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文档简介
资金管理循环内部控制测试程序表求注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受通过检查该控制是否在被审计单位的经营过程中,能够在不同业务单元及不同时间按照生成的有关文件和记录执行来证实控制执行的有效性过追踪资金交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试),以提取对关键控制点(一)资金管理循环内部控制执行有效性汇总评价表况应将控制风险评估为高水平(1)既定内控制度在不同的时间点或不同的业务单元和公司层面未被一贯执行; (2)例外事项的控制点未被一贯执行; (3)有证据表明存在管理层凌驾于内控之上。有效性的评价评价对象:检查表();询问记录();观察记录()赖()可信赖()型]部分内控可以信赖()(三)资金管理循环内部控制关键控制点测试查12345678123456样本特征进行描述,并描述抽样方法针对上述测试需要说明的事项。(三)资金管理循环内部控制关键控制点测试2)(三)资金管理循环内部控制关键控制点测试)。(三)资金管理循环内部控制关键控制点测试息通过对(关键控制点的描述)的运行
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