旅游景区财务固定资产的管理规定

旅游景区财务固定资产的管理规定一、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。二、企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。三、固定资产的计价1、外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。2、需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。3、对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。4、折旧方法。公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。5、公司固定资产残值率5%。6、全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头工程维修部、总经办、行政后勤部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第四节负债管理规定一、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。二、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因员工工资必须于次月十五日前发放，以提高员工的积极性，增加企业凝聚力。三、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。有关费用报销和标准参照有关制度执行。第五节税控机的管理规定控税机实现专柜存放、专人管理。管理员要经常检查发票存放情况，做好防盗、防火、防潮、防丢失等防范工作，同时避免阳光直射和水泡，确保发票存放安全。如出现异常情况，应及时向上级汇报。管理员每天到岗后，应及时检查税控机是否正常，发现问题及时解决。顾客需要开发票时，管理员根据顾客要求，输入付款单位或个人名称、实际消费金额，打出发票后加盖发票专用章，并做好登记。领取时由本人签字，方可拿走发票。个人不得私自开发票。顾客如需多开发票时，则应先问明情况，请示上级同意后按多开金额收取相应的税费，并做好登记。月底报送财务部所开发票的明细表。票清离岗，发票管理员发生工作调离时，必须将所经营的发票、外欠单据做好交接方可离岗。已打印出的发票记帐联按规定整理保管好，并于每月规定时间内报送计划财务部。第六节门票销售管理规定票务收银员应严格按照收费标准出售门票，并保管好门票存根；如有特殊情况须及时向上级领导请示，签字同意后方可执行。团队购票（旅行社、直销团体）由专门售票窗口（团队收银员）负责。签约旅行社来团需提前发传真至公司，如不能发传真的应及时电话通知，导游带团来时需携带旅行社协议、行程或介绍信等，售票窗口根据协议价格售票。直销团体需提前与市场营销部联系，经市场营销部核实，按既定标准给予相应的团队优惠，有合作协议的团体根据协议价格售票。售票收银点必须在规定的时间内准时售票，不得有延误，并在下班前规定的时间内提醒客人景点关闭时间。票务收银员结束售票后，应及时对当天的销售情况进行整理，认真核对，票、款相符后如实填写“售票情况日报表”，并在规定时间交到财务部。票务收银员应及时将票款送存指定银行帐户，妥善保存好存款单；不得将票款私存、滞留。票务收银员对门票销售情况负有保密责任，不得随意向除公司领导和财务部门以外人员透露门票销售情况。第七节收银管理规定为规范收银操作程序，提高收银工作效率，为游客提供优质高效的服务，特制定本规定。收银员应提前5-10分钟上班，做好收款交接准备工作。收银员应严格遵守公司财务制度，按照公司和部门规定的收费标准收取款项。收银员应熟练掌握业务知识与技能，收款、交款必须当面点清，如有差款、假币由收银员个人负责赔偿。客人在景区内购物或消费娱乐项目时，须到相应收银点付款，收银员收款后应即时开出相应票据，详细填写其中的相关项目，并主动将客人联给客人以备查。无论何种原因，所有票据的作废都应由当值主管以上人员核实后方可。收银员应妥善保管各种收据、存根、发票等各种单据，不得私自乱开发票、收据。收银员应将每日营业收入全部上交，并做好相应的销售统计工作。所有收银工作均应做好详细收支记录，收银员应协助部门与财务定期盘点或临时抽检工作。第八节挂帐单的管理规定挂帐单是指和公司签有协议可以挂帐结算的企事业单位或政府部门可以签署挂账的记账凭证。财务部（或总经办）在公司的授权下，负责与对方单位签订协议，协议内容主要包括消费价格、结算日期、双方权利与义务、签名模式、生效日期等。公司财务部负责整理签约单位名单及授权人签名模式，并及时通知各收银点或指定办理点。由收银点或指定办理点到财务部领取《挂帐单》，《挂账单》一式两份，归口财务部管理，加盖公司财务章有效，每月月底将《挂帐单》底联交公司财务部门汇总。签约单位来景区参观消费时，办理人员应认真仔细询问，并严格核对签名模式，无误后方可办理相关手续。财务部负责根据签约规定的结算日期与对方单位进行结算，总经办协助有关事宜。签单挂账管理流程：公司财务与单位签订协议→财务部将单位名称与单位授权人签单模式通知收银点或指定办理点→参观单位授权签单人填写《挂账单》→进入景区消费→财务负责结算第九节签单挂账协议书范本甲方：乙方：甲乙双方本着友好合作的精神，就乙方组织游客到甲方景区参观有关事宜达成协议如下：乙方组织游客到甲方景区参观游览，甲方给予门票折计费的特别优惠政策，导游服务费按甲方有关收费标准计算，全价收取。甲方应努力提供优质服务，积极配合乙方的接待活动。乙方游览活动产生的费用可采取现金给付的形式，也可以采取记账月结的形式，每次参观乙方需签署记账单据。双方商定于每月/季日前结清当月/季所有发生费用。双方协定每年初签订合作协议，本协议有效期至年月日。为保证双方的权益，甲方只接受乙方授权的签单权人员名单为（本人签名）：、、、、。本协议一式二份，双方各执一份。甲方： 乙方：法定代表人： 法定代表人：日期： 日期：第十节计划财务常用管理表格一、流动资产周转状况分析表单位：元项目

年年年产品销售收入净额流动资产年末余额流动资产平均余额流动资产周转率(次数)流动资产周转天数二、存货周转状况分析表单位：元项目年年年销货成本存货年末余额存货平均余额存货周转率(次数)存货周转天数三、固定资产周转状况分析表单位：元项目年年年销售收入净额固定资产年末余额固定资产平均净值固定资产周转率(次数)存货周转天数四、固定资产盘存单使用部门：年月日共页第页财产编号固定资产部门登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额五、历年资产负债一览表单位：元项目年月日年月日年月日金额%趋势金额%趋势金额%趋势资产流动资产现金及银行存款应收款