统计，我每天开17个小时的车，算上油费和各种费用，平均每小时的成本为34