企业内部审计管理制度

企业内部审计管理制度第一章总则第一条为规范企业所属各单位的经营管理，加强内部审计监督和风险控制，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、《XXXXXX集团股份有限企业内部审计管理暂行办法》等相关制度，并结合企业的实际情况，特制定本办法。第二章内部审计机构和内部审计人员第二条企业审计部在董事长领导下，在企业所辖范围内开展内部审计工作，不受其他部门、单位和个人的干预。第三条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。第四条内部审计人员办理审计事项应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、奉公廉洁、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第三章主要工作职责第五条企业审计部对企业所属各单位下列事项进行审计监督和评价：（一）经济责任，包括单位年度经济责任、单位负责人任期经济责任；（二）经济效益，包括企业投资经济效益及经营经济效益；（三）工程审计，包括投资立项、工程管理、工程造价、工程竣工决算；（四）财务收支、预算执行和财务决算、资产质量以及其他有关的经济活动；（五）物资（设备、劳务）采购、产品销售、工程招标等重要经济活动进行专项审计监督和评价；（六）国家财经法规、单位规章制度等执行情况；（七）根据董事长的要求，办理的其他审计事项。第六条企业审计部负责拟订审计项目工作计划、审计实施方案，对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议；做好有关审计资料的原始调查和收集、整理、建档工作，保守秘密和保护当事人合法权益，对其出具的审计意见、审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任。接受上级审计部门的业务指导,协调上级审计部门和外部审计机构对企业的审计工作。第七条企业审计部应对内部审计工作的质量执行责任追究。第八条企业审计部有权知晓外部审计对企业及所属单位的审计意见,协助并督促相关职能部门整改落实。企业审计部应当评价现有的各项外部审计结果，合理利用外部审计工作成果，避免重复审计，减少审计成本。第四章主要工作权限第九条企业审计部在审计工作过程中具有履行职责所必需的以下权限：（一）提议召开与审计事项有关的会议；（二）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和工程项目的招标文件、投资估算、投资概算以及其他与经济活动有关的资料，查阅相关文件和记录；（三）检查使用计算机管理财务收支的财务会计核算系统；（四）提出优化经营决策的建议；（五）提出改善经营管理，提高经济效益的建议；（六）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并依法取得证明材料；（七）对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费行为，做出临时制止决定，制止无效时，应及时上报本单位主要负责人进行处理；（八）对严重违反财经法规和经营不善、管理决策失误，造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；（九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料，经董事长批准，有权暂时予以封存；（十）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经董事长批准，采取封存账册和冻结资产的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第五章审计工作要求第十条企业审计部应当根据企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。发现内部控制管理漏洞，应及时提出改进建议。第十一条企业审计部应编制年度审计工作计划、年度审计工作总结和审计统计报表、重要审计报告、重要审计情况及审计工作经验，并报送上级审计部门。第十二条企业审计部应不断提高内部审计业务质量，并依法接受国家审计机关、上级审计机构和企业对内部审计业务质量的检查和评估。第十三条审计事项结束后，应当建立审计档案，按照制度管理。第六章审计方式和审计争议处理第十四条审计工作可以采用内部审计和外部审计相结合的方式。第十五条内部审计人员不便承担、或者无法承担的审计工作，可以聘请外部审计机构协助和配合。第十六条对企业审计部与外部审计机构审计结果存在较大争议的，提请董事会审议。第七章审计成果运用第十七条企业审计部应对审计数据进行分析归纳整理，提练有用数据，为以后的工作提供参考和指导。第十八条审计结果经董事长审批后报送相关职能部门，作为相关工作考核、评价的重要依据。第十九条对于在审计工作中，发现因经营决策失误给单位造成重大损失，或者单位资产状况不实、经营成果虚假等问题，应当作为追究有关负责人责任的依据。第二十条被审单位应根据审计所反映出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。企业审计部应当对被审单位有关整改工作进行跟踪检查。第二十一条在审计工作中如发现被审单位领导班子成员存在严重问题的，应进一步开展专项审计。第八章责任追究第二十二条被审计单位负责人或所在单位拒绝、阻碍审计工作，拒绝、拖延提供相关资料或转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃证明材料的，应当责令改正或给予警告，并对负有直接责任的主管人员和直接责任人依据相关程序给予行政或者纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第二十三条对于被审计单位或者个人打击报复、陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，依据相关程序给予行政或纪律处分；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第二十