国税局营改增培训

国税局营改增培训演讲人：日期：营改增背景与意义营改增政策解读纳税申报与缴纳流程调整会计核算与财务管理适应策略税务稽查与风险防范措施营改增后企业应对策略建议contents目录营改增背景与意义01营业税改增值税，简称营改增，是指将以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税。营改增政策自2012年开始试点，逐步扩大范围，直至2016年5月1日全面推开，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。营改增概念及发展历程发展历程营改增定义营业税和增值税并存导致重复征税问题，营改增实现了增值税的链条式抵扣，有效避免了这一问题。避免重复征税营改增简化了税收制度，降低了税收征管成本，提高了税收效率。简化税制税收制度改革需求营改增减少了企业的税收负担，激发了市场活力，推动了经济发展。降低企业税负营改增政策鼓励企业向高技术、高附加值方向发展，推动了产业结构升级。促进产业升级营改增消除了税收制度对资源配置的扭曲作用，提高了资源配置效率。优化资源配置营改增对经济发展的影响营改增推动了税收法规的完善，为税收征管提供了更加明确的法律依据。完善税收法规提高征管效率加强信息化建设营改增简化了税收征管流程，提高了税收征管效率，降低了企业遵从成本。营改增推动了税收信息化建设，提高了数据共享和分析能力，为税收征管提供了有力支持。030201提升税收征管水平营改增政策解读02试点范围先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。时间表按照国家规划，自2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。此后逐步扩大试点地区和行业范围。营改增试点范围与时间表纳税人身份转变原营业税纳税人改为增值税纳税人，按照增值税纳税人管理。权利义务调整纳税人应了解并遵守增值税相关法规，享受增值税相关政策优惠，同时承担相应纳税义务。纳税人身份转变及权利义务调整增值税税率包括基本税率、低税率和零税率。纳税人应根据应税项目适用相应税率。税率简易计税方法适用的征收率，纳税人应根据应税项目适用相应征收率。征收率一般计税方法和简易计税方法。纳税人应根据自身情况选择合适的计税方法。计税方法税率、征收率及计税方法调整专用发票使用与管理规定专用发票使用纳税人应使用增值税专用发票进行进项税额抵扣。管理规定纳税人应妥善保管专用发票，按照规定进行领购、开具、缴销等操作。同时，应遵守增值税专用发票相关法规，防止虚开、代开等违法行为发生。纳税申报与缴纳流程调整03123详细列出营改增后新增和调整的申报表种类，以及每种申报表的具体用途和填写要求。营改增后申报表的新增与调整针对营改增后申报表的填写，提供具体的填写规范和需要注意的事项，如填写顺序、数据准确性、逻辑关系等。填写规范与注意事项结合实际案例，对营改增后申报表的填写进行详细解析，帮助纳税人更好地理解和掌握。案例分析申报表格式及填写要求变化

申报期限和地点调整通知申报期限的变化明确列出营改增后纳税申报期限的变化，包括月度、季度、年度等不同的申报期限。申报地点的调整根据营改增政策要求，对纳税申报地点进行调整的通知，包括具体的申报地点、联系方式等。延期申报的规定针对部分纳税人因特殊情况需要延期申报的情况，明确延期申报的具体规定和操作流程。03跨地区经营企业税款缴纳规定针对跨地区经营企业的特殊情况，明确其税款缴纳的具体规定和要求。01缴纳方式介绍详细列出营改增后税款缴纳的可选方式，如网上申报缴纳、银行代扣代缴、现金缴纳等。02注意事项与风险提示针对每种缴纳方式，提供具体的注意事项和风险提示，帮助纳税人选择合适的缴纳方式并避免潜在风险。缴纳方式选择及注意事项逾期申报的后果明确列出逾期申报的后果，包括罚款、滞纳金等，提醒纳税人按时申报。补缴税款的操作流程针对部分纳税人因漏报、少报等原因需要补缴税款的情况，明确补缴税款的具体操作流程和注意事项。处罚规定与申诉途径详细列出逾期申报、补缴税款等违规行为的处罚规定，同时提供申诉途径和流程，保障纳税人的合法权益。逾期申报、补缴和处罚规定会计核算与财务管理适应策略04根据营改增政策要求，企业可能需要增设或调整与增值税相关的会计科目，如“应交税费——应交增值税”等，以准确核算增值税的应纳税额。增设或调整营改增相关会计科目企业需要根据营改增政策调整相关业务的核算方法，如销售额、进项税额的确认和计算等，以确保会计核算的准确性和合规性。核算方法的调整会计科目设置和核算方法调整增值税发票管理要求企业需要了解并遵守增值税发票的管理要求，包括发票的开具、领购、使用、保管等，以确保发票的合法性和有效性。操作流程梳理企业应对现有的发票管理流程进行全面梳理，识别可能存在的风险点和控制点，优化流程设计，提高发票管理的效率和准确性。发票管理要求和操作流程梳理财务报表编制注意事项企业需要编制与增值税相关的财务报表，如增值税申报表等，以反映企业的增值税纳税情况。增值税相关报表编制由于营改增后会计科目和核算方法的变化，企业需要对财务报表的勾稽关系进行相应调整，以确保报表数据的准确性和一致性。报表勾稽关系调整VS企业应识别营改增后可能存在的增值税风险点，如税务筹划风险、发票管理风险等，并采取相应的控制措施进行防范。内部审计和监督机制企业应建立健全的内部审计和监督机制，对营改增后的会计核算和财务管理进行定期审计和监督，确保内部控制的有效性。增值税风险点识别和控制内部控制体系完善建议税务稽查与风险防范措施05稽查程序包括选案、检查、审理、执行等环节，确保稽查工作的规范化和有效性。重点稽查对象包括纳税申报、税款缴纳、发票使用等涉税事项，重点关注高风险行业和领域。稽查手段采用信息化手段，如大数据分析、云计算等，提高稽查效率和准确性。税务稽查重点内容及程序介绍加强纳税人对税收风险的认识，提高风险防范意识。风险意识教育包括建立健全内部控制制度、加强财务管理和会计核算、定期进行自查自纠等。风险防范方法针对不同风险等级，制定相应的应对策略和措施，降低风险损失。风险应对策略风险防范意识培养和方法分享偷逃税款案例剖析偷逃税款的手段、特点及法律后果，警示纳税人诚信纳税。其他涉税违法案例介绍其他常见的涉税违法行为及处罚措施，增强纳税人守法意识。虚开发票案例分析虚开发票的成因、危害及法律责任，提醒纳税人合法合规经营。典型案例分析诚信守法经营理念倡导诚信经营的重要性强调诚信经营对企业长远发展的意义和价值。守法经营理念倡导纳税人树立守法经营理念，自觉遵守税收法律法规。社会信用体系建设介绍社会信用体系建设的背景和意义，鼓励纳税人积极参与信用体系建设。营改增后企业应对策略建议06企业应及时关注国家税务总局等官方渠道发布的营改增相关政策，了解最新动态。密切关注政策动态企业应深入研究营改增政策对自身业务的影响，包括税率变化、抵扣范围等，以便及时调整经营策略。深入研究政策影响营改增政策的实施将带来市场格局的变化，企业应敏锐把握市场机遇，积极拓展业务领域。把握市场机遇了解政策走向，把握市场机遇加强研发投入企业应加大研发投入，推动产品创新，提升产品技术含量和竞争力。提高产品质量企业应注重提高产品质量，树立品牌形象，增强客户黏性。调整产品策略企业应根据营改增政策的变化，调整产品策略，优化产品结构，提高产品附加值。优化产品结构，提升竞争力完善财务管理制度企业应加强成本控制，降低生产成本、销售成本等支出，提高盈利能力。加强成本控制提高员工素质企业应加强员工培训，提高员工素质和工作效率，减少人力成本支出。企业应完善财务管理制度，规范财务流程，降低