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文档简介
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,应收账款账龄分析,,,,,,,,
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,30天内,0.00,,,,,,,
,30-90天,0.00,,,,,,,
,90-180天,0.00,,,,,,,
,180-360天,0.00,,,,,,,
,360天以上,"3,370,000.00",,,,,,,
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应收账款账务处理,序号,客户名称,标准账期,应收合计,30天内,30-90天,90-180天,180-360天,360天以上
,1,客户1,30天,250000,0,0,0,0,250000
一、销售货物（服务）时的应收账款,2,客户2,15天,795000,0,0,0,0,795000
,3,客户3,45天,275000,0,0,0,0,275000
,4,客户4,15天,250000,0,0,0,0,250000
,5,客户5,30天,300000,0,0,0,0,300000
1、销售商品时：,6,客户6,25天,300000,0,0,0,0,300000
,7,客户7,30天,300000,0,0,0,0,300000
,8,客户8,15天,300000,0,0,0,0,300000
,9,客户9,45天,300000,0,0,0,0,300000
借：应收账款,10,客户10,60天,300000,0,0,0,0,300000
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贷：主营业务收入,,,,,,,,,
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应交税费--应交增值税(销项税额),,,,,,,,,
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"2、收回款项时,分录如下：",,,,,,,,,
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借：银行存款,,,,,,,,,
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贷：应收账款,,,,,,,,,
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"3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下：",,,,,,,,,
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借：银行存款,,,,,,,,,
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财务费用,,,,,,,,,
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贷：应收账款,,,,,,,,,
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4、计提坏账（备抵法）：,,,,,,,,,
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借：信誉减值损失,,,,,,,,,
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贷：坏账准备,,,,,,,,,
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5、坏账实际发生时：,,,,,,,,,
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借：坏账准备,,,,,,,,,
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贷：应收账款,,,,,,,,,
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6、计提的坏账被收回：,,,,,,,,,
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借：坏账准备,,,,,,,,,
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贷：信誉减值损失,,,,,,,,,
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7、确认后的坏账被收回：,,,,,,,,,
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借：应收账款,,,,,,,,,
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贷：坏账准备,,,,,,,,,
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同时,,,,,,,,,
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借：银行存款,,,,,,,,,
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贷：应收账款,,,,,,,,,
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资产负债表日，如坏账准备有余额：,,,,,,,,,
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借：坏账准备,,,,,,,,,
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贷：信誉减值损失,,,,,,,,,
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8、小企业会计准则下坏账分录：,,,,,,,,,
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借：营业外支出——坏账,,,,,,,,,
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贷：应收账款,,,,,,,,,
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1、提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提，否则一概无效。,,,,,,,,,
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2、“坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰”
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