专业公司内部控制管理制度范文（20篇）

公司内部控制管理制度篇一 “财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互牵制的措施、方法和手段”；是业为了提高经营管理效率，保障资产安全，保证信息真实可靠，确保达到企业预期的战略目标而实施的责、权、利明确且相互制衡的动态管理过程。现代意义上，会计内部控制制度通常包括“内部控制体系、会计人员岗位职责制度、财务处理制度、稽核制度、预算控制制度和财务收支审批制度等。”我国《会计法》明确要求，无论是企业还是事业单位，都应当建立健全会计内部监督和内部控制制度，推进财务管理工作规范化和法制化。 对于工会组织而言，尽管已建立一些会计内部控制制度，且经过多年的实践和发展，财务监控能力有所提高、效果日趋明显，但在实际的各级工会财务管理过程中依然存在一些问题，影响工会财务管理工作的效率，制约着工会工作的发展。因此，有必要结合新的《工会会计制度》，加强和完善工会会计内部控制制度的建设和管理，使工会财务管理工作更加规范化和制度化，保证工会资金和财产安全运行，提高资金和财产使用效益，从而提高工会的财务监控能力和管理效率。 1、工会会计内部控制意识淡薄 尽管我国基层单位工会成立的时间很长、历史悠久，但由于种种原因，其现代化发展时间并不长，从而导致许多基层单位工会的管理者并没有认识到建立和健全会计内部控制制度的重要性和必要性，会计内控意识淡薄，有的甚至将财务预算等同于财务内部控制。这样导致部分基层单位工会的财务管理职责不清、工作混乱，挤占、挪用工会经费的现象不时发生，严重影响工会财务内部控制制度的有效实施，影响工会工作效率。 2、工会会计内部控制制度有待健全完善 由于基层单位工会的管理者对于财务内部控制意识淡薄，致使大多数基层单位工会对会计内部控制制度的建立和健全缺乏应有的认识，重视不够。基层单位工会会计内部控制制度或者根本没有建立，或者不完善，或者内容不科学、不合理，无章可循或有章不循的现象随处可见。尽管《会计法》和新《工会会计制度》都要求各单位建立和健全财务内控制度，但目前我国还有相当多的基层单位工会没有建立会计内部控制制度；有些单位虽然建立了会计内控制度，但普遍存在内容不够科学、合理或制度残缺不全；有些单位只把会计内控制度“写在纸上、贴在墙上”，而在实际工作中并没有真正执行。 3、工会财务预算编制及执行能力不强 工会财务预算是指工会组织根据自身事业发展规划和年度工作任务编制的年度财务收支方案。预算编制通常是根据一定的预算控制数，参考前几年的财务预算执行情况，充分考虑收人的增减，结合本单位下一年度的工作计划，编制收人预算。当前我国基层单位工会财务预算编制往往存在以下的问题： 一是对财务预算编制不重视，预算编制比较粗糙。 二是预算执行控制能力偏弱。导致财务年度预算变成空中楼阁、流于形式，资金的使用及管理缺乏预见性，预算执行能力不强。 4、工会会计内部监督机制不健全 由于基层单位工会会计内部控制制度的不健全完善以及执行监控能力弱，致使部分基层单位工会的会计内控制度没能发挥应有的监督、控制和制约作用，不能很好地约束基层单位工会的财务决策，监控财务人员的业务行为以及相关的财务事项。而且，许多基层单位工会的管理者普遍存在重生产、轻经营和管理的理念，在实际的工作中并没有将会计内部监控提升到管理战略上来。有些基层单位工会的会计人员工作责任心不强，缺乏应有的责任感，使会计业务的事前审核、事中复查以及事后监督没能很好地执行，延时监督的现象时有发生，无法形成强有力的监督制约机制；部分基层单位工会并没有真正建立起内部审查机构，或者内部审查机构并没有发挥应有的监督审查作用。 5、工会财务人员素质有待提高 我国市场经济的快速发展与日渐完善使得许多基层单位工会的业务日益增多，规模不断扩大，工会财会人员需求也水涨船高，财会队伍不断扩大。然而，我国财会人员的准人制度、业务技术培训体制以及职业素养要求等并没有跟随市场经济的发展而相应提高。这就从根本上决定了工会财务队伍在面对现代企业要求的会计内部控制制度时欠缺应有的业务素质。基层单位工会财务人员参差不齐的专业素养，不仅制约着工会会计内部控制制度的建设与管理，也无法满足日益快速发展的工会事业的要求。 1、强化意识、完善制度 20xx年1月1日起开始实施的新《工会会计制度》明确规定“各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度”。这从根本上要求各级工会根据相关法律法规，建立或健全本单位的财务管理制度，进一步推进工会财务管理工作的规范化和制度化，防范财务风险的发生，把可能的财务风险降到最低。因此，基层单位工会的管理者应重视内部控制制度的建立和实施，树立人人有责的管理理念，建立和完善会计部监督机制，并自觉遵守内部控制制度。同时，对于从事会计内部控制工作的人员，要从严从优选拔并严格培养和培训，使他们不断提高业务素养。此外，基层单位工会要大力宣传，使所有人员都清楚地认识到财务内部控制的重要性和必要性，做到人人自觉遵守财务内控制度，相互监督，营造良好的内部控制氛围。 另一方面，基层单位工会应以《会计法》和新《工会会计制度》为基础，进一步完善财务约束机制，加强财务管理工作对工会业务的监督和制约力度，建立一套操作性强、适用范围广泛、财务人员易于操作与应用的制度和方法。同时，根据工会业务变化和管理要求，对相关制度进行适当的修订和完善，确保各项工作有章可循。对于财务管理的各项环节，应明确指出存在的财务风险以及应对的内部控制措施。与此同时，财务部门应合理设置财务工作岗位，明确各岗位的工作职责。根据岗位工作职责以及相关人员的专业素质，优化人员结构，实行任务到岗，责任到人；明晰工作范围、职责权限；对违反相关规定给单位造成损失的人员给予相应的处罚，避免在实施过程中出现互相推逶的现象。 2、加强管理，完善监督机制 基层单位工会管理者要充分认识到内部监督与控制的重要性，加强管理，不断完善内部监督机制。另一方面，设立专门的审查机构对工会财务管理工作进行必要的审计，保证会计内部控制制度的有效实施。另一方面，充分发挥内部审计的重要性，确立内部审计在监督审查财务管理工作中的重要地位，实现审计的事前审查、事中复核及事后监督，并及时反馈监督审核的结果。再者，适当引进外部监督机制，确保监督更加真实有效。此外，对于管理不够规范的基层单位工会，上级有关部门应给予协助，帮助督促其建立健全财务内部监督审查机制，规范其财务管理行为。 3、强化培训，提高财务人员的综合素质 会计内部控制制度的有效实施，关键在于财务工作人员，而财务工作人员的专业素养又决定其工作的水平和效率。由于我国财会人员的准人门槛不高，力d培养培训体系的不完善，更使得许多财务人员的专业素养跟不上时代发展的需要。因此，为了确保基层单位工会会计内部控制制度的有效实施，保证财务内部监督、监控机制发挥应有的制约作用，基层单位工会必须加强财务工作人员的培养和培训。一方面，设法引进各种高学历高素质的财务人员，补充现有财务队伍。另一方面，对现有的财务人员进行专业培训，让他们适应新时代、新业务的变化。此外，财务工作人员也要积极主动学习，了解和把握我国市场经济的发展动态和财经政策，吸纳新知识和新技术，不断提高自身的业务水平和专业素养，使自己不被社会和时代淘汰。 4、加强信息化建设和管理 为了提高工作效率和管理水平，适应信息时代发展的要求，基层单位工会需要加强信息化建设和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具体措施为： 一是加大信息技术方面的财务支出，做好这方面的预算； 二是引进新的信息管理技术和相关管理人才； 三是加快现有信息系统硬软件的建设步伐，及时更新信息系统。有了新的技术和管理人才，再对现有财务人员进行系统有效的培训，不仅加强了财务业务信息传达的准确性，提高了工作效率，而且还减少人力资源的浪费，使基层单位工会在实现财务内部监督控制的同时可以获得良好的发展。 公司内部控制管理制度篇二 为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。 安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是: 第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整; 第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。 安徽农业大学财务管理内部控制的原则是: 在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。 1.会计事项相关人员的职责权限应当明确 (1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。 (2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。 2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 (1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。 (2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。 3.进行财产清查 对财务负责人的稽核 1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。 2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。 3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。 4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。 5.反映的问题是否及时作出处理。 对二级财务的稽核 1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。 2.会计指标是否口径一致、相互可比。 3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。 4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。 5.发生的经济业务内容是否真实、合法。 6.以下内容对二级财务同样有效。 对现金出纳业务的稽核 1.是否做到日清月结,帐实相符。 2.现金日记数字准确,逐笔记帐。 3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。 4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。 对银行出纳业务的稽核 1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。 2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。 3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。 4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。 5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。 对审核、制单业务的'稽核 1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。 2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。 3.对审核中发现的问题是否及时汇报。 4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。 对复核业务的稽核 1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。 2.是否及时复核和传递记帐凭证。 3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。 4.发现问题是否及时汇报。 对记帐业务的稽核 1.帐户设置是否合理、有序。 2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。 3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。 4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。 6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。 对工资管理业务的稽核 1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。 2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。 3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。 4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。 学生收费及助学金管理业务的稽核 1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。 2.对学生缴费系统是否定期维护。 3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。 4.是否定期清理学生欠费。 5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。 对专控业务的稽核 1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。 2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。 对公积金管理业务的稽核 1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。 2.是否按规定支取和返还职工公积金。 3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。 对医疗保险业务的稽核 1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。 2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。 对票证管理的稽核 1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。 2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。 3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。 4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。 5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。 6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。 对财务文档、财务档案管理的稽核 1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。 2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。 3.是否按照规定定期移交学校档案室。 4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。 对外汇管理业务的稽核 1.是否按规定办理外汇审批手续。 2.是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。 3.对发生的经济业务是否及时登记入帐。 4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。 公司内部控制管理制度篇三 1、目的： 一个公司的网络管理我们不但要做到“攘外”——防止外部黑客以及病毒的'侵袭，还要做到“安内”——管理好公司内部人员的越权操作，所谓是“无规矩不成方圆”。为加强公司内部网络的管理工作，确保公司内部网络安全高效运行，特制定本制度。 2、适用范围： 本公司内部计算机网络事宜均适用本制度。 3、网络管理员职责 公司网络管理设网络管理员和网络主管。 网络主管的职责是： 考核网络管理员，做好网络建设和网络更新的组织工作和技术支持，制定和修订网络管理规章制度并监督执行。 网络管理员的职责如下： a、协助网络主管制定网络建设及网络发展规划，确定网络安全及资源共享策略。 b、负责公用网络实体，如服务器、交换机、集线器、防火墙、网关、配线架、网线、接插件等的维护和管理。 c、负责服务器和系统软件的安装、维护、调整及更新。 d、负责网络ip地址分配、账号管理、资源分配、数据安全和系统安全。 e、监视网络运行，调整网络参数，调度网络资源，保持网络安全、稳定、畅通。 f、负责系统备份和网络数据备份；负责各部门电子数据资料的整理和归档。 g、保管网络拓扑图、网络接线表、设备规格及配置单、网络管理记录、网络运行记录、网络检修记录等网络资料。 h、每年对本公司网络的效能和各电脑性能进行评价，提出网络结构、网络技术和网络管理的改进措施。 1、规范化上网制度 a、上班时间内，不得利用聊天软件（qq、msn、uc等）闲聊与工作无关的事情，不得发送与工作无关的私人电子邮件。 b、工作时间内，不得观看与工作无关的网页、电视、电影、视频，不得玩游戏，听歌曲。 c、工作时间内，不得下载与工作无关的网络资源，不得乱下载电影、歌曲等资料，因乱下载网络资源，导致公司内部网络带宽拥堵、掉线、中毒，甚至瘫痪的，一旦查出主机ip，追究到个人并予以相应处罚。 d、未经公司领导的批准，任何人不得非法拷贝公司内部资料，不得发送公司重要技术资料到公司以外的单位或个人。一旦查出，追究到个人并予以相应外罚。 2、安全管理制度 a、未经网管批准，任何人不得改变网络拓扑结构，网络设备布置，服务器、路由器配置和网络参数。 b、任何人不得进入未经许可的计算机系统更改系统信息和用户数据。 c、公司局域网上任何人不得利用计算机技术侵占用户合法利益，不得制作、复制和传播妨害公司稳定的有关信息。 d、各部门定期对本部门计算机系统和相关业务数据进行备份以防发生故障时进行恢复。 3、帐号管理制度 a、网络账号采用分组管理。并详细登记：用户姓名、部门名称、相应软件账号名及口令、存取权限、开通时间、网络资源分配情况等。申请表要经部门领导签字后交网络管理员办理，注销帐号时要通知管理员。 b、网络管理员为用户设置明码口令，用户可以根据自己的保密情况进行修改口令，用户应对工作站设置开机密码和屏保密码。 c、用户帐号下的数据属于用户私有数据，当事人具有全部存取权限，管理员具有管理和备份存取权限。 d、网络管理员根据公司制度的帐号管理规则对用户帐号执行管理，并对用户帐号及数据的安全和保密负责。 e、网络管理员必须严守职业道德和职业纪律，不得将任何用户的密码、帐号等保密信息、个人隐私等泄露出去。 4、公司电脑操作人员培训制度 b、公司购买新的软件产品或自己开发的软件产品，安装使用前一定要生产厂家的专家技术人员来厂进行培训，只有经过培训合格者，方能取得此软件的操作权限。 5、病毒的防治管理制度 a、任何人不得在公司的局域网上制造传播任何计算机病毒，不得故意引入病毒。 b、网络使用者发现病毒应立即向网络管理员报告以便获得及时处理。 c、网络服务器的病毒防治由网络管理员负责，各部门的电脑病毒的防治由各部门指定专人负责，网络管理员可以进行指导和协助。 d、各部门应定期查毒，（周期为一周或者10天）管理员应及时升级病毒库，并提示各部门对杀毒软件进行在线升级。 本制度自颁布之日起生效。 公司内部控制管理制度篇四 为加强和规范学校财务管理，提高学校经费的使用效益，充分发挥会计的职能作用，保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下: 1、学校依据国家规定的要求设置会计机构，配备会计人员，会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。 2、财务人员要热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度，有良好的职业道德，严谨的工作作风，办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。 3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册，及时办理会计手续，进行会计核算，提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 4、财务人员应将会计凭证，会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理，立卷归档，妥善保管，销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。 5、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度，依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。 6、会计工作人员因工作需要调动或离职，应按规定办理有关交接手续。 公司内部控制管理制度篇五 第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。 第二条公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。 第三条内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下： 一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实； 二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现； 三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内； 四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告； 第四条全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则： 一、合法性原则。 内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。 二、完整性原则。 各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。 三、及时性原则。 各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。 四、审慎性原则。 各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。 五、有效性原则。 内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。 六、独立性原则。 直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。 第五条内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。 第六条内部控制的基本要求。 一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。 在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。 二、必须建立三道控制防线： （一）自控防线。 各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。 （二）互控防线。 应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。 （三）监控防线。 应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。 三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度 （一）部门责任分离。 1、资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂； 2、贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。 3、会计核算和现金出纳。 4、固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。 5、现金、有价证券的保管与核算。 6、各项资金（含信贷、财务）及财产损失的确认与核销。 7、开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。 8、其他有必要实行责任分离的部门。 （二）岗位责任分离。 1、各项业务的授权审批与具体经办。 2、资信调查、风险评估与贷款审批发放。 3、市场开拓与业务处理。 4、负责账务处理的人员与负责资金划转（含审批）人员。 5、其他有必要实行责任分离的岗位。 四、要严格按照以下要求建立健金信息资料 （一）完整性。 应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的'信息资料。 （二）真实性。 各类信息资料应真实准确。 （三）保密性。 贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。 （四）安全性。 务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。 五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。 （一）对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。 （二）对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。 六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。 凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。 第七条组织决策控制。 一、制衡系统。 建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。 二、决策程序。 制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。 三、关系协调。 （一）纵向协调。 应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级 负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。 （二）横向协调。 建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协 调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。 第八条人事制度控制。 一、岗位职责。 按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。 二、调配任用。 （一）录用调配。 严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争”原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。 （二）选拔任用。 制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。 三、培训开发。 应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。 四、考核机制。 建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。 第九条领导职权控制。 一、权力监督。 加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果等。 二、任期责任。 在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。 第十条计划目标控制。 一、目标设计。 计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。 二、运作程序。 充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。 三、组织执行。 按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。 四、目标调整。 计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。 第十一条资产负债比例控制。 一、组织决策。 应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。 二、计划监测。 严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。 三、利率执行。 认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。 第十二条财务核算管理控制。 一、组织决策。 应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。 二、管理及授权。 （一）必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。 （二）财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的，要追究签批人的责任。 （三）财务指标的分配、所有财务资金的上划与下、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行；财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。 三、各项收入应及时、足额、完整入账。 严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。 四、成本费用。 （一）严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。 （二）加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。 （三）制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。 五、损益核算。 确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。 六、分析预测。 建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。 第十三条固定资产（低值易耗品）管理控制。 严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度；购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算；租赁性资产要视同本公司资产登记管理；加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符；实行检查制度。 第十四条计划管理控制。要按照公司的统一部署和要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。 第十五条资金调度控制。 资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失；对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。 第十六条组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信用等级评定委员会，负责贷款的审查和贷款企业的资信评估。上述两个委员会都要制定工作规则，并对决议事项保留完整的书面记录。 第十七条政策控制。 一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发展战略及信贷制度规定。 二、贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内。 三、必须按照公司的有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性和流动性原则。 第十八条贷款程序控制。 一、责任分离。 建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。 二、操作程序。 应针对贷款业务调查、（项目贷款）评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。 三、分级审批。 应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵（质）押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。 第十九条安全保障控制。 一、各部门领导在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。 二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。 三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任。 四、信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录。 五、发放贷款应使用公司统一的借款合同文本，特殊情况需要修改的，必须经过法务部门审查。 六、住房信贷业务应抓好以下控制部位及环节：住房开发贷款的建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证；个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵（质）押、房屋财产保险、第三者保证。 第二十条公司建立内部审计制度，对公司各部进行内部审计。 一、部门职能 1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行； 5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计； 6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计； 7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项； 8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督； 11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务； 12、负责公司董事会及总经理交办的其它审计工作。 公司内部控制管理制度篇六 为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的使用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下: 1、学校依据国家规定的要求设置会计机构,配备会计人员,会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。 2、财务人员要热爱本职工作,努力钻研业务,熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度,有良好的职业道德,严谨的工作作风,办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。 3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册,及时办理会计手续,进行会计核算,提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 4、财务人员应将会计凭证,会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理,立卷归档,妥善保管,销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。 5、会计机构、会计人员应遵照国家的.法律、法规、规章和统一的会计制度,依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。 6、会计工作人员因工作需要调动或离职,应按规定办理有关交接手续。 公司内部控制管理制度篇七 内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现，对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。企业需本着科学、透明、制衡的原则，合理通盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。 企业内部控制是企业在生产经营活动过程中，通过制度建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，内部控制作用越明显。 （一）防范企业经营风险 企业在生产经营过程中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企业的各种决策。内部控制可以对企业经营活动中与实现内部控制目标相关的风险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各环节，最终达到防范企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防范作用而造成的。 （二）确保企业有效运行 合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。 （三）确保企业信息资料的可靠性 内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信息的记录、分类汇总、解释说明进行监督，从而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的依据。 伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐渐被企业认识并重视，但同时企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。 （一）组织架构混乱 我国企业普遍以中、小企业为主，企业自身的组织建设不够完善。治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能交叉、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东大会、董事会、监事会的权力，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的意志为主。 （二）控制程度弱 内部控制的对象是企业权力的使用者，由此制度和权力使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权力的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。 （三）信息不全面 内部控制职责的主要承担者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息储备和操作技能都会使企业的信息披露不完整。科学高效的内部控制制度包含企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息，企业缺乏相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不良影响。 内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环节，因此对该制度的优化显得尤为重要。 （一）明确组织架构 企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、工作程序、权力范围，确保决策、执行、监督相互分离、相互制约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务相互分离的要求。同时要确保制定的组织架构能正常运行，定期对组织架构的运行情况进行全面有效地评估，及时予以优化完善。 （二）加强内部监督 企业应强化内部审计，充分保障其独立性和权威性。企业还需建立内部控制制度的评价体系，对于其在企业运营过程中产生的缺陷及时作出评估，定期提交检查监督报告，提出改进建议。对于权力的使用者，企业要重点进行监督。企业可以通过设置具有监督职能的岗位或通过不相容职务相互分离进行监督或对某些岗位实行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。 （三）加强素质培养，强化部门沟通 建立员工培训的长效机制，充实其在运营过程中所涉及到的各方面信息储备，提高其业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化氛围。加强从业人员的职业道德教育，增强法律意识。沟通是企业及时、准确地收集、传递信息的重要手段。企业依托计算机互联技术，实现信息资源的共享，使各部门人员全面及时了解企业发展经营现状，减少人为因素对内部控制效果的影响，增强信息可靠性。 企业内部控制是企业生产经营过程中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。企业要做大做强就须充分认识内部控制的重要性，各部门的通力合作，针对自身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。 公司内部控制管理制度篇八 **集团公司本着“以德修身，以才经营，以诚聚贤，以痴敬业”的宗旨，奉行“质量第一，信誉第一”的原则，向国内外客户提供最优质的服务。为满足本公司发展需要，特制定本实施细则。 基本守则 **集团公司（以下简称本公司）为健全管理制度和组织功能，特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则。公司持续健康的经营发展，取决于每一位员工的综合素质、工作态度和行为符合公司的期望。全体员工都应身体力行本公司的基本守则。 （1）恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。 （2）奉行"奉献精品、做高做强、持续创新"宗旨。 （3）听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。 （4）正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。 （5）严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。 （6）钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。 （7）爱惜并节约使用公司的一切财资物品。 （8）注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。 （9）掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。 （10）在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。 （11）牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。 实施细则 1.1凡本公司所属员工，除法律法规另有规定者外，必须遵守本细则规定。 1.2凡本细则所称员工，系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者。 2.1聘用关系 2.1.1本公司招聘的对象是资格最符合的个人，无性别、地域、户口等区别。 2.1.2 新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。 2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工： （1）曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者； （2）被剥夺公民权利者； （3）通缉在案未撤销者； （4）受有期徒刑之宣告，尚未结案者； （5）经指定医院体检不合格者； （6）患有精神病或传染病或吸用者； （7）未满16周岁者； （8）政府法规定的其他情形者。 2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。 （1）在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者； （2）违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者； （3）营私舞弊，收受赂，严重失职，对公司造成损害者； （4）对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者； （5）故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者； （6）无故旷工3日以上，或一年内累计旷工6日以上者； （7）被判有期徒刑以上的刑事责任者； （8）本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。 2.1.5有下列情形之一的，本公司应提前30天书面通知当事人终止聘用关系： （2）员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的； 2.1.6本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。 2.2劳动合同 依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立"劳动合同书"。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。 劳动合同期限：分为有固定期限劳动合同（期限至少为一年）和无固定期限的劳动合同两种。 劳动合同期满，合同即行终止。员工与公司双方同意续约的，双方应于合同期满前一个月续签"劳动合同书"。 合同期满双方未续签的但劳动聘用关系仍然存在，即视为原合同续延1年。 2.3工作时间 员工的工作时间按政府的有关规定，每周工作五天，每天八小时。 2.4培训 进入本公司的员工，必须通过下列内容的培训： （1）公司的规章制度、安全生产、培训； （2）岗位的专业知识、技能的培训； （3）岗位的职责和操作规程的培训； （4）iso9002质量体系的知识培训。 员工的培训及其成绩记录由企划部（人事）放入员工个人档案。对培训合格的员工，公司发给上岗证，员工必须持证上岗。 2.5调职 公司根据生产、经营业务的需要和员工的技能，可安排员工调动职位。员工也可以根据公司企划部公布的空缺职位申请调动。职位的调动应先征得本部门主管、经理的同意。一般情况下，新员工在试用期内不得申请调职。 2.6离职 员工申请辞职的，一般应提前30天以书面形式通知公司。离职程序：违反离职程序，或擅自离职的员工将承担由此引起的不良后果。 2.7员工档案 员工档案分为工作档案和人事（历史）档案。工作档案在员工进入本公司后建立，人事档案要员工被录用后一个月内转至本公司或公司指定的档案管理机构。若故意不转移人事档案的，公司可终止聘用关系。 2.8人事记录 2.8.1员工需就下列事项或身份的改变通知企划部（人事）： （1）住址和电话号码； （2）婚姻状况； （3）小孩诞生及家庭人员的变化； （4）身份证号码。 2.8.2公司上岗证： （1）签发： 员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。 （2）遗失和补发上岗证： 员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。 2.8.3钥匙 公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。 2.8.4公物 员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。 2.9薪酬政策 公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的____%时，员工发______元，中层干部发元，副总经理级发______元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。 3.0发薪日 公司的发薪日为每月的`____日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。 3.1加班费 费。加班员工每人每天发加班费____元。除此以外的加班计入考核工资。 4.1法定假 员工每年可享受有薪法定假__天: 元旦__天、春节__天、劳动节__天、国庆节__天 4.2公司假 每年有__天的有薪公司假。由公司根据实际可能，具体安排日期。通常情况公司假与春节等休假安排在一起，以使员工有宽裕的时间安排活动。 员工在享受公司假无故超假的，将作为旷工处理。 4.3病假 4.3.1 员工因病假不能上班，应提前通知部门经理，以便安排工作。急症病假也应尽早与部门经理联系。病假须递交公司指定许可医院一某些人病假单，并经部门经理批准，企划部（人事）认可为有效。急诊病假不受医院限制。 4.3.2病假的工资待遇根据员工的工龄的在本公司服务的不同年限作享受工资待遇，如下计算： （1）工作年限不满__年，发本人基本工资的____%； （2）工作年限满__年，不满__年，发本人基本工资的____%； （3）工作年限满__年或__年以上的，发本人基本工资的____%； 计算公式：月薪______%__病假天数__比例 4.3.3长病假 当员工因严重疾病（需经公司确认）连续病假__个月或年内累计病假____天，并在合同期内的员工，参照国家规定，停发基本工资，适当给予生活补助费，标准为本地区最低工资的____%。 4.4工伤假 工伤主要指员工在工作时间、地点且因公（包括在社会上见义勇为、抢险救灾等）所遇的负伤、致残、死亡。被公司经管确认为工伤的假期，其薪资按100%发给。 4.5事假 4.5.1员工在用完公司假后，因有重要私事仍需请假的，可申请无薪事假。 4.5.2任何原因的事假最多不能连续超过____天。超过____天以上的事假将不被批准。 4.5.3员工事假期间的工资被扣除，年终奖或考核工资也会按比例扣除。 4.5.4员工因违反制度而被暂时停职、停工的，按事假处理。 4.5.5试用期内的员工，一般不得请事假。 4.5.6事假的审批权限： 请假__天，由部门经理批准；请假__-__天，由部门经理签字后报企划部（人事）批准；请假__天以上的，逐级上报，由公司总经理批准。 4.6.绩效评估 依据公司各部门生产、经营及管理的考核制度，对工作绩效、专业技能、工作态度、计划目标的完成情况以及全年的功过记录等，以客观的态度，对所有员工予以评定。每年的绩效评估在__月份实施。同时，公司鼓励管理人员在日常工作中多与员工进行沟通，辅导员工取得优良绩效。 4.7考绩标准 a、杰出，工作成绩优异卓越，对公司作出较大贡献。 b、优秀，全面完成工作，成绩在大多方面超出标准。 c、胜任，工作完成合乎要求，达到标准。 d、需改善，尚有未达标准方面，但经努力可以改进。 e、不合格，工作差等，经过提醒教导也未改善。 绩效评估，可结合年终考核、评选同步进行。 4.8纪律规定 员工行为如不符合适当的规范，违反公司制度，一经查实，将受到根据过失程度而执行不同的纪律处分。下面所列举的过失行为并非包括所有的应采取纪律处分的过失。 （1）擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位； （2）工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务； （3）无理拒绝的工作安排、指令； （4）收受任何种类的贿赂； （5）利用职权侵害公司的经济利益； （6）伪造和涂改公司的任何报告或记录； （7）未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品； （8）滋事干扰公司的管理和业务活动； （9）弄虚作假，违反公司的管理规定； （10）散布谣言，致使同事、主管或公司蒙受不利； （11）疏忽职守，使公司财务、设备等遭受不利； （12）违反安全规定，或其行为危害他人安全； （13）擅自出借公司的场地、物品、设施； （14）在工作时间内干私活； （15）擅自从事公司以外的"第二职业"； （16）利用职务营私舞弊，损公利已； （17）偷盗公司的财款、资源； （18）遗失经管的财物、重要文件、数据等； （19）侮辱、恐吓、殴打同事、主管等； （20）在公司赌博、酗酒或出现有伤风化道德的行为； （21）其他违反公司政策、程序、规定的不良行为。 4.9、安全与健康 4.9.2员工应遵守公司安全规章、安全操作程序、维护工作场所及生活环境的安全卫生，并防止盗窃、火灾及其他灾害。 4.9.3生产设备或生活设施发生故障时，应立即报告，不得擅自修理。 4.9.4不得在灭火器、消防栓前堆置物品，随时保持畅通。 4.9.5员工应遵守通规则，做到安全行车，开车者要按规定使作安全带。 4.9.6在公司禁烟区内禁止吸烟，在车间设一固定吸烟点，供员工吸烟。 4.9.7员工应保管好个人财物，不要将钱包等私人贵重物品放在公司的工作及公共场所。 4.9.8任何意外事故或自然灾害的处理，统一由企划部和经管部负责对内或对外发布。 4.9.9员工违反安全卫生规定，依照公司惩罚规定处理。 备注 （1）本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。 （2）国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。 （3）本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。 附录： 使用电话须知 1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。 2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。 3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。 4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。 5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责的情况下，要做好电话记录（来电者姓名、回电号码、单位、事项），并及时交企划部处理。 6、电话费列入各部门的考核费用，电话费由部门承担。打私人国内外长途电话需个人付费 公司内部控制管理制度篇九 第一条为了加强预算管理和宏观调控,强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规,结合工会实际,制定本办法。 第二条工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。 第三条根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后,报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。 第四条县级以上(含县级,下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。 第六条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条预算收支以人民币元为计算单位。 第八条工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。 第九条实行本级预算管理的工会,其职权是: 1.编制本级预算、决算草案和预算调整方案。 2.审批下一级工会和依靠本级供给经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算、决算,汇总本级及所属各级工会的决算。 3.组织本级预算的执行,按规定程序办理预算调整。 4.监督、检查下级工会和依靠本级供给经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算执行情况。 5.协调处理工会与同级财政、税务等部门及其他有关部门在工会预算管理方面的政策和经济关系。 各级工会财务部门是本级预算管理的职能部门,具体负责本级预算管理工作。 第十条实行单位预算管理的工会机关、企事业单位,其职权是: 1.编制本单位预算、决算草案和预算调整方案。 2.按照批准的预算,积极组织各项收入,合理安排各项支出,办理各项核算业务,保证预算任务的完成。 3.指导、监督所属单位或部门核算单位的各项财务收支工作。 4.按规定程序办理预算调整。 5.定期向主管工会财务部门报告预算执行情况。 第十一条工会预算由预算收入和预算支出组成。 预算收入包括:1.会费收入; 2.拨缴经费收入; 3.上级补助收入; 4.政府补助收入; 5.行政补助收入; 6.事业收入; 7.投资收益; 8.其他收入。 预算支出包括: 1.职工活动支出; 2.维权支出; 3.业务支出; 4.行政支出; 5.资本性支出; 6.补助下级支出; 7.事业支出; 8.其他支出。 第十二条工会预算编制的原则是:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。 第十三条工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 第十四条预算收入的编制,要按照收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。 第十五条预算支出的编制,要坚持勤俭节约,体现工会工作特点,要优化经费支出结构,把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。 第十六条县级以上工会行政性支出预算,应参照同级政府的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。 第十七条县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理,依据财政确定的开支范围专款专用。不得截留、挪用和改变资金用途。 第十八条各级工会的办公、职工活动场所等基本建设,根据《工会法》及国家有关规定,应由同级政府或行政解决。 县级以上工会的办公和职工群众的文化、教育、体育活动设施,在政府给予大部分补助的前提下,经上级工会批准,可以动用少量经费弥补不足,上级工会也可根据情况给予适当补助。 第十九条房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮等预算,需附经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件,按照工程进度及资金状况编制当年预算。列入地方基本建设或更新改造计划的工程项目,应附地方政府或相关部门文件。 第二十条各级工会用部分结余经费投资时,必须进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核,工会委员会(或常委会)讨论通过后,方可列入预算。 第二十一条县级以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特殊开支。 第二十二条县级以上工会根据需要,可以从本级经费结余中安排一定数额的后备金作为储备,用于特殊情况下的资金需要。需要动用时,必须经过本级工会经费审查委员会审议,工会常委会批准,并报上级工会备案。 第二十三条县级以上工会应根据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金。 第二十四条全国总工会每年10月提出下年度省级工会编制预算的要求。省、市、县级工会应根据上级工会编制预算的要求,结合实际情况进行部署,并按照上级工会规定的时间上报下年度预算。 第二十五条各级工会的`本级预算草案,由各级工会财务部门编制,经工会委员会(或常委会)讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。上一级工会有权提出修订预算的意见和要求,下级工会根据提出的意见和要求调整预算。 依靠本级工会供给经费的工会机关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。 全国总工会预算草案,经全国总工会经费审查委员会审查通过后,由全国总工会书记处批准后执行。 第二十六条各省级工会的本级预算(附工会机关预算),应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。 市级以下(含市级)工会本级预算的报批时间,由省级工会确定。 第二十七条各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,具体工作由本级工会财务部门负责。 第二十八条各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。 第二十九条各级工会要按照全国总工会、省级总工会的规定及时、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。 第三十条各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特殊原因必须提前开支的,经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可控制在年度预算的25%以内。预算批准后,按照批准的预算执行。 第三十一条各级工会应根据年度支出预算和用款计划拨款。不得办理超预算、超计划的拨款,不得越级预算拨款。 第三十二条各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自改变预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。 第三十三条各级工会要严格控制行政支出,专项资金必须专款专用。应纳入集中采购范围内的支出,按有关规定办理。 第三十四条各级工会预算在执行过程中,发生项目改变或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。 第三十五条各级工会预算在执行过程中,遇有特殊情况,预算收支总额需要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。 第三十六条工会决算是工会收支预算的执行结果。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经批准前,称为决算草案。 第三十七条编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数额准确,内容完整,报送及时(附报工会机关决算草案)。 第三十八条跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最后年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认,按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。 第三十九条决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。 第四十条省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。 市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省级工会确定。 第四十一条各级工会的决算,应按上级工会的要求逐级汇总上报。 第四十二条各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。 第四十三条各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。 第四十四条各级工会对年度预算安排的项目要逐步实行绩效考评制度。 第四十五条有违反本办法规定,擅自改变预算资金的性质和使用范围,截留挪用项目资金;隐瞒收入,虚列支出,造成会计信息严重失真;擅自决定重大开支项目等行为的,上级工会应责令其做出检查,并要求纠正。情节严重,造成经济损失的,对负有直接责任的负责人和相关人员,按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。 第四十六条本办法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日颁发的《工会预算管理办法》同时废止。 第四十七条本办法由全国总工会财务部负责解释。 第四十八条省级工会可根据本办法,结合本地区、本系统的实际,制定具体的实施细则。 公司内部控制管理制度篇十 1、行政性收费、事业性收费应当依据《广东省行政事业性收费管理条例》的规定和设定征收。 2、罚没收入应当根据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律、法规、规章的规定征收。 3、其他非税收入应当依据法律、法规、规章、国务院和省人民政府的规定和设定收取。 4、中心应当严格依照《政府非税收入管理办法》的第九条规定征收或收取非税收入，不得多征、少征或者擅自减征、免征。 5、收取的各种非税收入必须开具广东省医疗收费票据，并及时足额缴存到指定的网点，做到票款同步，中心不得截留收入和私设小金库，不得坐收坐支。 6、中心严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催。 第一，中心应根据国家的有关法律规定制定本中心国有资产管理的具体办法，明确职责，责任到人，过错追究，同时自觉接受同级财政、审计部门的监督和指导。 第二，提高财务人员专业素质，增强风险意识。首先要提高财务人员的专业素质，积极学习有关的法律法规，参加国有资产管理方面的培训和学习，同时要对本单位的财务工作进行定期的考核，把应收账款作为一项重点项进行考核。其次领导应重视国有资产的管理工作，增强国有资产利用行为的风险意识。 第三，加强财务管理，强化对应收账款的监督。应该建立健全财务制度，每笔应收账款在发生之前，要提前约定好还款时间与还款方式，以便及时催缴此笔应收账款；应收账款发生后，要及时登记入账，本单位的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应该进行及时确认和核准，入账的时候必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。明确职责，谁经办的就应由谁负责收回。还要建立应收账款的定期清理制度。如：定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，及时地组织催缴和清算，根据单位的具体情况，把一定范围内的应收账款的明细项在本单位公示栏中予以公示，增强财务核算的透明度，接受广大干部职工的监督。 1、中心收取的行政性收费，罚没收入和事业性收入应全额纳入财政一般预算管理，其他非税收入依照非税收入有关条例规定纳入财政专户管理。 2、收取的非税收入不得以任何形式将非税收入资金直接缴付上级支收单位或者拨付下级支收单位。 3、非税收入征收管理经费由财政预算统一安排，做到专款专用。 1、征收或收取的非税收入应当向缴款人出具省人民政府统一印制的非税收入票据。建立健全非税收入票据领用制度，设有专柜，确定专人负责，保证票据安全。 2、禁止转让、出借、代开非税收入票据，禁止私自印制、伪造非税收入票据，禁止使用非法票据或者不按规定开具非税收入票据。遗失非税收入票据的应当及时报告本级人民政府部门，并公告作废。 3、财政票据由中心到财政分局领购，并实行票据领购登记制度。首次领购票据时，应当向财政分局提出申请，同时提交按照国家和自治区规定批准收取的非税收入的有关文件复印件，经财政分局审核后，发给《票据领购记录簿》；再次领购票据时应出示《票据领购记录簿》，经财政分局局审核后，方可继续领购。 4、中心建立健全票据领购使用登记制度，建立台账进行登记票据，并定期向财政分局报送票据使用和结存情况。 5、票据存根应妥善保管，保管期一般为五年。对于个别使用量特别大的票据，经批准，可适当缩短保存期限。 6、保存期满需要销毁的票据，中心应认真清理，确保票据开出金额与财务入账额一致，经本单位负责人同意，可报财政分局核准后按规定销毁。 公司内部控制管理制度篇十一 在市场经济条件下，事业单位应该完善自己的以预算管理为核心的内控制度建设，它是现代管理发展的趋势，可以有效避免事业单位预算部门在单位内部管理、外部的经营风险等方面所面临的困难。 事业单位是代表政府面向社会行使政府多项公共事务功能的窗口单位，同时事业单位在很多领域参加经济建设，事业单位的财务经费主要由行政事业性收费、国家财政拨款等组成，事业单位的财务预算就是财务人员对核算的不稳定因素做合情合理的判断，目的是控制成本，做到对单位未来阶段性资金的收支、经营成果和分配等经济活动做具体安排，而内控制度则是对单位内部的各种经济活动的权责分工和程序方法进行详细的规定，其中内控制度不仅完善了事业单位内部组织机构，同时也是本单位进行筹划、调控、管理的基本组织。事业单位的内控制度有利于保障预算管理的准确、科学的在单位内部实施，做好预算管理和内控相互制衡、相互约束，有合理完善的奖罚制度，定期考核预算目标的完成情况，以此为基础完成预算目标做好内部控制工作。 （一）事业单位对财务管理的内部控制工作重视度不高 事业单位良好的内控意识是保障内控制度在本单位顺利实施的前提，有相当一部分的单位领导对财务上的内控工作认识不清，只简简单单的认为预算只是会计个人的事情，忽略了财务管理的内部控制工作的重要性和合理性，有财政机构和审计监督机构的审查，使财务管理内控制度敷衍塞责，徒有其表。 （二）财务预算管理内控机构是空架子，用来敷衍审查机构 健全的财务预算管理内控机构是事业单位必不可少的，有些单位领导人对内控工作的重视程度不高，更谈不上内控机构的构建，有些单位即使有也是徒有其表的空架子，没有机构内人员或