基础会计(第5版)课件 知识点26：财产清查方法-货币资金

知识点：财产清查方法——货币资金清查出纳日查每月专门清查实地盘点清查方法清查频率凭证清查重点账实是否相符、有无白条顶库、是否超限额留存现金库存现金盘点报告表实存账存对比表一、库存现金清查3实存金额账存金额对比结果备注面值数量（张）盘盈盘亏100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角合计库存现金盘点报告表

年月日

盘点人（签章）：

出纳员（签章）：每月至少1次核对账目清查方法清查频率原因结果银行存款日记账与银行对账单相等或不相等双方记账有误存在未达账项用什么方法判断是哪个原因呢？二、银行存款清查未达账项未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证的传递时间不同，而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项银行已收企业未收企业已付银行未付银行已付企业未付企业已收银行未收二、银行存款清查二、银行存款清查【做中学5.1】鑫熠公司2023年1月30日银行存款日记账余额为1082000元，银行对账单上的余额为1120400元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：①1月28日收到客户汇来的购货款25000元，银行已登记增加，公司尚未收到收账通知。②1月29日开出转账支票38700元支付货款，公司已登记存款减少，银行尚未记减少。③1月30日银行受供电局委托，从公司存款中付出电费23100元，企业尚未接到付款通知。④1月31日银行计算应付的借款利息2200元，从企业存款划转，企业尚未收到付款通知。要求：编制期末银行存款余额调节表二、银行存款清查

表5.3银行存款余额调节表开户银行：中国工商银行北京分行

日期：2023年1月30日

账号：1101118234346566169项目金额项目金额企业银行存款账面余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付1082000.0025000.0025300.00银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付1120400.000.0038700.00调节后的存款余额1081700.00调节后的存款余额1081700.00分析：第①项为银行已收企业未收，第②项为企业已付银行未付，

第③项和第④项为银行已付企业未付类

别影响结果企业未达银行已收，企业未收企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额银行已付，企业未付企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额银行未达企业已收，银行未收企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额企业已付，银行未付企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额二、银行存款清查单选题对现金清查所采用的基本方法是（）。A.估算法B.技术推算法

C.对账单法D.实地盘点法【正确答案】D试一试单选题下列关于库存现金在盘点后应编制的原始凭证是（）。A.实存账存对比表B.库存现金盘点报告表C.银行存款余额调节表

D.银行对账单【正确答案】A试一试单选题对于库存现金，出纳人员应（）清点核对一次。A.每日B.每十日

C.每半个月

D.每月

【正确答案】A试一试单选题企业开出支票一张，银行尚未入账，属于（）情况的未达账项。A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未付

D.企业已付，银行未付

【正确答案】D试一试单选题下列关于银行存款清查方法的表述中，正确的是（）。A.定期盘存法B.和往来单位核对账目的方法

C.实地盘存法D.与银行核对账目的方法

【正确答案】D试一试单选题对银行存款清查是将（）进行核对。A.日记账与总分类账B.日记账与对账单

C.日记账与收、付款凭证D.总分类账与收、付款凭证【正确答案】B试一试多选题关于库存现金的清查表述正确的有（）。A.在进行现金清查时，出纳员必须在场B.在清查过程中不能用白条抵库

C.库存现金盘点报告表不是原始凭证

D.库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章

【正确答案】ABCD试一试多选题现金清查的内容主要包括（）。A.是否有未达账项B.是否有白条抵库

C.有无挪用公款D.往来款项是否相符

【正确答案】BC试一试多选题编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记账余额的业务有（）。A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付【正确答案】CD试一试多选题编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记账余额的业务有（）。A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付【正确答案】CD试一试多选题银行存款日记账余额与对账单余额不一致的原因有（）。A.记账错误B.清查方法错误

C.在途物资D.未达账项【正确答案】AD试一试多选题银行存款日记账余额与对账单余额不一致的原因有（）。A.记账错误B.清查方法错误

C.在途物资D.未达账项【正确答案】AD试一试多选题编制“银行存款余额调节表”时，计算调节后余额应用企业银行存款日记账余额（）。A.加企业已收银行未收款项B.减企业已付银行未付款项C.加银行已收企业未收款项D.减银行已付企业未付款项【正确答