2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案69

2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案1.单选题当技术分析无效时，市场至少符合（

）。

A无效市场假设

B强式有效市场假设

C半强式有效市场假设

D弱式有效市场假设考点强式有效、弱式有效、半强式有效的基本特征

解析弱式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了全部历史价格信息和交易信息，如历史价格走势、成交量等，因此试图通过分析历史价格数据预测未来股价的走势，期望从过去价格数据中获益将是徒劳的。也就是说，如果市场是弱式有效的，那么投资分析中的技术分析将不再有效。故本题选D选项。2.单选题以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（

）。Ⅰ.拟在下半年发行公司债券Ⅱ.拟在下半年公开增发股票Ⅲ.拟在下半年进行现金分红Ⅳ.拟在下半年资本公积转增股本

AⅠ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅣ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ考点持续信息披露

解析《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第6.7条第2款规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当审计：①拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；②中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。3.单选题关于SML和CML，下列说法正确的有（

）。

Ⅰ.两者都表示有效组合的收益与风险关系

Ⅱ.SML适合于所有证券或组合的收益风险关系，CML只适合于有效组合的收益风险关系

Ⅲ.SML以β描绘风险，而CML以σ描绘风险

Ⅳ.SML是CML的推广

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ考点资本市场线和证券市场线的定义、图形及其经济意义

解析Ⅰ项，资本市场线（CML）表明有效投资组合的期望收益率与风险是一种线性关系；而证券市场线（SML）表明任一投资组合的期望收益率与风险是一种线性关系。故本题选B选项。4.单选题甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（

）。Ⅰ.8元Ⅱ.2Ⅲ.6元Ⅳ.4Ⅴ.5

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点上市公司重大资产重组

解析上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90％。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。5.单选题属于积极的股票风格管理的特点是（

）。

A投资风格不随市场发生任何变化

B避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题

C节省交易成本

D能主动改变投资组合中增长类、稳定类、周期类和能源类股票的权重考点积极型股票投资策略操作方法

解析股票风格管理的类型主要有两种：积极的股票风格管理和消极的股票风格管理。其中，积极的股票风格管理特点是通过对不同类型股票的收益状况作出预测和判断，主动改变投资组合中增长类、周期类、稳定类和能源类股票的权重。A、B、C三项属于消极的股票风格管理的特点。故本题选D选项。6.单选题以下关于政府补助说法正确的是（

）。

A企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。

B企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益。

C企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益。

D企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。考点政府补助

解析B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。

7.单选题上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定后（

），就是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A10日内

B30日内

C6个月内

D12个月内考点上市公司重大资产重组

解析根据上市部问题与解答，上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定后10日内就是否修改或终止本次重组方案做出决议。如出现异常交易，要符合3个月或6个月不能筹划重大资产重组的规定。8.单选题从业人员在制定投资规划时首先要考虑的是（

）。

A投资工具的风险较低

B投资工具适合客户的财务目标

C投资工具的收益较高

D投资工具的流动性较好考点证券公司、证券投资咨询机构及证券投资顾问提供理财规划投资建议服务的内容

解析从业人员在制订投资规划时首先要考虑的是某种投资工具是否适合客户的财务目标。要做到这一点，需要熟悉各种投资工具的特性和投资基本理论。故本题选B选项。9.单选题当一国出现国际收支逆差时，该国政府可以采取（

）财政政策。

A紧缩性

B扩张性

C顺差性

D逆差性考点主要的宏观经济政策

解析本题考查国际收支失衡的调节。当一国出现国际收支逆差时，在外汇市场上表现为外汇需求大于外汇供给，因此，该国政府应采取紧缩性的财政政策、紧缩性的货币政策或本国法定货币或贬值的政策。故本题选A选项。【名师点拨】国际收支出现逆差的调节（1）紧缩性的财政政策：

①可削减政府财政预算、压缩财政支出，由于支出乘数的作用，国民收入减少，国内社会总需求下降，物价下跌，增强出口商品的国际竞争力，进口需求减少，从而改善国际收支逆差；

②提高税率，国内投资利润下降，个人可支配收入减少，导致国内投资和消费需求降低，在税赋乘数作用下，国民收入倍减，迫使国内物价下降，扩大商品出口，减少进口，从而缩小逆差。（2）紧缩性的货币政策：提高中央银行贴现率，使市场利率上升，以抑制社会总需求，迫使物价下跌，出口增加，进口减少，资本也大量流入本国，从而逆差逐渐消除，国际收支恢复平衡。（3）汇率政策：本国法定货币贬值，利于出口，不利于进口，从而改善国际收支逆差。10.单选题上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（

）。Ⅰ.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅱ.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元Ⅲ.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40％Ⅳ.申请人必须是股份有限公司

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ考点公司债券

解析Ⅰ.应为“最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息”；Ⅳ.申请人可以是有限责任公司或股份有限公司。

11.单选题下列各项中，不应计入营业外支出的是（

）。

A支付的合同违约金

B发生的债务重组损失

C向慈善机构支付的捐赠款

D在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失考点收入、费用和利润

解析在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失计入所建工程项目成本，选项D错误。

12.单选题以资本增值为目标，投资风险较大的证券组合是（

）。

A收入型证券组合

B增长型证券组合

C收入和增长混合型证券组合

D避税型证券组合考点证券组合的概述

解析证券组合按不同的投资目标可以分为避税型、收入型、增长型、收入和增长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。其中，增长型证券组合以资本增值为目标，投资风险较大。故本题选B选项。

13.单选题资本资产定价模型(CAPM)中的贝塔系数测度的是（

）。

A利率风险

B通货膨胀风险

C非系统性风险

D系统性风险考点证券系数β的含义和应用

解析本题考查贝塔系数的含义。β系数是衡量证券承担系统风险水平的指数。因此，在资本资产定价模型（CAPM）中，贝塔系数测度的是系统性风险。D选项符合题意，故本题选D选项。14.单选题期权交易的基本策略包括（

）。

Ⅰ.买进看涨期权

Ⅱ.卖出看涨期权

Ⅲ.买进看跌期权

Ⅳ.卖出看跌期权

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ考点期权四种基本头寸的分险收益结构

解析期权交易的基本策略有四种：买进看涨期权、卖出看涨期权、买进看跌期权、卖出看跌期权，其他所有的交易策略都因此而派生。故本题选C选项。15.单选题下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（

）。

A可供出售权益工具公允价值的增加

B购买可供出售金融资产时发生的交易费用

C可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回

D以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升考点金融资产

解析可供出售权益工具公允价值的增加计入其他综合收益：购买可供出售金融资产时发生的交易费用计入初始投资成本；可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回计入资产减值损失，选项C为正确选项：以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升计入其他综合收益。

16.单选题控制流动性风险的主要做法是建立现金流测算和分析框架，有效（

）正常和压力情景下未来不同时间段的现金流缺口。

Ⅰ.监测

Ⅱ.计量

Ⅲ.控制

Ⅳ.分析

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ考点控制流动性风险的主要做法

解析控制流动性的主要做法是建立现金流测算分析框架，有效计量、监测、控制正常和压力情景下未来不同时间段的现金流缺口。故本题选A选项。17.单选题李先生向银行贷款30万元，期限为2年，年利率为4%，则按单利和复利计算，李先生在2年后应归还银行的金额分别是（

）万元。

A32；34

B32.4；32.45

C30；32.45

D32.4；34.8考点现值和终值的计算

解析根据计算公式，可得：

单利终值：FV=PV×（1+tr）=30×（1+2×4%）=32.4（万元）

复利终值：（万元）。故本题选B选项。18.单选题A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（

）万元。

A35.1

B170.0

C30.0

D140.0考点所得税

解析2012年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×9／12=170（万元）；计税基础=200-200×40％×9／12=140（万元）；应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）

19.单选题下列关于我国国债的发行方式的说法正确的有（

）。Ⅰ.以价格为标的的“荷兰式”招标，全场最低中标价格为当期国债发行价格，各中标机构均按发行价格承销Ⅱ.以价格为标的的“美国式”招标，全场加权平均中标价格为当期国债发行价格，中标机构按各自中标标位的价格承销Ⅲ.“混合式”招标，标的为利率时，全场加权平均中标利率为当期国债票面利率，低于或等于票面利率的标位，按面值承销Ⅳ.“混合式”招标，标的为价格时，全场加权平均中标价格为当期国债发行价格，高于或等于发行价格的标位，按发行价格承销Ⅴ.以价格为标的的“美国式”招标，背离全场加权平均投标价格一定数量的标位视为无效投标，全部落标，不参与全场加权平均中标利率或价格的计算

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考点债券发行与销售

解析Ⅰ项，以价格为标的的“荷兰式”招标，以全场加权平均中标价格为当期国债发行价格，高于或等于发行价格的标位，按发行价格承销。20.单选题完全垄断市场的类型有（

）。

Ⅰ.产品完全垄断

Ⅱ.政府完全垄断

Ⅲ.私人完全垄断

Ⅳ.地区完全垄断

AⅡ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅲ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ考点完全垄断市场的概述

解析本题考查完全垄断市场的分类。完全垄断可分为两种类型：（1）政府完全垄断；（2）私人完全垄断。Ⅱ、Ⅲ项符合题意，故本题选B选项。21.单选题保荐总结报告书应当包括（

）。Ⅰ.发行人控股股东的基本情况Ⅱ.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况Ⅲ.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价Ⅳ.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考点工作规范

解析《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第52条规定，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。保荐总结报告书应当包括下列内容：①发行人的基本情况；②保荐工作概述；③履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况；④对发行人配合保荐工作情况的说明及评价；⑤对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价；⑥中国证监会要求的其他事项。22.单选题以下关于中期财务报告的说法正确的是（

）。Ⅰ.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成Ⅱ.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致Ⅲ.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的Ⅳ.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅳ考点财务报告

解析Ⅰ.中期财务报告由3表加1注构成，（资产负债表、利润表、现金流量表、附注），所有者权益（或股东权益）变动表不强制要求，企业可根据需要自行决定。23.单选题不同行业受经济周期影响的程度会有差异，受经济周期影响较为明显的行业有（

）。

Ⅰ.汽车业

Ⅱ.食品业

Ⅲ.钢铁业

Ⅳ.公用事业

AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅠ、Ⅲ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ考点行业的运行状态与经济周期分析

解析受经济周期影响较为明显的行业是周期型行业。汽车业、钢铁业属于周期型行业，Ⅰ、Ⅲ项符合题目要求；食品业、公用事业属于防守型行业，Ⅱ、Ⅳ不符合题目要求。故本题选C选项。

24.单选题企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（

）。

A150万元

B400万元

C550万元

D0万元考点无形资产

解析企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出—资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出—资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出一费用化支出”

25.单选题风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地降低风险而采取的一系列措施。风险处置可分为（

）。

Ⅰ.彻底性处置

Ⅱ.预控性处置

Ⅲ.全面性处置

Ⅳ.非全面性处置

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ考点预警信用风险的程序和主要方法

解析风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地降低风险而采取的一系列措施。根据阶段划分，风险处置可划分为全面性处置和预控性处置。故本题选D选项。26.单选题国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（

）。Ⅰ.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，予以封存Ⅱ.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封Ⅳ.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料

AⅠ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅣ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ考点法律责任

解析《证券法》第180条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：①对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查；②进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；③询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；④查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；⑤查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记

录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；⑥查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封；⑥在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长15个交易日。

27.单选题下列关于家庭风险保障项目的说法正确的是（

）。

Ⅰ.家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目

Ⅱ.对于阶段性的保障项目应该为客户配置定期寿险，以应对阶段性的风险保障需求

Ⅲ.对于阶段性的保障项目应该为客户配置终身寿险，以应对家庭长期的风险保障需求。

Ⅳ.对于长期的保障项目，应该为客户配置终身寿险，以应对家庭长期的风险保障需求。

Ⅴ.对于长期的保障项目，应该为客户配置定期寿险，以应对阶段性的风险保障需求

AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅡ、Ⅴ考点家庭财务预算的综合分析

解析家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目。

（1）对于阶段性的保障项目应该为客户配置定期寿险，以应对阶段性的风险保障需求；

（2）对于长期的保障项目，应该为客户配置终身寿险，以应对家庭长期的风险保障需求。故本题选A选项。28.单选题下面（

）不是高净值客户。

①小王单笔认购理财产品150万元人民币

②小李购买理财产品时，出示120万元个人储蓄存款证明

③小张提供了最近三年的收入证明，每年不低于20万元

④小赵提供了最近三年每年28万元的家庭收入证明

A小王

B小张

C小赵

D小李考点客户风险承受能力的评估方法

解析高资产净值客户是满足下列条件之一的客户：

（1）单笔认购理财产品不少于100万元人民币的自然人；

（2）认购理财产品时，个人或家庭金融净资产总计超过100万元人民币，且能提供相关证明的自然人；

（3）个人收入在最近三年每年超过20万元人民币或者家庭合计收入在最近三年内每年超过30万元人民币，且能提供相关证明的自然人。故本题选C选项。29.单选题假如你有一笔资金收入，现在有两种投资选择：①现在领取可得10000元，且当前你有一个投资机会，年复利收益率为20%；②3年后领取可得15000元。则下列说法正确的是（

）。

A目前领取并进行投资更有利

B3年后领取更有利

C目前领取并进行投资和3年后领取没有差别

D无法比较何时领取更有利考点现值和终值的计算

解析本题我们可以通过比较两种投资的收益率来判断哪种选择更有利：（1）第一种情况，年复利收益率为20%；

（2）第二种情况，如果3年后领取，设年复利收益率为r，根据多期终值公式，代入数字可得：，解得r=14.47%。

很明显，第二种情况的收益率小于第一种情况的收益率。因此目前领取并进行投资更有利。

故本题选A选项。30.单选题下列项目中，不属于会计政策变更的是（

）。

A分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价

B商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本

C将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产

D固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法考点会计政策、会计估计变更和差错变更

解析固定资产折旧方法的改变属于会计估计变更。

31.单选题甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2015年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2014年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（

）。Ⅰ.甲公司2015年度应确认收入为190万元Ⅱ.甲公司2015年度应确认收入为110万元Ⅲ.甲公司2015年度应确认收入为78万元Ⅳ.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅳ

DⅡ.Ⅳ考点收入、费用和利润

解析提供劳务的交易结果能够可靠计量，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。该企业2015年度确认收入=200×152／（152+8）-80=110（万元）。32.单选题证券研究报告主要包括（

）。

Ⅰ.证券及证券相关产品的价值分析报告

Ⅱ.行业研究报告

Ⅲ.市场分析报告

Ⅳ.投资策略报告

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅢ、Ⅳ考点证券研究报告的基本要素、组织结构和撰写要求

解析根据《发布证券研究报告暂行规定》第二条，证券研究报告主要包括涉及证券及证券相关产品的价值分析报告、行业研究报告、投资策略报告等。证券研究报告可以采用书面或者电子文件形式。故本题选B选项。33.单选题2013年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（

）。Ⅰ.减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还Ⅱ.减免80万元债务，其余部分延期两年偿还Ⅲ.以公允价值为500万元的固定资产偿还Ⅳ.以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅢ.Ⅳ

DⅡ.Ⅳ考点债务重组

解析债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出的让步的事项。选项Ⅲ和Ⅳ.债权人均没有作出让步，所以不属于债务重组。34.单选题以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（

）。

A可供出售外币货币性项目的汇兑差额

B权益结算的股份支付的行权

C采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动

D可供出售金融资产的公允价值变动考点长期股权投资及合营安排

解析A，可供出售外币货币性项目的汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性项目的汇兑差额方作为其他综合收益核算；B，权益结算的股份支付的行权冲减“资本公积——其他资本公积”不属于其他综合收益核算的内容；C，借方：长期股权投资——其他权益变动，贷方：资本公积——其他资本公积。

35.单选题根据K线理论，K线实体和影线的长短不同所反映的分析意义不同，譬如，在其他条件相同时（

）。

Ⅰ.实体越长，表明多方力量越强

Ⅱ.上影线越长，越有利于空方

Ⅲ.下影线越短，越有利于多方

Ⅳ.上影线长于下影线，有利于空方

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅳ考点K线的主要形状及其组合的应用

解析一般说来，上影线越长，下影线越短，阳线实体越短或阴线实体越长，越有利于空方；上影线越短，下影线越长，阴线实体越短或阳线实体越长，越有利于多方。Ⅱ项正确，Ⅰ、Ⅲ项错误。上影线长于下影线，利于空方；下影线长于上影线，则利于多方。Ⅳ项正确。故本题选D选项。36.单选题下列关于货币互换的说法，错误的是（

）。

A指在约定期限内交换约定数量的两种货币本金，同时定期交换两种货币利息的交易协议

B前后期交换货币通常使用相同汇率

C前期交换和后期收回的本金金额通常一致

D期初、期末各交换一次本金，金额变化考点场外衍生品的主要交易品种及定价方式

解析D项错误，货币互换一般在期初按约定汇率交换两种货币本金，并在期末以相同汇率、相同金额进行一次本金的反向交换。故本题选D选项。37.单选题以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（

）。Ⅰ.可以公开发行或非公开发行Ⅱ.期限≤1年Ⅲ.强制评级Ⅳ.强制担保Ⅴ.在中央结算公司托管结算

AⅡ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅴ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅢ.Ⅴ考点金融债券

解析Ⅰ.只能采取拍卖方式公开发行；Ⅱ.期限≤91天；Ⅲ.拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级。Ⅴ.短期融资券采用簿记方式在中央结算公司进行登记、托管和结算。Ⅳ.法规中未说明必须强制担保。

38.单选题以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（

）。Ⅰ.自愿遣散支出Ⅱ.将不再使用的厂房的租赁撤销支出Ⅲ.剩余职工的再培训支出Ⅳ.职工的岗前培训支出

AⅡ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点债务重组

解析略39.单选题关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（

）。Ⅰ.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30％，改用权益法核算，属于会计政策变更Ⅱ.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更Ⅲ.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更Ⅳ.包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销费，属于会计政策变更

AⅡ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ

DⅢ.Ⅳ考点会计政策、会计估计变更和差错变更

解析会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。以下两种情形不属于会计政策变更，（1）本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。如：经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁会计处理方法变更为融资租赁会计处理方法。（2）对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。如，企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入，不是会计政策变更。再如，企业原在生产经营过程中使用少量的低值易耗品，并且价值较低，故企业在领用低值易耗品时一次计入费用；该企业于近期投产新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。该企业低值易耗品在企业生产经营中所占的费用比例并不大，改变低值易耗品处理方法后，对损益的影响也不大，属于不重要的事项，会计政策在这种情况下的改变不属于会计政策变更。本题中Ⅰ选项应进行追溯调整，属于会计政策变更；Ⅲ属于会计政策变更。Ⅳ.属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策。40.单选题关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（

）。

A附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益

B贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格

C贴现债券的到期收益率通常低于贴现率

D相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂考点债券估值

解析A项，到期收益率既考虑了利息收入，也考虑了资本损益和再投资收益。C项，贴现债券的到期收益率高于贴现率，是因为贴现额预先扣除，使投资者实际成本小于债券面额。D项，相对于附息债券，无息债券的到期收益率计算简单得多。41.单选题以下关于持续督导说法正确的有（

）。Ⅰ.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保荐机构，2012年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市交易的保荐机构，则乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；Ⅱ.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保荐机构，2014年4月1日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对A公司的持续督导的期限为2014年12月31日；Ⅲ.Ⅰ中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；Ⅳ.Ⅱ中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责任：

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅢ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ考点工作规范

解析选项Ⅰ.根据《保荐办法》第36条的规定，首次公开发行股票并在创业板上市持续督导期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度，故甲证券公司对A公司的持续督导期限应当为2015年12月31日；根据《保荐办法》第47条的规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因此乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；Ⅰ说法正确。选项Ⅱ根据《保荐办法》第36条的规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；因此甲证券公司对A公司的持续督导期限应当为2014年12月31日：根据《保荐办法》第47条的规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因原保荐机构被撤销保荐机构资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。因此乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；Ⅱ说法错误。根据《保荐办法》第47条的规定，另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。因此选项Ⅲ说法错误，选项Ⅳ说法正确。42.单选题根据服务对象的不同，证券投资咨询业务可进一步细分为（

）。

Ⅰ.面向公众的投资咨询业务

Ⅱ.为本公司董事提供的证券投资咨询业务

Ⅲ.为签订了咨询服务合同的特定对象提供的证券投资咨询业务

Ⅳ.为本公司投资管理部门、投资银行部门提供的投资咨询服务

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ考点证券分析师职业资格管理

解析根据服务对象的不同，证券投资咨询业务可以分为：（1）面向公众的投资咨询业务；（2）为签订了咨询服务合同的特定对象提供的证券投资咨询业务；（3）为本公司投资管理部门、投资银行部门提供的投资咨询服务。Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ项符合题目要求，故本题选C选项。43.单选题上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括（

）。

A主要银行账号被冻结

B董事会会议无法正常召开并形成决议

C公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的

D公司生产经营活动受到严重影响且预计在2个月内不能恢复正常考点持续信息披露

解析《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第13.3.1条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施其他风险警示：①被暂停上市的公司股票恢复上市后或者被终止上市的公司股票重新上市后，公司尚未发布首份年度报告；②生产经营活动受到严重影响且预计在3个月内不能恢复正常；③主要银行账号被冻结；④董事会会议无法正常召开并形成决议；⑤公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的；⑥中国证监会或本所认定的其他情形。44.单选题以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（

）。Ⅰ.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的Ⅱ.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的Ⅲ.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量Ⅳ.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量

AⅡ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅢ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ考点政府补助

解析略45.单选题上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（

）。

A保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

D证监会需对保荐机构出具警示函考点上市公司收购

解析3000÷4000=75％，属于上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80％的情形。C，根据《公司法》的规定，股份公司的法定代表人由董事长或经理担任。46.单选题根据家庭生命周期的不同，可以了解、掌握处于不同家庭生命周期阶段的客户其（

），进而理财目标也有所侧重。

Ⅰ.职业生涯阶段特点

Ⅱ.家庭收支、资产负债状况

Ⅲ.主要财务问题

Ⅳ.理财需求

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考点生命周期各阶段特征、需求和目标

解析理财师可以根据家庭生命周期的不同，了解、掌握处于不同家庭生命周期阶段的客户其职业生涯阶段特点，家庭收支、资产负债状况，以及主要财务问题和理财需求，进而理财目标也有所侧重。故本题选D选项。47.单选题公司提供2009年3季报，应当披露的报表包括（

）。Ⅰ.2009年9月30日的资产负债表和2008年12月31日的资产负债表Ⅱ.2009年9月30日的资产负债表和2008年9月30日的资产负债表Ⅲ.2009年1-9月的利润表和2008年1-9月份的利润表Ⅳ.2009年7-9月的利润表和2008年7-9月份的利润表Ⅴ.2009年1-9月的现金流量表和2008年1-9月份的现金流量表

AⅠ.Ⅱ.Ⅴ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ考点财务报告

解析略48.单选题股票可以通过依法转让而变现的特性是指股票的（

）。

A期限性

B风险性

C流动性

D永久性考点现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征

解析股票的特征主要包括收益性、风险性、流动性、永久性、参与性。其中，流动性是指股票可以通过依法转让而变现的特性，即在本金保持相对稳定、变现的交易成本极小的条件下，股票很容易变现的特性。股票持有人不能从公司退股，但股票转让为其提供了流动性。故本题选C选项。49.单选题已知某公司某年财务数据如下，营业收入2500000元，利息费用160000元，营业利润540000元，税前利润380000元。根据上述数据可以计算出（

）。

Ⅰ.利息保障倍数为3.375

Ⅱ.净利润为2340000元

Ⅲ.利息支付倍数为2.255

Ⅳ.息税前利润为540000元

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ

DⅢ、Ⅳ考点公司主要财务比率指标分析

解析息税前利润=利润总额+利息费用=380000+160000=540000（元）；利息保障倍数（利息支付倍数）=息税前利润/利息费用=（380000+160000）/160000=3.375。题中没有给出税率，所以无法得出净利润。故本题选B选项。50.单选题（

）的收入处于巅峰阶段，支出相对较低，是储蓄增长的最佳时期。

A形成期

B成长期

C成熟期

D衰老期考点生命周期各阶段特征、需求和目标

解析家庭生命周期主要包括四个阶段：形成期、成长期、成熟期和衰老期。其中，成熟期的储蓄特征为：收入处于巅峰状态，支出相对较低，是储蓄增长的最佳时期。故本题选C选项。51.单选题以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（

）。Ⅰ.挂牌公司董、监、高Ⅱ.基金管理公司Ⅲ.注册资本600万、实收资本400万的合伙企业Ⅳ.注册资本500万的1人有限公司

AⅠ.Ⅲ.Ⅳ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ考点非上市公司股份公开转让

解析略。

52.单选题以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（

）。Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ.中国证券金融股份有限公司Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ.证券投资咨询公司

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考点公司债券

解析取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。53.单选题在垄断竞争市场上，造成竞争现象的是（

）。

A生产者多

B一个企业能有效影响其他企业的行为

C产品差别

D产品同种考点行业分析的主要内容

解析垄断竞争型市场中有大量企业，但没有一个企业能有效影响其他企业的行为。该市场结构中，造成垄断现象的原因是产品差别，造成竞争现象的是产品同种，即产品的可替代性。故本题选D选项。54.单选题下列关于股权分置改革中限售股的各项规定，不属于第三类受限股的是（

）。

A上市公司的控股股东，实际控制人或其控制的关联人认购的股份自股票发行上市之日起36个月内不得流通

B首次公开发行前公司持有的股份自发行人股票上市之日起36个月内不得流通

C董事会拟引进的境内外战略投资者认购的股份自股票发行上市之日起36个月内不得流通

D通过本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自股票发行上市之日起36个月内不得流通考点公司分析的主要内容

解析第三类受限股是上市公司非公开发行产生的受限股。根据中国证监会2008年5月6日公布的《上市公司证券发行管理办法》规定，针对非公开发行受限股，发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自股票发行结束之日起36个月内不得转让：

（1）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；

（2）通过本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；

（3）董事会拟引入的境内外战略投资者。

发行对象属于以上规定以外的投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。故本题选B选项。55.单选题关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（

）。Ⅰ.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定Ⅱ.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定Ⅲ.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定Ⅳ.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额Ⅴ.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额

AⅠ.Ⅱ.Ⅳ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅴ

DⅢ.Ⅳ.Ⅴ考点资产减值

解析估计的基础是公允价值而不是销售净价。56.单选题证券公司应当规范证券投资顾问业务的禁止行为包括（

）。

Ⅰ.对过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传

Ⅱ.以任何方式承诺或者保证投资收益

Ⅲ.对服务能力进行虚假、不实、误导性的营销宣传

Ⅳ.对客户的风险承受能力进行分析

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ考点从事证券服务业务的禁止性行为

解析证券公司应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止对服务能力和过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传，禁止以任何方式承诺或者保证投资收益。故本题选A选项。57.单选题某投资者购买了10000元的投资理财产品，期限2年，年利率为6%，按年支付利息，假定不计复利，第一年收到的利息也不用于再投资，则该理财产品到期时的本息和为（

）元。

A10600

B11200

C11910.16

D11236考点单利和复利的含义

解析本题考查单利终值的计算。单利终值的计算公式为：FV=PV×（1+i×n）。式中，FV为终值，PV为本金（现值），i为每期利率，n为期数。依据题意，PV=10000，i=6%，n=2，则该理财产品到期时的本息和FV=10000+10000×6%×2=11200（元）。故本题选B选项。58.单选题如果统计量的抽样分布的均值恰好等于被估计的参数之值，那么这一估计便可以认为是（

）估计。

A有效

B一致

C无偏

D精确考点统计推断的参数估计及假设检验

解析如果统计量的抽样分布的均值恰好等于被估计的参数之值，那么这一估计便可以认为是无偏估计。故本题选C选项。59.单选题丢同一个骰子5次，5次点数之和大于30为（

）事件。

A随机事件

B必然事件

C互斥事件

D不可能事件考点概率与随机变量的含义、计量和原理

解析丢同一个骰子5次，点数之和最多为30，不可能大于30，为不可能事件。故本题选D选项。60.单选题资产负债期限结构是指在未来（

）时段内，到期资产（现金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。

A特定

B一定

C指定

D设定考点资产负债期限结构、分布结构影响流动性的途径和机制

解析资产负债期限结构是指在未来特定的时段内，到期资产（现金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。故本题选A选项。61.单选题某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0.8元，股利增长率为10%，则期望报酬率为（

）。

A0.11

B0.12

C0.13

D0.14考点股票估值

解析62.单选题具有明显的形态方向且与原有的趋势方向相反的整理形态有（

）。

Ⅰ.三角形

Ⅱ.矩形

Ⅲ.旗形

Ⅳ.楔形

AⅠ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅢ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考点持续整理形态

解析Ⅲ、Ⅳ两项，旗形和楔形都有明确的形态方向，如向上或向下，并且形态方向与原有的趋势方向相反。故本题选C选项。63.单选题解释利率期限结构的市场分割理论认为（

）。Ⅰ.长期债券是短期债券的理想替代物Ⅱ.市场效率是低下的Ⅲ.短期资金市场供求曲线交叉点利率低于长期资金市场供求曲线交叉点利率，表明收益率曲线是正向的Ⅳ.投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ考点债券估值

解析Ⅰ项是市场预期理论的观点；Ⅳ项是流动性偏好理论的观点。64.单选题以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（

）。Ⅰ.保荐机构持有发行人8%的股份Ⅱ.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份Ⅲ.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份Ⅳ.发行人持有保荐机构8%的股份Ⅴ.发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ考点资格管理

解析《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。65.单选题下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（

）。

A非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％

B增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

C可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价

D分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。考点公司债券

解析A，非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％：C、D，均为中间均是“前20个交易日均价和前一个交易日的均价”，而非“或”。

66.单选题美国哈佛商学院教授迈克尔•波特认为，一个行业内存在着五种基本竟争力量。从静态角度看，这五种基本竟争力量的状况及其综合强度，决定着（

）。Ⅰ.行业的发展方向Ⅱ.行业内的企业可能获得利润的最终潜力Ⅲ.行业内的竞争激烈程度Ⅳ.行业竟争的强度和获利能力

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ

CⅢ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点股票估值

解析从静态角度看，迈克尔•波特五力模型中五种基本竟争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争激烈程度，决定着行业内的企业可能获得利润的最终潜力。从动态角度看，这五种竟争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展方向，共同决定行业竟争的强度和获利能力。67.单选题某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（

）。Ⅰ.拟在下半年分配利润Ⅱ.拟在下半年实施资本公积转增股本Ⅲ.拟在下半年申请增发新股Ⅳ.拟在下半年进行现金分红

AⅠ.Ⅱ

BⅢ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ

DⅠ.Ⅳ考点持续信息披露

解析Ⅳ,现金分红的可免于审计。

68.单选题以下资产中计提的资产减值可以转回的有（

）。Ⅰ.存货Ⅱ.商誉Ⅲ.持有至到期投资Ⅳ.长期股权投资

AⅠ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅳ

D

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点资产减值

解析略69.单选题A公司持有B公司30％股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（

）。Ⅰ.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值Ⅱ.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益Ⅲ.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性Ⅳ.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考点长期股权投资及合营安排

解析在针对被投资单位实现的净利润按照取得投资时可辨认净资产公允价值为基础进行调整时，应考虑重要性原则，不具重要性的项目可不予调整。符合下列条件之一的，投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资损益，同时应在会计报表附注中说明不能按照准则规定进行核算的原因：①投资企业无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值；②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具重要性的；③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资单位的净损益进行调整的。70.单选题下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（

）。Ⅰ.申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件Ⅱ.中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作Ⅲ.恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见Ⅳ.发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查

AⅠ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅠ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ考点首次公开发行股票

解析Ⅳ应为中止审查。

71.单选题以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（

）。Ⅰ.连续3年亏损Ⅱ.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告Ⅲ.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责Ⅳ.6月30日未公开上年年报

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅳ考点持续信息披露

解析Ⅰ,按现行创业板上市规则，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损的，暂停上市。Ⅱ,最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告的，暂停上市。Ⅲ,最近36个月受到交易所3次公开谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。Ⅳ,在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市，最近1个会计年度净资产为负应暂停上市。

72.单选题关于货币的时间价值，下列表述正确的有（

）。

Ⅰ.现值与终值成正比例关系

Ⅱ.折现率越高，复利现值系数就越小

Ⅲ.现值等于终值除以复利终值系数

Ⅳ.折现率越低，复利终值系数就越大

Ⅴ.复利终值系数等于复利现值系数的倒数

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ考点现值和终值的计算

解析计算多期现值的公式为；计算多期终值的公式为。由公式可以看出，现值与终值正相关，其中，是复利终值系数，折现率越高，复利终值系数就越高，​​​​​​​是复利现值系数，折现率越高，复利现值系数越低。Ⅳ项，折现率越低，复利终值系数就越小。

故本题选D选项。73.单选题甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（

）。

A甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2600万

B甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万

C处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

D处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万考点企业合并

解析本题系丧失控制权情况下处置部分对子公司投资情形：甲公司出售A公司40％股权个别财务报表中应确认的投资收益为8000-9000×40％／60％=2000万元；合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000-10700×60％-（9000-10000×60％）+100×60％=2640万元。

74.单选题下列影响权益乘数的有（

）。Ⅰ.现金购买股权Ⅱ.发行公司债券Ⅲ.发行股票Ⅳ.用现金偿还采购款

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ.Ⅳ

D

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点财务比率分析

解析

权益乘数=资产／净资产，Ⅰ.分子分母均不变；Ⅱ.资产增加，负债增加，净资产不变，权益乘数增大；Ⅲ.资产增加，净资产增加，分子分母同时增加相同金额，分子>分母的，则分数减少，故权益乘数降低。Ⅳ.资产减少，负债减少，净资产不变，权益乘数减小。

75.单选题关于利率的风险结构，下列说法正确的有（

）。

Ⅰ.不同发行人发行的相同期限和票面利率的债券，其债券收益率通常不同

Ⅱ.实践中，通常采用信用评级来确定不同债券的违约风险大小

Ⅲ.无违约风险债券的收益率加上适度的收益率差，即为风险债券的收益率

Ⅳ.经济繁荣时期，低等级债券与无风险债券之间的收益率差通常较大

AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ考点决定利率方向与变化幅度的因素

解析D项错误，在经济繁荣时期，低等级债券与无风险债券之间的收益率差通常比较小。故本题选D选项。76.单选题股票现金流贴现模型的理论依据有（

）。Ⅰ.股票的内在价值应当反映未来收益Ⅱ.股票的价值是其未来收益的总和Ⅲ.股票可以转让Ⅳ.货币具有时间价值

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点股票估值

解析现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法来决定普通股股票的内在价值的方法。按照收入的资本化定价方法，任何资产的内在价值是由拥有资产的投资者在未来时期中所接受的现金流决定的，即一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值。对股票而言，预期现金流即为预期未来支付的股息。从现金流贴现模型的定义可以看出，内在价值是对未来预期收益的反映，而对未来收益的预期正是建立在货币的时间价值基础上的。77.单选题税务规划可分为避税规划、节税规划和转嫁规划三类，其中节税规划的特征包括（

）。

Ⅰ.合法性

Ⅱ.有规则性

Ⅲ.经济行为

Ⅳ.倡导性

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考点税收规划的基本内容

解析节税规划即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的特征是：

（1）合法性；（2）有规则性；（3）经营的调整性与后期无风险性；（4）有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高；（5）倡导性。故本题选C选项。78.单选题制定投资规划须注意的事项包括（

）。

Ⅰ.确定投资目标和可投资财富的数量，根据风险偏好确定采取稳健型或激进型的策略

Ⅱ.分析投资对象，包括基本分析和技术分析

Ⅲ.构建投资组合，涉及确定具体的投资资产和财富在各种资产上的投资比例

Ⅳ.管理投资组合，包括评价投资组合的业绩和根据环境的变化对投资组合进行修正

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ

CⅢ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考点投资规划的基本内容

解析制定投资规划的注意事项包括：

（1）确定投资目标和可投资财富的数量，根据风险偏好确定采取稳健型或激进型的策略；

（2）分析投资对象，包括基本分析和技术分析；

（3）构建投资组合，涉及确定具体的投资资产和财富在各种资产上的投资比例；

（4）管理投资组合，包括评价投资组合的业绩和根据环境的变化对投资组合进行修正。故本题选D选项。79.单选题我国在国际债券市场上已发行的债券品种有（

）。

Ⅰ.特种国债

Ⅱ.金融债券

Ⅲ.政府债券

Ⅳ.可转换公司债券

AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ考点现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征

解析我国发行国际债券始于20世纪80年代初期。我国利用国际债券市场筹集资金，主要发行的债券品种有：

（1）政府债券，1987年10月，财政部在德国法兰克福发行了3亿马克的公募债券，这是我国经济体制改革后政府首次在国外发行债券；

（2）金融债券，1982年1月，中国国际信托投资公司在日本东京资本市场上发行了100亿日元的债券；

（3）到2001年年底，南玻B股转券、镇海炼油、庆铃汽车H股转券、华能国际N股转券等4种可供境外投资者投资的券种已先后发行。故本题选D选项。80.单选题股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（

）。Ⅰ.应当披露半年度报告Ⅱ.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计Ⅲ.应向中国证监会申请核准Ⅳ.在2个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考点非上市公司股份公开转让

解析根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十二条股票公开转让与定向发行的公众公司应当披露半年度报告、年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的公众公司，应当披露年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计。第三十二条股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，申请文件应当包括但不限于：定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在提交申请文件前，股份有限公司应当将相关情况通知所有股东在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不提出申请。

81.单选题支撑线和压力线之所以能起支撑和压力作用，很大程度是由于（

）。

A机构主力斗争的结果

B支撑线和压力线的内在抵抗作用

C投资者心理因素的原因

D证券市场的内在运行规律考点技术分析的阻力位和支持位

解析支撑线和压力线之所以能起支撑和压力作用，两者之间之所以能相互转化，很大程度上是心理因素方面的影响，这也是支撑线和压力线理论上的依据。故本题选C选项。82.单选题技术分析的类别主要包括（

）。

Ⅰ.指标类

Ⅱ.切线类

Ⅲ.K线类

Ⅳ.波浪类

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅳ考点技术分析方法的分类及其特点

解析一般说来，可以将技术分析方法分为如下常用的五类：指标类、切线类、形态类、K线类、波浪类。故本题选A选项。83.单选题以下属于流动资产或流动负债的（

）。Ⅰ.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期Ⅱ.预计在1年内出售的可供出售金融资产Ⅲ.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款Ⅳ.1年内到期的持有至到期投资Ⅴ.交易性金融资产

AⅡ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ考点金融资产

解析略84.单选题关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（

）。Ⅰ.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示Ⅱ.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债Ⅲ.交易性金融资产只能在流动资产中列示Ⅳ.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列不

AⅠ.Ⅱ

BⅡ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ考点财务报告

解析Ⅰ.根据《财务报表列报准则》第十七条资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：（一）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。（二）主要为交易目的而持有。（三）预计在资产负债表日起一年内变现。（四）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期。正常营业周期通常短于一年。因生产周期较长等导致正常营业周期长于一年的，尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用，仍应当划分为流动资产。正常营业周期不能确定的，应当以一年（12个月）作为正常营业周期。Ⅲ.并非所有交易性金融资产均为流动资产，如自报告期日起超过12个月到期且预期持有超过12个月的衍生工具应当划分为非流动资产或非流动负债。85.单选题产业政策包括（

）。

Ⅰ.产业组织政策

Ⅱ.产业结构政策

Ⅲ.产业布局政策

Ⅳ.产业技术政策

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ考点主要的产业政策工具及其对证券市场的影响

解析

产业政策可以包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策。其中，产业结构政策与产业组织政策是产业政策的核心。故本题选B选项。86.单选题证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（

）。Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元Ⅱ.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定Ⅲ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

AⅠ.Ⅳ

BⅡ.Ⅳ

CⅢ.Ⅳ.

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考点资格管理

解析《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第9条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当具备下列条件：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；③保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；④具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；⑤符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；⑥最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚中国证监会规定的其他条件。87.单选题证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（

）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

A净资本的60％

B净资产的60％

C净资本的40％

D净资产的40％考点金融债券

解析证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60％。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。88.单选题招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（

）。Ⅰ.发行人承担赔偿责任Ⅱ.发行人董监高承担连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外Ⅲ.保荐机构承担连带赔偿责任，能够证明自己无过错的除外Ⅳ.实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任

AⅠ.Ⅱ

BⅠ.Ⅱ.Ⅲ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点法律责任

解析《证券法》第69条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际

控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

89.单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元：另收到乙公司补价10万元。甲公