基础会计(第5版)课件 知识点20：日记账的格式及登记方法

知识点：账簿的格式和登记方法——日记账格式和登记方法设置取决于企业业务性质，及这类业务发生的频繁程度2特种日记账现金日记账银行存款日记账销货日记账购货日记账指专门记录某一类经济业务的日记账一、特种日记账的格式和登记简介3三栏、多栏通用记账凭证收付款专用凭证外表账页登记依据登记人出纳订本式二、现金日记账格式和登记4年凭

证摘

要对方科目收

入支

出结

余月日字号…

本日合计

****

本月合计

****

三栏式①“年月日”“凭证字号”“摘要”“对方科目”栏根据“现收”或与现金有关的“银付”和“现付”凭证上的相应内容逐笔填写②“收入”栏根据“现收”或与现金有关的”银付“凭证登记。④逐日结出现金余额，并与现金实存数核对⑤月末结出“收入”和“支出”当月发生额和期末余额，并与“库存现金”总账核对③“支出”栏根据“现付”凭证登记。二、现金日记账格式和登记5二、现金日记账格式与登记【做中学4.1】2020年12月，鑫熠公司库存现金期初余额为1900元，本月根据与现金收支相关的经济业务记账凭证资料如下6业务1：12月5日，备发工资从银行提取备用金50000元。7业务2：12月5日，发放工资。8业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元，9业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元，10业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元，11业务4：12月12日，王宁预借差旅费800元，以现金付讫12业务4：12月12日，王宁预借差旅费800元，以现金付讫13业务5：12月20日，王宁报销差旅费，交回现金65元142020年凭证摘要借方贷方借或贷结余月日种类号数1201

期初余额

1900.001205付002提取备用金50000.00

借51900.001205付003发放工资

50000.00借1900.001205

本日合计50000.0050000.00借1900.001208付006购买办公用品

400.00借1500.001208

本日合计

400.00借1500.001212付009预借差旅费

800.00借700.001212

本日合计

800.00借700.001220收007报销差旅费65.00

借765.001220

本日合计65.00

借765.001231

本月合计50065.0051200.00借765.00

现金日记账（三栏式）15现金日记账（多栏式）2020年凭证摘要借方贷方结余月日种类号数银行存款其他应收款

合计应付职工薪酬管理费用制造费用其他应收款合计1201

期初余额

1900.001205付002提取备用金50000.00

50000.00

51900.001205付003发放工资

50000.00

50000.001900.001208付006购买办公用品

300.00100.00

400.001500.001212付009预借差旅费

800.00800.00700.001220收007报销差旅费

65.00

65.00

765.001231

本月合计50000.0065.00

50065.0050000.00300.00100.00800.0051200.00765.00

16三栏、多栏通用记账凭证收付款专用凭证外表账页登记依据登记人出纳订本式三、银行存款日记账格式和登记17三、银行存款日记账格式和登记【做中学4.3】2020年12月，鑫熠公司银行存款期初余额为225000元，本月根据与银行存款收支相关的经济业务编记账凭证并登记银行存款日记账18业务1：12月1日，接受林正峰货币资金投资500000元，款已到账。19业务2：12月2日，向北京同聚工贸有限公司采购电池，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额6500元，货物已验收入库。20业务2原始凭证21业务2原始凭证22业务2原始凭证23业务2原始凭证24业务2原始凭证25业务2原始凭证26业务3：12月3日，向北京宝利商贸有限公司销售点读笔48G100支，开具增值税专用发票注明金额30000元、税额3900元，款已收存银行，货已发出购货方已验收。27业务3原始凭证28业务3原始凭证29业务3原始凭证30业务3原始凭证31业务3原始凭证32业务4：12月5日，向中国工商银行北京分行借入周转资金50000元，期限6个月，款已到账。33业务4原始凭证34业务4原始凭证35业务5：12月5日，备发工资从银行提取备用金50000元。36业务5原始凭证37银行存款日记账第1页开户行：中国工商银行北京分行

账号：11011182343465661962020年结算凭证凭证摘要借方贷方借或贷结余月日种类号数1201

期初余额

借225000.001201收款回单2311323021收001接收投资款500000.00

借725000.001201

本日合计500000.00

借725000.001202付款回单253899302付001采购材料

56500.00借668500.001202

本日合计

56500.00借668500.001203收款回单234985305收002销售商品33900.00

借702400.001203

本日合计33900.00

借702400.001205借款单据001300收003借入借款50000.00

借752400.0012