【河南S机电设备有限公司内部控制优化探究12000字（论文）】

PAGE16河南S机电设备有限公司内部控制优化研究摘要在竞争日趋激烈的市场环境下，企业对内部控制的工作越来越重视，企业若想提高自身的经营能力可以通过提高企业自身内部控制水平来实现。由于当前我国众多企业对内部控制的认识较为匮乏，因此导致对内部控制方面的投入不足，缺乏科学的内部控制方法，导致内控效果不佳。所以为了研究企业内部控制问题，本文利用文献研究法及个案分析法开展研究，选择以河南S机电设备有限公司为例，发现公司内部控制存在内部控制环境不佳、风险评估和应对体系不健全、内部控制活动缺乏规范性、信息与沟通机制不健全、公司的内部监督不足等问题，最后提出河南S机电设备有限公司内部控制的相关优化措施：改善公司内部控制的环境、建立健全的风险管理体系、进一步规范内部控制制度、优化公司的信息与沟通机制、加强公司的内部监督，希望可以对公司内部控制中存在的问题有所帮助，从而可以为公司创造更加良好的发展条件。关键词内部控制；控制活动；监督；措施目录摘要 I一、绪论 1（一）研究背景与意义 11.研究背景 12.研究意义 1（二）国内外研究综述 11.国外研究现状 12.国内研究现状 13.文献评述 2（三）研究内容与方法 21.研究内容 22.研究方法 3二、相关理论概述 3（一）内部控制相关理论 31.内部控制的概念 32.内部控制的特点 3（二）内部控制的要素 41.控制环境 42.风险评估 43.控制活动 44.信息与沟通 55.监督 5三、河南S机电设备有限公司内部控制存在的问题 5（一）没有形成良好的控制环境 51.人力资源管理存在缺陷 52.企业文化建设滞后 6（二）风险评估和应对体系不健全 7（三）内部控制活动缺乏规范性 71.授权审批制度不严格 72.会计系统控制执行不到位 8（四）信息与沟通机制不健全 81.信息系统不完善 82.信息处理效率低 9（五）公司的内部监督不足 9四、河南S机电设备有限公司内部控制的优化措施 9（一）改善公司内部控制环境 91.建设高质量企业文化 92.加强人力资源管理 10（二）建立健全的风险管理体系 10（三）进一步规范内部控制制度 111.严格执行授权审批 112.规范会计系统控制 11（四）优化公司的信息与沟通机制 121.加强信息系统建设 122.加强公司内部的沟通 12（五）加强公司的内部监督 12结论 13参考文献 16一、绪论（一）研究背景与意义1.研究背景随着我国经济的不断提高，企业之间的竞争也处于白热化状态。中小企业要想在当前的经济环境中保持持久的发展，企业的管理者应该意识到内部控制的重要性，在不断的探索中找出适合自身的管理制度，从而提高经营的效率和资源整合利用率。尤其是在我国颁布《企业内部控制基本规范》之后，我国相当一部分企业开始对内部控制的了解和重视程度不断加深，并进一步对企业中内部控制发挥的重要性作用有更深层的认识。但是在很多企业的实际操作中，还存在着管理模式过于粗略，没有完善的组织结构，欠缺对风险的意识等众多内部控制的相关缺陷。这些缺陷对企业的运行和发展产生阻碍，不利于企业的长远发展。因此本文选择研究此课题，以此促进企业通过完善内部控制的现状从而实现长远的发展。2.研究意义本文通过对河南S机电设备有限公司内部控制存在的问题的进行研究，并根据研究结果对企业提出相对合理化的建议，主旨是在于对内部控制相关的理论进行丰富，可以对开展类似内部控制工作的企业提供一些相关的理论支持，也可以使一些同类型的企业借鉴参考内部控制的相关知识与理论内容，这对于企业在内部控制方面的发展具有关键的理论意义。同时有助于企业改变现有的经营模式，弥补自身在经营方面短板，使企业在资金的使用安全方面得到进一步的保障，在原有的财务管理水平基础上进一步提高，并在激烈的竞争环境中可以为企业的稳步发展打下夯实的基础，具有重要的现实意义。（二）国内外研究综述1.国外研究现状StefanHunziker（2017）在自己的研究中体现到：企业在对内部控制进行评价的相关标准方面，往往仅对报表层面的分析作为首要依据，但是只分析报表上的信息以及财务报告上提供的相关数据通常是不完善的，内部控制的执行效果和如何保证有效执行才是企业所应该关注的重中之重。AmanjMohamedAhmed（2018）在研究中指出，企业内部控制不仅仅是学术界讨论的重点，也是实务界讨论的热点。企业内部控制制度的建立与完善必须从概括性原则和具体性措施两方面着手,并要着重对内部控制整体框架的要素进行分析和构建。2.国内研究现状近些年，我国越来越多的学者都在关注并研究企业内部控制问题，通过搜集整理，主要有：蔡雪辉（2017）提出企业战略层面、公司管理层面、公司治理层面这三个层面，通过对这三者相互协同共同整合的角度，对我国内部控制理论与实践中所存在的相关问题深入剖析，并指出企业的关键点分析应该在构建内部控制方面着手，从而构造出适应我国现有市场经济条件下的相关内部控制理论框架，以及对内部控制具有指导性和可操作性的相关方案进一步提出。郑宏伟（2020）分析了企业现在存在的问题从而得出以下内容，企业内部控制程度是衡量企业运营成败的根本指标，企业实现健康平稳发展的根基也与内部控制息息相关，财务信息失真与低效的内部控制密切相关，从而造成企业产生巨大的损失，企业已经确立的经营目标实现较为困难。企业应当对当前信息化环境下的内控制度构建进行积极探寻，从而可以对企业的内控效率进行提升。3.文献评述从国内外的研究结果可以看出，内部控制问题对许多学者来说都非常重视。对企业内部控制问题从不同的角度进行研究，在一定程度上对我国企业内部控制工作的开展提供了一定的指导作用。但是整体来看，国内的相关研究开展晚于国外，相对比较薄弱，所以仍需加强这方面的研究。因此本文针对此课题进行研究，期望现代企业能够加深在内部控制方面的重视，同时利用内部控制相关的管理工具来探索发现并解决企业存在的问题，从而对企业适应现代化的管理水平的能力有所提升，这些方面综合起来讲对于企业的长久发展无疑是大有帮助的。（三）研究内容与方法1.研究内容本文以河南S机电设备有限公司为例，通过查阅相关的文献，调查并同时了解梳理公司内部控制的现有实施情况。综合运用文献研究法，案例分析法等研究方法对河南S机电设备有限公司内部控制问题，从COSO内部控制五个要素（见图1.1所示）着手进行展开深入研究并剖析。最后提出河南S机电设备有限公司内部控制有针对性的优化和保障措施，从而推动河南S机电设备备有限公司内部控制制度完善和提升。COSO内部控制五要素控制环境COSO内部控制五要素控制环境风险评估内控活动监督信息与沟通图1.12.研究方法（1）文献研究法通过学校的图书馆、学校官方网站的图书馆以及在中国知网上的硕士论文和学术期刊进行大量搜集和查阅，并整理大量企业内部控制的相关文献，学习并了解内部控制的相关制度和规范，这些都为后续论文的撰写打下了坚实的基础。（2）案例分析法在理论研究的基础上，选择河南S机电设备有限公司为例，对企业展开针对性的研究，对公司内部控制存在的问题进行深入的分析，从而提出合理的优化措施，得出更有说服力的研究成果。二、相关理论概述（一）内部控制相关理论1.内部控制的概念COSO报告对内部控制的概念做了如下界定：“公司董事会、管理层和其他员工为实现经营效率与效果、财务报告可靠性和遵循相关法律法规的目标而实施的合理保障过程。”在我国颁布的《企业内部控制基本规范》对COSO报告中内部控制的定义结合我国国情进行了重新定义，新的定义内容为：“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”2.内部控制的原则第一，全面性原则全面性原则对内部控制来说表示在决策、执行和监督这些全过程中都有存在，对企业整体及其组成各个部分的业务和事项都有所涉及。内部控制不仅仅由管理层和董事会进行，全体员工也应包含在内。第二，重要性原则重要性原则是指内部控制过程中在对全面进行控制时应该抓住重点。对在日常活动中存在的非常重要业务和事项、高风险步骤和环节应该采取更为严格的控制措施，从而为了保证不存在重大缺陷。找出问题的关键点并加以控制。第三，制衡性原则制衡性原则是指对内部控制中在治理结构、机构的设置以及权责分配、业务程等方面设置相互不相容的部门，从而形成相互制约、相互监督的局面。第四，适应性原则适应性原则是指企业建立的内部控制制度不可能一直使用下去，而是应当该与企业不断发展的经营规模，不断扩大的业务范围，在市场中的竞争状况以及风险水平等方面相适应，并在变化中及时加以调整。第五，成本效益原则成本效益原则对内部控制的实施有以下要求，应当对成本和所期望达到的效果进行权衡，使企业可以付出最少的成本获得较大的收益。（二）内部控制的要素控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素共同构成企业的内部控制，管理层经营企业的方式由它们取决，同时融入管理流程本身。1.控制环境企业实施内部控制的基础是控制环境，一般包括治理结构、机构设置及权资分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，这些都称为控制环境要素。控制环境是内部控制其他四个构成要素的根基，在企业内部控制的建立与实施中发挥着基础性作用。2.风险评估任何一个大型企业在整个经营及管理过程中都会经常面临一定比例的风险，这其中包括了外部环境风险和内部运营风险，风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等环节。3.内控活动在企业中，有助于管理层决策顺利实施的政策和程序被称为控制活动。控制活动贯穿于企业的不同层次和不同部门中，是能让管理层提升执行效率的方式和程序，具体包括：核准、授权、调节等多个环节。控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。企业应通过采用手工控制与自动控制、防护性控制与发现性控制相结合的方法实施相应的控制措施。4.信息与沟通信息与沟通是指企业能够及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，从而可以确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。信息与沟通的主要环节有:确认、计量、记录有效的经济业务;在财务报告中恰当揭示财务状况，经营成果和现金流量;保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通，包括与股东、债权人、监管部门、注册会计师、供应商等的沟通。5.监督内部控制系统在企业内部是否起作用，就要靠监督机制来完成。负责监督的人员必须是了解企业业务结构且经过专业训练的人员，而且，监督机构应该尽量独立，直接对企业管理层负责，监督机制应该与企业的管理机制相吻合。企业对内部控制系统的监督可以通过两方面进行实现，这两个方面是持续性的监督行为和独立评估。在公司日常的运营体系内持续性的监督行为会不断发生，具体包括：日常监督和岗位职责履行情况监督。内部控制的五个要素之间并不是相互分裂、没有任何关系的，而是相互制约、紧密联系的逻辑统一体。三、河南S机电设备有限公司概况及内部控制现状（一）河南S机电设备有限公司概况河南S机电设备有限公司成立于2011年,注册资本人民币1200万元。公司地址位于河南省郑州市金水区玉凤路146号，是一家提供机械、机电设备，环保和计算机技术相关的技术开发、咨询、服务和转让以及销售水泵、阀门以及相关电子设备的公司。现有职工一百余人，经营面积三百多平方米，仓储占地一千平方米，营业收入主要来源于销售阀门。（二）没有形成良好的控制环境企业内部的关键职能部门缺失。河南S机电设备有限公司现在所使用的组织结构（如图3.1所示）是企业在刚刚成立时对业务发展需求进行分析之后设立的，但是在公司的逐步发展的过程中，这种现有的组织结构内所存在的缺陷逐渐暴露，以至于内部管理十分混乱。表现在以下方面：第一，公司起初规模极小，所以并没有考虑设置内部审计部门，因此只在每年寻求会计师事务所来审计企业上一年度的财务状况，但是并不能满足企业逐渐扩大以后内部控制的需求；第二，公司的采购部门没有单独进行分类设置，而是把采购的业务和销售的业务设置成同一个业务部门，从而导致业务部门所属职能之间不能够进行明确的分工。第三，公司在机构设置中缺少人力资源管理部门，只是把该项业务让综合部门人员进行负责，但由于该部门每天所从事的工作内容复杂繁多，所以经常忽略人力资源业务，以至于经常出现薪资相关问题无法很好解决的情况。图3.1河南S机电设备有限公司现在所使用的组织结构总经理总经理副总经理财务部门综合部门仓储部门资产部门业务部门采购业务销售业务运输部门入库管理部门单据制作部门因为河南S机电设备有限公司没有设置人力资源部门，所以现有的人力资源政策非常简单，仅仅只有薪酬和考勤的相关制度，这两个制度内容非常简略，对一些不存在于相关制度里的突发事件并不能有效解决。在公司实际的日常管理过程中，没有制定绩效考核的相关标准，考核的方式仅为在每年年末员工采取述职的方式对个人在本年所做的相关工作进行汇报考核，然后由管理层人员和所有的同事进行打分，以此从中选出本年度的优秀员工。但公司内部并没有制定有关的评分标准，打分仅仅凭每个人平时对其他人的主观印象进行，并且公司发放年度绩效则是根据是否被评为优秀员工来进行的，徇私舞弊的人数较多，因此并不能体现出薪酬的发放和岗位有何相关。另外，由于公司内部没有设置良好的晋升通道、同级员工的薪酬标准较为平均化，因此会导致员工干多干少都一样，对工作缺乏积极性，常常出现员工懈怠的情况，从而无法形成良好的工作氛围。河南S机电设备有限公司现有职工105人，技术岗位20人，仓储人员30人，销售人员40人，其他岗位15人。员工学历构成如表3.2所示表3.2河南S机电设备有限公司员工学历结构表员工总人数：105人人数占总人数百分比研究生学历54.76%本科学历2120%专科及以下学历7975.2%由表中内容可以知道，河南S机电设备有限公司员工学历专科及以下占比达到75.2%，公司内部员工整体的受教育程度非常低。员工因为受教育的程度不同，所以对公司内部控制的理解和接受程度出现认知上的偏差，不利于内部控制在公司内部的推行和发展。企业的管理者对企业文化建设不够重视。近几年公司内部没有开展过关于企业文化制度建立和实施相关的措施，由于管理者的不重视从而导致公司内部缺乏较为明确的企业文化，因此对于内部控制想要融入企业文化增加了更多的困难，从而导致企业员工内部之间缺少凝聚力量以及对公司很难产生归属感，同时对内部控制措施的实施和执行也产生了较大的阻力。企业内部也缺乏文化建设的相关制度。公司现有的规章制度中并没有说明与企业文化建设有关的具体内容，在日常的经营和管理过程中也没有相应的总结出企业内部存在的经营理念、核心价值观，仅仅是在内部员工的《工作规范》中对企业员工日常的工作规范提出强硬约束事项，使内部员工整体缺乏对公司的认同感。（三）风险评估和应对体系不健全河南S机电设备有限公司在经营过程中都存在一些风险，但是风险和机遇是并存的，如果针对风险没有建立一套完善的评估体系，公司生存就会比较困难。目前河南S机电设备有限公司已经建立了《公司安全风险评估制度》去应对风险，但是从整体来看，现在的风险评估制度还不健全。同时公司虽然外聘专业的人才去制定风险评估体系，但是部门的员工缺少系统的风险评估方面的训练以及培训，缺乏有效的风险预警机制，这也让现在管理风险的部门职能较为分散。公司对于生产安全风险比较重视，完善的规章制度可以保障生产安全，但是对于市场的发展形势以及体质改革等方面还存在很多不足，研究比较少，没有充分的准备去面对市场的变化。同时河南S机电设备有限公司应对风险的能力较差，公司的经营模式以及产品的定价没有随着市场环境的变化进行及时的调整，这对公司的经营活动开展造成负面影响。（四）内部控制活动缺乏规范性河南S机电设备有限公司《企业内部控制规范》中规定的不相容职务分离制度、会计系统控制制度等方面的内容。现阶段，即便河南S机电设备有限公司已经构建了授权审批制度，制度要求：公司规定了各个部门的日常审批流程。例如对日常办公用品的采购（如图3.3所示），由员工提出申请，相关的部门领导进行审批，对于需要的金额在一千元以下的，应该由副总经理审批通过后交由后勤部采购；对于需要金额超过一千元的，则应该由总经理批准通过后方可采购。但是目前公司在执行相关的授权审批制度的过程中，管理层对已经制定好的制度不能严格的遵守。因此在公司内部很容易会出现管理层人员在事前先进行口头上的审批，事后再对该项业务进行补充签字的情况，从而经常会出现购货发票记录的金额与订购单显示的金额不一样的问题出现。如果公司管理层不能严格执行授权审批程序的情况下，可能就会导致公司内部相关业务程序失去控制，从而使公司面临危机。图3.3日常办公用品的采购流程图员工提出申请员工提出申请金额<=1000元金额>1000元副总经理总经理后勤部采购入库发放给员工河南S机电设备有限公司采用和超市一样的方式对仓储物品进行记录，即进出库的时候均采用扫条码或者录入物品信息的方式来进行数据的管理（如图3.4所示），图3.4河南S机电设备有限公司货品流转图货品购入或产出货品购入或产出验收入库（扫货品码或手动输入）货品分类存放货品售出货品出库物流运输或客户自提绝大部分的经营活动及相关的数据都能在系统中得到反映。会计系统中的存货数据依靠专业的管理软件进行记录，可以使数据更加真实可靠。但是目前河南S机电设备有限公司会计系统控制的执行仍然不到位，公司内部并没有可以严格执行的会计流程。公司会计相关内容都主要由一位会计主管来掌握所有的操作，其他的人员都听从这位主管的指令，在这方面没有清晰严格的岗位职责，对于系统的权限员工内部也都相互知道账号和密码，因此非常容易受上级的要求对会计系统的内容进行调整，记录的会计事项可能不真实。对于涉及到总经理、会计主管要求操作的账目，员工对单据的真实性不会有过多的质疑，从而导致会计系统缺乏真实性，甚至更严重的情况下沦为公司操作进销项发票的工具。（五）信息与沟通机制不健全河南S机电设备有限公司在使用的ERP系统是一个非常的复杂信息化系统，公司还有自身使用的销售小程序，两者数据不能相互共享，需要人工进行信息的汇总，对公司内部的信息交流速度产生巨大的阻力。公司正在使用的ERP系统并没有员工对它的运行十分了解，所以在公司内部业务出现了新需求的情况下，相关人员仅仅只对现在使用的信息系统进行简单升级，相当于不停的在老旧系统上贴补丁。但是从整体来看现有的信息与沟通机制已经难以满足实际需求，不利于内部控制工作的开展。ERP系统更新换代速度慢，因为购置成本高，信息系统的更新换代慢，经常出现信息系统跟当前公司实际工作需要不符合的情况，工作效率因此大打折扣。具体表现为：1.信息系统不完善想要在公司内部建立完善的内部机制，需要各个控制要素之间重视联动效应，保持信息的沟通可以将内部控制的五个要素之间进行更加紧密的联系，从而发挥出更好的作用，信息沟通也能将各个环节的信息进行有效的传递，以此让各个部门之间实现信息共享。但是河南S机电设备有限公司没有将平台信息进行完善，没有及时的传递相应的信息，不能达到预期的要求。虽然公司使用ERP系统，但是并没有运用到各个生产部门以及产生环节中，这也导致有的部门没有录入完整的信息，对信息的沟通产生障碍。2.信息处理效率低河南S机电设备有限公司在经营的过程中需要处理各种各样的业务，每项工作都可能会涉及到多个部门的参与，各个部门之间信息沟通不畅，从而影响信息传递速度。而且很多信息沟通都是依靠管理层会议的形式进行自上而下的沟通，因此员工的参与程度很低，从而导致员工的一些想法和经验不能进行有效传递，与管理层的信息沟通渠道不畅。管理层人员因此也很难了解到公司员工的真实想法和需求。（六）公司的内部监督不足河南S机电设备有限公司内部监督主要涉及两个方面，一方面是财务监督，另一方面是安全监督。公司在2015年初出台了专门的《内部审计工作制度》、《管理审计暂行规定》等规范性文件，以此为依据来开展风险管理与内部控制。为了保障公司生产的安全，防止出现较大的经济损失，公司对安全监督比较重视。因为财务涉及的方面非常的多，涉及财务方面的事情也比较的复杂，公司对于财务方面的监督存在不足，没有深入到财务内部进行检查，缺少完善的监督水平。公司的内部没有设置审计部门，所以日常的审计的监督不足并且同时缺少执行力，因此也会出现管理者滥用职权，经办者通过作弊盗取公司钱财的事情。这些问题的产生可以知道，管理层人员对内部审计没有进行过多重视和关注，没有严格的根据公司的规章制度执行，因此导致公司的财务受到损失，信息出现不准确。公司还出现过财务人员利用自己的职位之便，用作弊的形式去盗取公司的钱财，因此公司的钱财出现损失，这也体现出公司的内部监督不足，缺少监督意识。四、河南S机电设备有限公司内部控制的优化措施（一）改善公司内部控制环境1.完善公司相关组织结构应该在公司内部增加新的职能部门(如图4.1所示)。第一，增加企业内部审计部门，对公司每个层面的审计工作进行严格的监管，负责开展好各项审计工作。第二，设置企业单独的采购部门,采购部门应该对企业所有的采购业务负责，把来合并的采购和销售部门进行彻底分离，各自负责各自的部分。第三，设置人力资源管理部门，对员工的招聘和离职，员工的薪酬、考核以及其他人力资源相关的业务进行负责。使公司建立更加完善的组织结构，更有利于内部控制在公司内部的推行和展开。图4.1河南S机电设备有限公司优化后的组织结构总经理总经理副总经理财务部门综合部门仓储部门资产部门采购部门运输部门入库管理部门单据制作部门销售部门人力资源管理部门审计部门2.加强人力资源管理（1）完善薪酬制度和绩效考核公司在绩效考核方面应该避免个人主观因素对结果的影响，公司内部可以引入平衡记分卡的定量方式对员工进行考核，以此来保证公司内部的客观性。公司应该在现在拥有的薪酬制度上进行有关内容的调整，把员工的基础工资和绩效工资进行有效结合。对于绩效工资的发放应该考虑员工从事工作岗位的差异性，可以对不同的部门设置不同的部门绩效和不同的考核标准，前提是需要保证相同的岗位考核的公平性。（2）招聘新人才，提高企业内部文化水平公司员工的学历层次不高，应该建立起人力资源部与企业发展的需求相结合的目标，从而制定相关的年度招聘计划，为引进新的人才打下坚实的基础。在招聘渠道的选择上，除了公司现有的内部进行推荐的渠道之外，公司还可以通过网络app招聘、校园内招聘等方式进行人员招聘。对于招聘的流程，应该采取笔试和面试两者相结合的方式，对应聘者的学历和专业技能作为考察的一方面，另一方面也应该将道德品质纳入对招聘者个人的考察范围内。在招聘中应该坚持公平公正公开的三原则，从而可以为公司选拔出与岗位真正相匹配的优秀员工。对于已经拟录取的员工需要进行岗前培训，并在三个月试用期期满后方可被录取成为正式员工。3.建设高质量企业文化好的企业文化可以将员工的心凝聚起来，提高工作效率，因此对于河南S机电设备有限公司来说，建立高质量的企业文化是非常的重要，这样可以将内部控制的作用最大程度的发挥出来。首先，公司需要将文化进行分类和整理，最后形成完整的体系，企业需要结合自身情况以及市场经营，建立和市场环境相符合的经营理念，同时需要不断的将企业文化进行创新，统一思想，并将企业文化落实到每位员工的行动中。其次，企业的管理者需要提高自身的意识，自觉的、严格的遵守公司的行为准则，维护企业文化，感染员工加入到企业文化的打造中。再次，公司应该对员工的建议进行收集和整理，从中整合出所有员工认可并且愿意遵守的企业文化，对企业文化做进一步的完善。（二）建立健全的风险管理体系首先，河南S机电设备有限公司建立风险评估部门，结合政策及市场动态，对未来改革方向进行研究，制定相应的政策，提高公司战略。在公司内部设置风险评估小组，并让部门领导积极参与进来，详细的讲解自身部门可能遇到的风险以及后果，让员工有清晰的认识。其次，河南S机电设备有限公司要强化战略风险评估，并及时给出解决措施。第一，借鉴大型企业改革成功经验，结合国内实情，对公司投资战略进行商讨，防止可能出现的风险；第二，成立专门小组，对不断变化的政策进行追踪，分析制定出适合公司在动态发展环境下未来行走的道路；第三，结合公司已经指定的战略要求，不断寻找合适的投资机会，对国内国外有用的资源充分合理的利用，并和当地的法律机构建立长远的合作关系，以此获得法律的保护。最后，河南S机电设备有限公司应完善市场风险评估及应对机制。需要对公司可能面临的风险进行全面的了解，对内外部环境进行风险识别，并进行分析和评估，及时的提出解决对策，防止可能出现的市场风险。这对公司来说是重点和难点，因此在建立风险评估的环节中，需要对风险评估的过程进行关注。此外河南S机电设备有限公司在进行风险评估的过程中，需要注意三个方面：第一，需要建立风险评估的小组；第二，制定出相关的风险度量的标准；第三，开展风险评估活动。除了这些以外，公司如果单独成立风险评估小组，会对于公司来说有一定的人员不足压力。公司可以采用组建临时的风险评估小组的方式，用来减少公司在人员方面的压力，管理层可以作为小组内部的成员，每次评估都可以由与上次不同的小组成员组成，进行轮换的管理和评估模式。公司需要将风险评估的事项确定出来，并确定出风险等级，以此针对各种初级的风险，并对风险进行详细的讲解和描述，使相关部门对该风险的危害性有更加深刻的认识。（三）进一步规范内部控制制度1.严格执行授权审批河南S机电设备有限公司应对过往单据进行全面的清查，一方面使授权审批不严格、不严谨的地方尽快发现并对其进行改正，另一方面，对于哪些极易出现授权审批不严格的情况的具体环节，或者哪些先执行后审批的具体情况进行明确。对于这些不严格的地方特别需要着重的注意，同时对这些地方加以改进。公司内部应该把改善这些现有问题作为重点，这样可以不断带动其他审批事项，对相关制度严格执行。在单据审核的终了环节需要更加严格和谨慎，需要对控制力度进一步加强，进行严格的审批审查，必要的情况下需要退回重新走流程。2.规范会计系统控制对公司目前所拥有的财务岗位设置并对相关的业务流程进行梳理，明确在从事岗位人员的职责，对相关人员谨慎授权，从而避免不相容岗位之间的人员重叠。根据业务事项的重要性将业务可以分为一般事项和特殊事项两个等级，从而可以设置出不同等级事项的相关审批程序，稽核人员和出纳人员应该加强资金支付与经济业务关联的审核，应该严格按照相关的审批流程并执行有关的付款业务，对于审批手续不齐全的有关事项坚决不能付款，坚决杜绝先进行付款事后进行补审批手续情况的发生。公司可以通过在外聘请有关的专家、组织公司内部的交流会、鼓励公司内部的会计人员参加专业资格考试等一系列的方式来提升有关岗位人员的专业能力。（四）优化公司的信息与沟通机制1.加强信息系统建设河南S机电设备有限公司应该对引进或者培养信息化人才作为重点，给予一定的资金方面支持，建立适合自身企业经营特点的ERP信息系统，解决目前多个系统不相融以及系统老化问题，实现公司内部各个部门数据的共享，由此来提高员工的工作效率。2.加强公司内部的沟通河南S机电设备有限公司的领导层应该积极与员工进行沟通，改变自上而下的沟通方式，帮助员工更多的了解企业运营情况，使员工能够为了企业的战略目标而努力做出贡献。可以通过会议的形式加强沟通。公司应该定期召开会议，将各个部门员工聚集在一起进行经验交流，使各部门员工能够彼此了解，提高配合度，共同为公司的发展出谋献策。也可以通过座谈会的形式加强沟通。公司可以通过座谈会的方式来让领导和员工可以更加密切的进行沟通，让领导更多的了解员工的需求，获得员工的反馈，从而可以深入了解员工工作情况。（五）加强公司的内部监督河南S机电设备有限公司在内部控制优化过程中必须要加强公司的内部监督，具体建议如下：第一，做到全过程监督。河南S机电设备有限公司只侧重事后监督的方式需要进行改变，构建事前、事中、事后相结合的全过程监督是重中之重，对事前监督需要特别的重视，这样才可以对风险最大限度的规避、对资产安全充分的保护，为企业目标的实现提供有力的保证。第二，扩大监督的内容。河南S机电设备有限公司可以在日常监督的条件下，做出以下的有关改变：监督制衡机制是不是已经完善，不相容岗位是不是已经相互进行分离；改变公司现在只对开展业务活动的过程进行内部监督的认知，让公司认识到对业务活动事前、事中以及事后的全部过程进行监督也是同样重要的。公司对不同时期的业务活动应该采用不同的监督方式。河南S机电设备有限公司需要在这相辅相成的两方面监督的方式下，定期对内部控制的有效性进行自我评价，并出具自我评价的书面报告。结论企业是否具备完善的内部控制制度对于企业的发展来说非常的重要，可以帮助企业规避一些风险，防止企业出现不必要的损失。本文以河南S机电设备有限公司作为论文使用的案例，研究了与公司的内部控制有关的问题。通过论文对有关内容的研究可知，公司存在没有形成良好的控制环境、风险评估和应对措施体系不健全、信息沟通效率低、内部监督不足，监督意识薄弱等问题。针对这些问题，论文中提出了与问题相符的优化措施。